КНП та ПДВ

Бухгалтерські питання медичної реформи, перехід на новий план рахунків і всі питання що виникають у бухгалтерів
Roma_shka
Мандрівник
Мандрівник
Повідомлень: 30
З нами з: 27 січня 2015, 08:59
Регіон: Сумская область
Дякував (ла): 14 разів
Подякували: 10 разів

Повідомлення Roma_shka »

ВикторияЯ писав:Доброго дня! Допоможіть з ПДВ!!! Ми КНП, платники ПДВ. Регистрируем налоговый кредит, но начисляем на него компенсирующие налоговые обязательства, так как используем в необлагаемой деятельности, делаем зведені податкові зобов'язання.
Коли використовується придбане ОЗ у неоподатковуваній (необ’єктній/пільговій) згідно з правилами ПКУ нараховуються «компенсуючі» податкові зобов’язання (п. 198.5 ПКУ), роль яких — «обнулити» податковий кредит. Через це такий податковий кредит можна вважати невідшкодовуваним. А для не відшкодовуваних при покупках сум непрямих податків п. 8 П(С)БО 7 передбачає один шлях: у первісну вартість ОЗ.
Никак не определимся, нужно ли садить материалы и основные средства на учет с ПДВ или без. Не идут кассовые расходы с фактическими. Помогите с проводками, пожалуйста!
1. Оприбутковано медичні вироби

201

631 (685)

12 000,00

2. Відображено право на ПК з ПДВ до отримання ПН з ЄРПН

644/2 ПК непідтв

631 (685)

840,00

3. Зареєстровано ПН в ЄРПН

641/2ПДВ

644/2 ПК непідтв

840,00

4. Нараховано ПЗ за п. 198.5 ПКУ до реєстрації ПН в ЄРПН

201

643/3 ПЗ коригуючі

840,00

5. ПН зареєстровано в ЄРПН

643/3  ПЗ коригуючі

641/2ПДВ

840,00

Проводки з семінару
Оприбутковуєте ОЗ та ін. з ПДВ. Ще до змін ПКУ, до 2015р. були роз'яснення експертів, що якщо установа, що не користується податковим кредитом - ПДВ включається у первісну вартість. Після 2015р. -[font="Times New Roman", serif]Інструкція з бухгалтерського обліку податку на додану вартість, затверджена наказом Мінфіну від 01.07.97 р. № 141  п. 9 - говорила про це ж[/font] саме, але вона відмінена. Тепер я так розумію у п. 8 П(С)БО 7 про це написано. Дякую, що підказали.

ВикторияЯ
Мандрівник
Мандрівник
Повідомлень: 44
З нами з: 27 березня 2016, 19:43
Регіон: Запорожская область
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення ВикторияЯ »

Roma_shka писав:
ВикторияЯ писав:Доброго дня! Допоможіть з ПДВ!!! Ми КНП, платники ПДВ. Регистрируем налоговый кредит, но начисляем на него компенсирующие налоговые обязательства, так как используем в необлагаемой деятельности, делаем зведені податкові зобов'язання.
Коли використовується придбане ОЗ у неоподатковуваній (необ’єктній/пільговій) згідно з правилами ПКУ нараховуються «компенсуючі» податкові зобов’язання (п. 198.5 ПКУ), роль яких — «обнулити» податковий кредит. Через це такий податковий кредит можна вважати невідшкодовуваним. А для не відшкодовуваних при покупках сум непрямих податків п. 8 П(С)БО 7 передбачає один шлях: у первісну вартість ОЗ.
Никак не определимся, нужно ли садить материалы и основные средства на учет с ПДВ или без. Не идут кассовые расходы с фактическими. Помогите с проводками, пожалуйста!
1. Оприбутковано медичні вироби

201

631 (685)

12 000,00

2. Відображено право на ПК з ПДВ до отримання ПН з ЄРПН

644/2 ПК непідтв

631 (685)

840,00

3. Зареєстровано ПН в ЄРПН

641/2ПДВ

644/2 ПК непідтв

840,00

4. Нараховано ПЗ за п. 198.5 ПКУ до реєстрації ПН в ЄРПН

201

643/3 ПЗ коригуючі

840,00

5. ПН зареєстровано в ЄРПН

643/3  ПЗ коригуючі

641/2ПДВ

840,00

Проводки з семінару
Оприбутковуєте ОЗ та ін. з ПДВ. Ще до змін ПКУ, до 2015р. були роз'яснення експертів, що якщо установа, що не користується податковим кредитом - ПДВ включається у первісну вартість. Після 2015р. -[font="Times New Roman", serif]Інструкція з бухгалтерського обліку податку на додану вартість, затверджена наказом Мінфіну від 01.07.97 р. № 141  п. 9 - говорила про це ж[/font] саме, але вона відмінена. Тепер я так розумію у п. 8 П(С)БО 7 про це написано. Дякую, що підказали.
Спасибо! Но на деле получается, что приходуем без ндс, добавляем ндс в стоимость только после получения налоговой накладной и выписки условной налоговой по обязательству, а это обычно происходит до 15-го числа месяца, следующего после месяца, в котором получили товар. А ведь за это время он уже может быть израсходован, куда девать этот ндс ((((  Эти проводки удобны, когда все это происходит одновременно, но так никогда не бывает

Roma_shka
Мандрівник
Мандрівник
Повідомлень: 30
З нами з: 27 січня 2015, 08:59
Регіон: Сумская область
Дякував (ла): 14 разів
Подякували: 10 разів

Повідомлення Roma_shka »

ВикторияЯ писав:
Roma_shka писав:
ВикторияЯ писав:Доброго дня! Допоможіть з ПДВ!!! Ми КНП, платники ПДВ. Регистрируем налоговый кредит, но начисляем на него компенсирующие налоговые обязательства, так как используем в необлагаемой деятельности, делаем зведені податкові зобов'язання.
Коли використовується придбане ОЗ у неоподатковуваній (необ’єктній/пільговій) згідно з правилами ПКУ нараховуються «компенсуючі» податкові зобов’язання (п. 198.5 ПКУ), роль яких — «обнулити» податковий кредит. Через це такий податковий кредит можна вважати невідшкодовуваним. А для не відшкодовуваних при покупках сум непрямих податків п. 8 П(С)БО 7 передбачає один шлях: у первісну вартість ОЗ.
Никак не определимся, нужно ли садить материалы и основные средства на учет с ПДВ или без. Не идут кассовые расходы с фактическими. Помогите с проводками, пожалуйста!
1. Оприбутковано медичні вироби

201

631 (685)

12 000,00

2. Відображено право на ПК з ПДВ до отримання ПН з ЄРПН

644/2 ПК непідтв

631 (685)

840,00

3. Зареєстровано ПН в ЄРПН

641/2ПДВ

644/2 ПК непідтв

840,00

4. Нараховано ПЗ за п. 198.5 ПКУ до реєстрації ПН в ЄРПН

201

643/3 ПЗ коригуючі

840,00

5. ПН зареєстровано в ЄРПН

643/3  ПЗ коригуючі

641/2ПДВ

840,00

Проводки з семінару
Оприбутковуєте ОЗ та ін. з ПДВ. Ще до змін ПКУ, до 2015р. були роз'яснення експертів, що якщо установа, що не користується податковим кредитом - ПДВ включається у первісну вартість. Після 2015р. -[font="Times New Roman", serif]Інструкція з бухгалтерського обліку податку на додану вартість, затверджена наказом Мінфіну від 01.07.97 р. № 141  п. 9 - говорила про це ж[/font] саме, але вона відмінена. Тепер я так розумію у п. 8 П(С)БО 7 про це написано. Дякую, що підказали.
Спасибо! Но на деле получается, что приходуем без ндс, добавляем ндс в стоимость только после получения налоговой накладной и выписки условной налоговой по обязательству, а это обычно происходит до 15-го числа месяца, следующего после месяца, в котором получили товар. А ведь за это время он уже может быть израсходован, куда девать этот ндс ((((  Эти проводки удобны, когда все это происходит одновременно, но так никогда не бывает
Ми теж не користуємося цими проводками по цій же причині - це перше. Інша причина - коли закуповуємо медикаменти з ПДВ - надходить накладна від постачальника з дуууууже великою кількістю найменувань, серій і т.д. Далі які  дії повинні бути по цим проведенням оприбутковуємо медикаменти без ПДВ, відображаємо ПК, а потім робимо коригування - розносимо це ПДВ назад по найменуваннях. Робимо наступним чином коли придбаваємо щось або сплачуємо за послуги оцінюємо зразу де ці послуги чи ОЗ,  ІНМА, чи запаси будемо використовувати, в основному це  в неоподатковуваних операціях, тобто в охороні здоров'я. Таким чином оподатковуємо зразу з ПДВ. Ведемо розгорнуту відомість (самі розробили) де відображаємо вхідний ПК, операції що оподатковуються, ПЗ, зведені ПЗ, поповнення електронного рах. - отримуємо залишок на електронному рах. Не знаю чи це правильно, але якось так. Хочеться почути хто ще як веде облік ПДВ в установах охорони здоров'я.

Ірина Нестерова
Новачок
Новачок
Повідомлень: 1
З нами з: 27 жовтня 2019, 18:28
Регіон: Харьковская область

Повідомлення Ірина Нестерова »

Очень хороший вопрос! Интересует тоже. А мне ещё спать не даёт вопрос:
Зарегистрированы как плательщики НДС ещё в январе. Ни разу не делали компесуючи. Накопился налоговый кредит почти 300 тыс. Налоговая звонит угрожает, что будут штрафы, надо списывать ндс. Хотим слить его в октябре. Но страшно. Как впаяют штрафы. Говорят по с.120.1. Кто сталкивался, подскажите, что делать??

ВикторияЯ
Мандрівник
Мандрівник
Повідомлень: 44
З нами з: 27 березня 2016, 19:43
Регіон: Запорожская область
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення ВикторияЯ »

Ірина Нестерова писав:Очень хороший вопрос! Интересует тоже. А мне ещё спать не даёт вопрос:
Зарегистрированы как плательщики НДС ещё в январе. Ни разу не делали компесуючи. Накопился налоговый кредит почти 300 тыс. Налоговая звонит угрожает, что будут штрафы, надо списывать ндс. Хотим слить его в октябре. Но страшно. Как впаяют штрафы. Говорят по с.120.1. Кто сталкивался, подскажите, что делать??
Не зря угрожает, у нас похожая ситуация, включили в кредит не все налоговые, т.к. не дошли до нас с ЕРН, еще не такие опытные были ((((
Якщо ви не покажете податкові зобов’язання, при перевірці податківці донарахують їх самі в тому періоді, у якому вони мали бути нараховані (податковий кредит, зрозуміло, донараховувати вони не будуть, адже платник має право відкласти його на майбутні періоди). Плюс ще і нарахують штраф за ст. 1201 ПКУ за нереєстрацію податкової накладної на «компенсуючі» податкові зобов’язання

Елена717171
Квартирант
Квартирант
Повідомлень: 74
З нами з: 13 січня 2017, 09:30
Регіон: Днепропетровская область
Дякував (ла): 12 разів
Подякували: 18 разів

Повідомлення Елена717171 »

Это мед.учреждение КНП. Есть интерны, как документально правильно оформить ПДВ на суму оплаты от интернов?

Roma_shka
Мандрівник
Мандрівник
Повідомлень: 30
З нами з: 27 січня 2015, 08:59
Регіон: Сумская область
Дякував (ла): 14 разів
Подякували: 10 разів

Повідомлення Roma_shka »

Елена717171 писав:Это мед.учреждение КНП. Есть интерны, как документально правильно оформить ПДВ на суму оплаты от интернов?
Уклали договір на проходження інтернатури у сумі з ПДВ, виписали рахунок з ПДВ, інтерн оплатив у касу, або на р/р, через банк, згідно рахунку, склали ПН за щоденним підсумком

Елена717171
Квартирант
Квартирант
Повідомлень: 74
З нами з: 13 січня 2017, 09:30
Регіон: Днепропетровская область
Дякував (ла): 12 разів
Подякували: 18 разів

Повідомлення Елена717171 »

Roma_shka писав:
Елена717171 писав:Это мед.учреждение КНП. Есть интерны, как документально правильно оформить ПДВ на суму оплаты от интернов?
Уклали договір на проходження інтернатури у сумі з ПДВ, виписали рахунок з ПДВ, інтерн оплатив у касу, або на р/р, через банк, згідно рахунку, склали ПН за щоденним підсумком
спасибо

Alena09
Новачок
Новачок
Повідомлень: 9
З нами з: 23 серпня 2018, 14:07
Регіон: Сумская область
Подякували: 11 разів

Повідомлення Alena09 »

Доброго дня ! Підкажіть будь ласка, як ви ведете облік ПДВ по квиткам з відряджень, які здають співробітники .

Иванников Алексей
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 335
З нами з: 06 січня 2018, 00:35
Регіон: Одесская область
Звідки: Ukraine, Odessa
Дякував (ла): 27 разів
Подякували: 421 раз

Повідомлення Иванников Алексей »

Якась фігня виходить з цим ПДВ у КНП.
Треба починати з початку. Вам зможуть допомогти з ПДВ ті, хто з ним працює у звичайній госпрозрахунковій установі..
По-перше, не розумію чому більшість реєструється платниками ПДВ та який фаховий рівень податківців, що змушують реєструватися. Обов'язкове набуття платником ПДВ виникає лише у разі наявності операцій, які є оподаткованими та які перевищують 1 000 000 гривень.
Тут й виникає перше питання, що медичні послуги не є об'єктом оподаткування. Я не думаю, що в Україні багато КНП, які надають платні послуги, які є об'єктом оподаткування та перевищують межу.
По-друге, проведення наведені вище, є чимось незрозумілим. Оскільки КНП є госпрозрахунковим підприємством, так не прибутковим, але госпрозрахунковим. У разі отримання чогось суб'єктом-платником від постачальника, який обліковується за рахунком 63, ми отримуємо дві речі: ТМЦ та ПДВ, то проведення повинні бути такими:
Дт 20 Кт 63 Сума без ПДВ (вартість цінностей)
Дт 643 Кт 63 Сума ПДВ (податковий кредит непідтверджений)
Дт 641 Кт 643 Сума ПДВ (підтвердження ПДВ ПН, яка зареєстрована у ЄРПН)
Таким чином, перші дві проводки закривають розрахунки, а остання нараховую податковий кредит, який повинен бути відкоригованим у подальшому на коефіцієнт оподаткованих операцій до неоподаткованих.
Тобто, плутанини виникає більше ніж зобов'язань з ПДВ. Вам потрібно перевірити обсяг оподаткованих операцій, та реєструватися платниками лише у випадку, якщо ви їх надаєте більше ніж на мільйон (оренда, власні аптеки). Щодо інтернатури, то на мою думку, це — елемент освіти, а якщо це так, то такі операції не є об'єктом оподаткування. Вам потрібно обрахувати вартість товарів і послуг, які не є у переліку статей 196 і 197 ПКУ, та виключно у разі надання їх на сумму більшу ніж мільйон на рік, реєструватися платником!
МСФЗ і МСБО - це сила!
И аудиторы скучают иногда...

Иванников Алексей
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 335
З нами з: 06 січня 2018, 00:35
Регіон: Одесская область
Звідки: Ukraine, Odessa
Дякував (ла): 27 разів
Подякували: 421 раз

Повідомлення Иванников Алексей »

ВикторияЯ писав:
Ірина Нестерова писав:Очень хороший вопрос! Интересует тоже. А мне ещё спать не даёт вопрос:
Зарегистрированы как плательщики НДС ещё в январе. Ни разу не делали компесуючи. Накопился налоговый кредит почти 300 тыс. Налоговая звонит угрожает, что будут штрафы, надо списывать ндс. Хотим слить его в октябре. Но страшно. Как впаяют штрафы. Говорят по с.120.1. Кто сталкивался, подскажите, что делать??
Не зря угрожает, у нас похожая ситуация, включили в кредит не все налоговые, т.к. не дошли до нас с ЕРН, еще не такие опытные были ((((
Якщо ви не покажете податкові зобов’язання, при перевірці податківці донарахують їх самі в тому періоді, у якому вони мали бути нараховані (податковий кредит, зрозуміло, донараховувати вони не будуть, адже платник має право відкласти його на майбутні періоди). Плюс ще і нарахують штраф за ст. 1201 ПКУ за нереєстрацію податкової накладної на «компенсуючі» податкові зобов’язання
Все вірно! Мова йде про відношення оподаткованих операцій до неоподаткованих. І штрафи будуть страшні.
Ще раз: не розумію, чому ви реєструвалися платниками!!!
МСФЗ і МСБО - це сила!
И аудиторы скучают иногда...

Иванников Алексей
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 335
З нами з: 06 січня 2018, 00:35
Регіон: Одесская область
Звідки: Ukraine, Odessa
Дякував (ла): 27 разів
Подякували: 421 раз

Повідомлення Иванников Алексей »

Трансферти і субвенції з бюджету не є об'єктами оподаткування. Тобто, якщо ви отримали кошти з бюджету, вони не підпадають під об'єкт оподаткування.
МСФЗ і МСБО - це сила!
И аудиторы скучают иногда...

Lyutik
Мандрівник
Мандрівник
Повідомлень: 35
З нами з: 03 грудня 2014, 12:10
Регіон: Полтавская Область
Звідки: Кременчуг
Дякував (ла): 1 раз
Подякували: 3 рази

Повідомлення Lyutik »

Иванников Алексей писав:
ВикторияЯ писав:
Ірина Нестерова писав:Очень хороший вопрос! Интересует тоже. А мне ещё спать не даёт вопрос:
Зарегистрированы как плательщики НДС ещё в январе. Ни разу не делали компесуючи. Накопился налоговый кредит почти 300 тыс. Налоговая звонит угрожает, что будут штрафы, надо списывать ндс. Хотим слить его в октябре. Но страшно. Как впаяют штрафы. Говорят по с.120.1. Кто сталкивался, подскажите, что делать??
Не зря угрожает, у нас похожая ситуация, включили в кредит не все налоговые, т.к. не дошли до нас с ЕРН, еще не такие опытные были ((((
Якщо ви не покажете податкові зобов’язання, при перевірці податківці донарахують їх самі в тому періоді, у якому вони мали бути нараховані (податковий кредит, зрозуміло, донараховувати вони не будуть, адже платник має право відкласти його на майбутні періоди). Плюс ще і нарахують штраф за ст. 1201 ПКУ за нереєстрацію податкової накладної на «компенсуючі» податкові зобов’язання
Все вірно! Мова йде про відношення оподаткованих операцій до неоподаткованих. І штрафи будуть страшні.
Ще раз: не розумію, чому ви реєструвалися платниками!!!
Нам пояснили в податковій, що в загальний обсяг оподатковуваних операцій для реєстрації особи як платника ПДВ (тобто в 1млн.) необхідно враховувати операції, які оподатковуються ПДВ за ставками 20 %, 7 %, 0 %, а також операції, звільнені від оподаткування ПДВ, а це саме кошти, які ми отримуємо від НСЗУ.

Новий бух
Мандрівник
Мандрівник
Повідомлень: 14
З нами з: 10 лютого 2019, 19:26
Регіон: Николаевская область
Дякував (ла): 3 рази
Подякували: 3 рази

Повідомлення Новий бух »

Иванников Алексей писав:Якась фігня виходить з цим ПДВ у КНП.
Треба починати з початку. Вам зможуть допомогти з ПДВ ті, хто з ним працює у звичайній госпрозрахунковій установі..
По-перше, не розумію чому більшість реєструється платниками ПДВ та який фаховий рівень податківців, що змушують реєструватися. Обов'язкове набуття платником ПДВ виникає лише у разі наявності операцій, які є оподаткованими та які перевищують 1 000 000 гривень.
Тут й виникає перше питання, що медичні послуги не є об'єктом оподаткування. Я не думаю, що в Україні багато КНП, які надають платні послуги, які є об'єктом оподаткування та перевищують межу.
По-друге, проведення наведені вище, є чимось незрозумілим. Оскільки КНП є госпрозрахунковим підприємством, так не прибутковим, але госпрозрахунковим. У разі отримання чогось суб'єктом-платником від постачальника, який обліковується за рахунком 63, ми отримуємо дві речі: ТМЦ та ПДВ, то проведення повинні бути такими:
Дт 20 Кт 63 Сума без ПДВ (вартість цінностей)
Дт 643 Кт 63 Сума ПДВ (податковий кредит непідтверджений)
Дт 641 Кт 643 Сума ПДВ (підтвердження ПДВ ПН, яка зареєстрована у ЄРПН)
Таким чином, перші дві проводки закривають розрахунки, а остання нараховую податковий кредит, який повинен бути відкоригованим у подальшому на коефіцієнт оподаткованих операцій до неоподаткованих.
Тобто, плутанини виникає більше ніж зобов'язань з ПДВ. Вам потрібно перевірити обсяг оподаткованих операцій, та реєструватися платниками лише у випадку, якщо ви їх надаєте більше ніж на мільйон (оренда, власні аптеки). Щодо інтернатури, то на мою думку, це — елемент освіти, а якщо це так, то такі операції не є об'єктом оподаткування. Вам потрібно обрахувати вартість товарів і послуг, які не є у переліку статей 196 і 197 ПКУ, та виключно у разі надання їх на сумму більшу ніж мільйон на рік, реєструватися платником!
Начитавшись страшилок про нереєстрацію платником ПДВ,багато разів ходила у свою податкову інспекцію і кожен раз мене "відправляли" йти спокійно працювати,бо цей податок мені не потрібен.Хочу сказати,що спеціаліст по ПДВ працює в податковій все життя і розумний.Так що,я теж додержуюсь тої думки,що ПДВ не для нас( я маю на увазі первинну медицину).

Alena09
Новачок
Новачок
Повідомлень: 9
З нами з: 23 серпня 2018, 14:07
Регіон: Сумская область
Подякували: 11 разів

Повідомлення Alena09 »

Доброго дня ! Підкажіть будь ласка, як ви ведете облік ПДВ по квиткам з відряджень, які здають співробітники .

Lyutik
Мандрівник
Мандрівник
Повідомлень: 35
З нами з: 03 грудня 2014, 12:10
Регіон: Полтавская Область
Звідки: Кременчуг
Дякував (ла): 1 раз
Подякували: 3 рази

Повідомлення Lyutik »

Alena09 писав: [font="Noto Sans", sans-serif]Доброго дня ! Підкажіть будь ласка, як ви ведете облік ПДВ по квиткам з відряджень, які здають співробітники .[/font]
Добрий день. Ми все списуємо на витрати. Я навіть не задумувалась, що тут теж потрібно вести. А що у Вас є підтверджуюча податкова накладна?

Alena09
Новачок
Новачок
Повідомлень: 9
З нами з: 23 серпня 2018, 14:07
Регіон: Сумская область
Подякували: 11 разів

Повідомлення Alena09 »

Lyutik писав:
Alena09 писав: [font="Noto Sans", sans-serif]Доброго дня ! Підкажіть будь ласка, як ви ведете облік ПДВ по квиткам з відряджень, які здають співробітники .[/font]
Добрий день. Ми все списуємо на витрати. Я навіть не задумувалась, що тут теж потрібно вести. А що у Вас є підтверджуюча податкова накладна?
Добрий день . Ми теж списуємо на витрати але ось прочитала у податковому кодексі :
Согласно п. 201.11 Налогового кодекса (далее – НК) плательщик НДС может отразить налоговый кредит без наличия налоговой накладной (далее – НН) на основании таких документов, как: транспортный билет и гостиничный счет, если в них указаны сумма платежа, сумма НДС, налоговый номер продавца. Исключение составляют билеты, форма которых утверждена международными стандартами: они не содержат налогового номера продавца, но тем не менее дают право на налоговый кредит, если в них указана сумма НДС (ОИР, категория 101.13); чек РРО, который должен содержать сумму полученных товаров (услуг), общую сумму начисленного налога, фискальный номер РРО, налоговый номер поставщика. То есть все реквизиты, которые содержит фискальный чек РРО типовой формы № ФКЧ-1 (приложение 1 к Положению, утвержденному приказом Минфина от 21.01.16 г. № 13). Нефискальные чеки не дают покупателю права на налоговый кредит. 

і виникли запитання  :55: чи потрібно відображати цей налоговий кредит , чи можно робити як і раніше - на витрати та і все
 

YUDJEN
Новачок
Новачок
Повідомлень: 1
З нами з: 18 грудня 2019, 10:45
Регіон: Киевская область

Повідомлення YUDJEN »

Щодо нарахування ПДВ КНП за інтернів лист ГНА

ГУ ДФС У ЖИТОМИРСЬКIЙ ОБЛАСТI ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 16.09.2019 р. № 272/ІПК/06-30-04 
ГУ ДФС У ЖИТОМИРСЬКIЙ ОБЛАСТI ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 16.09.2019 р. № 272/ІПК/06-30-04
Головне управління ДПС у Житомирській області розглянуло лист щодо порядку оподаткування ПДВ послуг зі стажування лікарів (провізорів) - інтернів, що надаються медичними закладами (комунальними некомерційними підприємствами) платниками ПДВ, та, керуючись статтею 52 розділу II Податкового кодексу України (даті - Кодекс), повідомляє. Відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, регулюютьсі нормами Кодексу (пункт 1.1 статті 1 Кодексу). Відповідно до пункту 5.3 статті 5 Кодексу інші терміни, що застосовуються у Кодексі і не визначаються ним, використовуються у значенні, встановленому іншими законами. Правові основи оподаткування ПДВ встановлено розділом V та підрозділом 2 розділу XX Кодексу. Відповідно до підпунктів «а» і «б» пункту 185.1 статті 185 Кодексу об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання яких відповідно до статті 186 Кодексу розташоване на митній території України. Під постачанням послуг розуміється будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів Права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинень я певної дії або провадження певної діяльності (підпункт 14.1.185 пункту 14.1 статті 14 Кодексу). Перелік операцій, які звільняються від оподаткування ПДВ, визначено статте о 197 Кодексу. Згідно з підпунктом 197.1.5 пункту 197.1 статті 197 Кодексу операції з постачання послуг з охорони здоров'я закладами охорони здоров'я, що мають ліцензію для постачання таких послуг, а також постачання послуг реабілітаційними установами для інвалідів та дітей-інвалідів, що мають ліцензію на постачання таких послуг відповідно до законодавства, звільняються від оподаткування ПДВ (крім послуг, визначених підпунктами «а» - «о» підпункту 197.1.5 пункту 197.1 статті 197 Кодексу). Відповідно до підпункту 197.1.2 пункту 197.1 статті 197 Кодексу звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання послуг із здобуття вищої, середньої, професійно-технічної та дошкільної освіти навчальними закладами, у тому числі навчання аспірантів і докторантів, навчальними закладами, що мають ліцензію на постачання такгх послуг, а також послуг з виховання та навчання дітей у будинках культури, дитячих музичних, художніх, спортивних школах і клубах, школах мистецтв та послуг з проживання учнів або студентів у гуртожитках. До таких послуг належать послуги, які визначені у підпунктах «а» - «й» підпункту 197.1.2 пункту 197.1 статті 197 Кодекс/, зокрема, послуги з усіх видів освітньої діяльності, які постачаються вищими навчальними закладами, у тому числі для здобуття іншої вищої та післядипломної освіти (підпункт « ґ» підпункту 197.1.2 пункту 197.1 статті 197 Кодексу). Основні засади функціонування системи вищої освіти регулюються законами України від 05 вересня 2017 року № 2145-VIII «Про освіту» (далі - Закон № 2145) і від 01 липня 2014 року № 1556-VІІ «Про вищу освіту» (далі - Закон № 1556). Підпунктом 7 пункту 1 статті 1 Закону № 1556 визначено, що заклад вищої освіти - це окремий вид установи, яка є юридичною особою приватного або публічною права, діє згідно з виданою ліцензією на провадження освітньої діяльності на певних рівнях вищої освіти, проводить наукову, науково-технічну, інноваційну та/або методичну діяльність, забезпечує організацію освітнього процесу і здобуття особами вищої освіти, післядипломної освіти з урахуванням їхніх покликань, інтересів і здібностей. Освітня діяльність - це діяльність закладів вищої освіти, що провадиться з метою забезпечення здобуття вищої, післядипломної освіти і задоволення інших освітніх потреб здобувачів вищої освіти та інших осіб (підпункт 16 пункту 1 статті 1 Закону № 1556). Згідно з пунктом 7 статті 18 Закону № 2145 післядипломна освіта у сфері охорони здоров'я включає, зокрема, інтернатуру. Інтернатура проводиться в університетах, академіях, інститутах, наукових установах, закладах охорони здоров'я, визнаних центральним органом виконавчої влади;сфері охорони здоров'я як бази інтернатури, і є обов'язковою формою первинної спеціалізації осіб за лікарськими та провізорськими спеціальностями для отримання кваліфікації лікаря-спеціаліста або провізора-спеціаліста. Отже, послуги зі стажування інтернів не є послугами з охорони здоров'я, а є освітніми послугами. При цьому операції з постачання освітніх послуг звільняються від оподаткування ПДВ за умови, що такі послуги надаються навчальними закладами, що мають ліцензію на постачання таких послуг. Таким чином, операції з надання послуг зі стажування лікарів (провізорів) -інтернів медичними закладами - комунальними некомерційними підприємствами, які не з навчальними закладами, що мають ліцензію на постачання освітніх послуг, не звільняються від оподаткування ПДВ та оподатковуються ПДВ у загальновстановленому порядку за основною ставкою. Відповідно до пункту 52.2 статті 52 розділу II Кодексу індивідуальна податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.
У вас недостатньо прав для перегляду приєднаних до цього повідомлення файлів.
Востаннє редагувалось 18 грудня 2019, 13:13 користувачем EVGENIY, всього редагувалось 1 раз.
Причина: Видалив зайві посилання, зробив спойлєр

Лариса79
Квартирант
Квартирант
Повідомлень: 73
З нами з: 05 листопада 2015, 12:49
Регіон: Черниговская область
Дякував (ла): 6 разів
Подякували: 7 разів

Повідомлення Лариса79 »

Здравствуйте. Подскажите, работа с НДС это сильно сложный и нервный участок? Никогда не сталкивалась с этим.

restartlnu
Новачок
Новачок
Повідомлень: 4
З нами з: 17 лютого 2015, 15:42
Подякували: 1 раз

Повідомлення restartlnu »

Если есть возможность найти работу у "неплатника ПДВ", то лучше без ПДВ. Для ознакомления почитате ПКУ р.V и порядок составления НН №1307, РК (дод 2) и податкової декларації з ПДВ №21.

Лариса79
Квартирант
Квартирант
Повідомлень: 73
З нами з: 05 листопада 2015, 12:49
Регіон: Черниговская область
Дякував (ла): 6 разів
Подякували: 7 разів

Повідомлення Лариса79 »

restartlnu писав:Если есть возможность найти работу у "неплатника ПДВ", то лучше без ПДВ. Для ознакомления почитате ПКУ р.V и порядок составления НН №1307, РК (дод 2) и податкової декларації з ПДВ №21.
спасибо

Anna1981
Новачок
Новачок
Повідомлень: 5
З нами з: 27 вересня 2018, 15:01
Регіон: Запорожская область
Дякував (ла): 3 рази

Повідомлення Anna1981 »

Пожалуйста, у кого - нибудь есть образец налоговой накладной на возмещение коммунальных услуг (арендаторам) ?

Царенко Николай_1
Новачок
Новачок
Повідомлень: 7
З нами з: 29 травня 2017, 11:36
Звідки: Ukraine, Krivoy rog
Дякував (ла): 5 разів
Подякували: 2 рази

Повідомлення Царенко Николай_1 »

Lyutik писав:
Иванников Алексей писав:
ВикторияЯ писав:
Ірина Нестерова писав:Очень хороший вопрос! Интересует тоже. А мне ещё спать не даёт вопрос:
Зарегистрированы как плательщики НДС ещё в январе. Ни разу не делали компесуючи. Накопился налоговый кредит почти 300 тыс. Налоговая звонит угрожает, что будут штрафы, надо списывать ндс. Хотим слить его в октябре. Но страшно. Как впаяют штрафы. Говорят по с.120.1. Кто сталкивался, подскажите, что делать??
Не зря угрожает, у нас похожая ситуация, включили в кредит не все налоговые, т.к. не дошли до нас с ЕРН, еще не такие опытные были ((((
Якщо ви не покажете податкові зобов’язання, при перевірці податківці донарахують їх самі в тому періоді, у якому вони мали бути нараховані (податковий кредит, зрозуміло, донараховувати вони не будуть, адже платник має право відкласти його на майбутні періоди). Плюс ще і нарахують штраф за ст. 1201 ПКУ за нереєстрацію податкової накладної на «компенсуючі» податкові зобов’язання
Все вірно! Мова йде про відношення оподаткованих операцій до неоподаткованих. І штрафи будуть страшні.
Ще раз: не розумію, чому ви реєструвалися платниками!!!
Нам пояснили в податковій, що в загальний обсяг оподатковуваних операцій для реєстрації особи як платника ПДВ (тобто в 1млн.) необхідно враховувати операції, які оподатковуються ПДВ за ставками 20 %, 7 %, 0 %, а також операції, звільнені від оподаткування ПДВ, а це саме кошти, які ми отримуємо від НСЗУ.
Доброгодня знаходимось в подібній ситуації, так все ж таки, реєструватися в податковій як платники чи ні? на семінарі наполягали на реєстрації, спираючись, що кошти від НСЗУ автоматично зараховуються як доходи при їх використанні, і штрафи таки лікарні виплачують, наша податкова зволікає з відповіддю на наш запит,

Лелека Іванівна
Новачок
Новачок
Повідомлень: 4
З нами з: 28 березня 2020, 15:53
Регіон: Харьковская область

Повідомлення Лелека Іванівна »

Добрий день, допоможіть будь ласка зрозуміти, як нарахувати "компенсуючі" податкові зобов'язання у медичному КНП за п.199.1. ПКУ? Це відношення оподатковувавих операцій до неоподатковуваних. Звісно є формула, але я дуже заплуталася(

Буду вдячна за допомогу.

Иванников Алексей
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 335
З нами з: 06 січня 2018, 00:35
Регіон: Одесская область
Звідки: Ukraine, Odessa
Дякував (ла): 27 разів
Подякували: 421 раз

Повідомлення Иванников Алексей »

Anna1981 писав:Пожалуйста, у кого - нибудь есть образец налоговой накладной на возмещение коммунальных услуг (арендаторам) ?
А что сложного???
Наименование, например: “Компесація вартості електричної енергії”, а далее так же, как в полученной вами налоговой накладной.
МСФЗ і МСБО - це сила!
И аудиторы скучают иногда...

Иванников Алексей
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 335
З нами з: 06 січня 2018, 00:35
Регіон: Одесская область
Звідки: Ukraine, Odessa
Дякував (ла): 27 разів
Подякували: 421 раз

Повідомлення Иванников Алексей »

Лелека Іванівна писав:Добрий день, допоможіть будь ласка зрозуміти, як нарахувати "компенсуючі" податкові зобов'язання у медичному КНП за п.199.1. ПКУ? Це відношення оподатковувавих операцій до неоподатковуваних. Звісно є формула, але я дуже заплуталася(

Буду вдячна за допомогу.
Что именно интересует? Отражение этого в бухучете, или как высчитать формулу?
МСФЗ і МСБО - це сила!
И аудиторы скучают иногда...

Иванников Алексей
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 335
З нами з: 06 січня 2018, 00:35
Регіон: Одесская область
Звідки: Ukraine, Odessa
Дякував (ла): 27 разів
Подякували: 421 раз

Повідомлення Иванников Алексей »

Минута юмора!
ПДВ! ПДВ! Вы бы акцизную накладную видели! Так она еще и в двух экземплярах составляется, где один регистрируется вами, а другой вы отправляете получателю, предварительно вписав туда регистрационный номер по данным единого реестра СЭА РП, так еще и не позднее фактического совершения операции, то есть день в день!!! А еще есть уровнемеры и расходомеры, где данные собираются за отчетные сутки, которые заканчиваются в 23.59, а отравляется эта хрень в течении следующих суток. Ни тебе выходных, ни проходных, ни больничного, ни отпуска!
А я с этим живу:
1. НДС (весь, какой только может быть).
2. Налог на прибыль с налоговыми разницами, так еще и квартальный (при чем, срок декларации 40 дней, а на баланс — 25, а подавать надо вместе!).
3. Валютные операции.
4. Акцизный налог с розничной тогрговли.
5. Акцизный налог в части учета топлива.
6. Акцизные склады и система электронного администрирования реализации топлива (акцизные накладные).
7. Налог на недвижимость.
8. Ввозная пошлина.
9. Экологический налог согласно экологического разрешения.
10. Все, что связано с зарплатой, где есть ночные, вечерние, сверхурочные и т. д.
11. Все виды деятельности подлежат лицензированию.

А бывают еще бухгалтера контрагентов, которые скорее собиратели макулатуры...  :24: 
Так что, дамы и господа, вы еще не знаете как выглядит АД.
МСФЗ і МСБО - це сила!
И аудиторы скучают иногда...

Лелека Іванівна
Новачок
Новачок
Повідомлень: 4
З нами з: 28 березня 2020, 15:53
Регіон: Харьковская область

Повідомлення Лелека Іванівна »

Иванников Алексей писав:
Лелека Іванівна писав:Добрий день, допоможіть будь ласка зрозуміти, як нарахувати "компенсуючі" податкові зобов'язання у медичному КНП за п.199.1. ПКУ? Це відношення оподатковувавих операцій до неоподатковуваних. Звісно є формула, але я дуже заплуталася(

Буду вдячна за допомогу.
Что именно интересует? Отражение этого в бухучете, или как высчитать формулу?
Как формулу посчитать и я не понимаю, механизм этой "операции", чтобы не влететь на недоперечисления в бюджет. Коряво пишу - простите

Лелека Іванівна
Новачок
Новачок
Повідомлень: 4
З нами з: 28 березня 2020, 15:53
Регіон: Харьковская область

Повідомлення Лелека Іванівна »

Иванников Алексей писав:Минута юмора!
ПДВ! ПДВ! Вы бы акцизную накладную видели! Так она еще и в двух экземплярах составляется, где один регистрируется вами, а другой вы отправляете получателю, предварительно вписав туда регистрационный номер по данным единого реестра СЭА РП, так еще и не позднее фактического совершения операции, то есть день в день!!! А еще есть уровнемеры и расходомеры, где данные собираются за отчетные сутки, которые заканчиваются в 23.59, а отравляется эта хрень в течении следующих суток. Ни тебе выходных, ни проходных, ни больничного, ни отпуска!
А я с этим живу:
1. НДС (весь, какой только может быть).
2. Налог на прибыль с налоговыми разницами, так еще и квартальный (при чем, срок декларации 40 дней, а на баланс — 25, а подавать надо вместе!).
3. Валютные операции.
4. Акцизный налог с розничной тогрговли.
5. Акцизный налог в части учета топлива.
6. Акцизные склады и система электронного администрирования реализации топлива (акцизные накладные).
7. Налог на недвижимость.
8. Ввозная пошлина.
9. Экологический налог согласно экологического разрешения.
10. Все, что связано с зарплатой, где есть ночные, вечерние, сверхурочные и т. д.
11. Все виды деятельности подлежат лицензированию.

А бывают еще бухгалтера контрагентов, которые скорее собиратели макулатуры...  :24: 
Так что, дамы и господа, вы еще не знаете как выглядит АД.
 Так можно и повеситься :61: :18:

Иванников Алексей
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 335
З нами з: 06 січня 2018, 00:35
Регіон: Одесская область
Звідки: Ukraine, Odessa
Дякував (ла): 27 разів
Подякували: 421 раз

Повідомлення Иванников Алексей »

Лелека Іванівна писав:
Иванников Алексей писав:
Лелека Іванівна писав:Добрий день, допоможіть будь ласка зрозуміти, як нарахувати "компенсуючі" податкові зобов'язання у медичному КНП за п.199.1. ПКУ? Це відношення оподатковувавих операцій до неоподатковуваних. Звісно є формула, але я дуже заплуталася(

Буду вдячна за допомогу.
Что именно интересует? Отражение этого в бухучете, или как высчитать формулу?
Как формулу посчитать и я не понимаю, механизм этой "операции", чтобы не влететь на недоперечисления в бюджет. Коряво пишу - простите
Посчитаем вместе, я вот-вот закончу статью на эту тему.
МСФЗ і МСБО - це сила!
И аудиторы скучают иногда...

Відповісти

Повернутись до “Медичні установи із КУ в КНП”