Річна звітність

[О.Іванніков]

Тут есть сведение с полей. Что некоторые казначейства просят отмечать техническую проводку по изменению капитала в 4030 4-дс, и это верно, но только для казначейства, так как ему такая блажь как учетная политика не доступна, возможно будет заставлять это проставлять и у клиентов. Но порядок говорит обратное. Безусловно принципиального в этом ничего нет, но изменения принципов учета активов - это изменение учетной политики, то есть строка 4010.

[Татьяна_1977]

так, мені колеги з іншого району про це говорили, на жаль мені в нашій казні взагалі по заповненню нічого не сказали

[О.Іванніков]

Иванников Алексей,дякую Вам, ще питання: чи потрібнов 3дс в рядках 3405 та 3425 проставляти залишки еквівалента грош.коштів (марки по рах 2213), щоб відповідало рядку 1195 1дс

Поставили в тупик, по хорошему надо, но надо читать порядок.

[Комашня Татьяна]

Доброго вечора, підкажіть в розділі VІІІ форма 5-дс надійшло коштів чи нараховано доходів, касові витрати чи фактичні?

Реальные доходы и затрата.

Скажите, пожалуйста, в разделе VІІІ форма 5-дс в затратах не равняется с 2-дс? Точнее правильнее так: субсчета 80... и 81... не попадают в раздел VІІІ форма 5-дс? В проверке раздела VІІІ форма 5-дс с.920=930+940, т.е. получается, что туда не попадают затраты по бюджетним асигнуванням и надання послуг?! :)

[Комашня Татьяна]

Иванников Алексей,дякую Вам, ще питання: чи потрібнов 3дс в рядках 3405 та 3425 проставляти залишки еквівалента грош.коштів (марки по рах 2213), щоб відповідало рядку 1195 1дс

Поставили в тупик, по хорошему надо, но надо читать порядок.

Да, нужно.

[О.Іванніков]

Иванников Алексей,дякую Вам, ще питання: чи потрібнов 3дс в рядках 3405 та 3425 проставляти залишки еквівалента грош.коштів (марки по рах 2213), щоб відповідало рядку 1195 1дс

У статті «Залишок коштів на початок року» відображається залишок грошових коштів та їх еквівалентів на початок року, наведений у Балансі

[Татьяна_1977]

теж цікавить питання Комашня Татьяни

[О.Іванніков]

Доброго вечора, підкажіть в розділі VІІІ форма 5-дс надійшло коштів чи нараховано доходів, касові витрати чи фактичні?

Реальные доходы и затрата.

Скажите, пожалуйста, в разделе VІІІ форма 5-дс в затратах не равняется с 2-дс? Точнее правильнее так: субсчета 80... и 81... не попадают в раздел VІІІ форма 5-дс? В проверке раздела VІІІ форма 5-дс с.920=930+940, т.е. получается, что туда не попадают затраты по бюджетним асигнуванням и надання послуг?! :)

Примітки - это расшифровка того, чего нет в остальных формах. Там расшифровываем те затраты которые там приведены. Но в усього проставляем полные цифры.

[Татьяна_1977]

тобто рядок 2520 ф2дс = рядку 920 ф5дс розділу VІІІ ?

[Комашня Татьяна]

Доброго вечора, підкажіть в розділі VІІІ форма 5-дс надійшло коштів чи нараховано доходів, касові витрати чи фактичні?

Реальные доходы и затрата.

Скажите, пожалуйста, в разделе VІІІ форма 5-дс в затратах не равняется с 2-дс? Точнее правильнее так: субсчета 80... и 81... не попадают в раздел VІІІ форма 5-дс? В проверке раздела VІІІ форма 5-дс с.920=930+940, т.е. получается, что туда не попадают затраты по бюджетним асигнуванням и надання послуг?! :)

Примітки - это расшифровка того, чего нет в остальных формах. Там расшифровываем те затраты которые там приведены. Но в усього проставляем полные цифры.

Я тоже так думала, но усього - это с.920, которая в проверке прописанная с. 930+940.

[О.Іванніков]

Доброго вечора, підкажіть в розділі VІІІ форма 5-дс надійшло коштів чи нараховано доходів, касові витрати чи фактичні?

Реальные доходы и затрата.

Скажите, пожалуйста, в разделе VІІІ форма 5-дс в затратах не равняется с 2-дс? Точнее правильнее так: субсчета 80... и 81... не попадают в раздел VІІІ форма 5-дс? В проверке раздела VІІІ форма 5-дс с.920=930+940, т.е. получается, что туда не попадают затраты по бюджетним асигнуванням и надання послуг?! :)

Примітки - это расшифровка того, чего нет в остальных формах. Там расшифровываем те затраты которые там приведены. Но в усього проставляем полные цифры.

Я тоже так думала, но усього - это с.920, которая в проверке прописанная с. 930+940.

Возможно, но не логично.

[О.Іванніков]

Форма № 5-дс, алгебраїчна сума рядків 930 і 940, графа 3

Но это реально бред. Так как туда попадут только інші.

[Татьяна_1977]

у нас останнім часом все нелогічний бред, завтра попробую в казні щось дізнатися

[tatyanaw1@ukr.net]

алексей снова к своему больному вопросу,
по корове которая прилетела на мое поле,и я непонесла на ее никаких затратушек,
точнее насчет второй проводки при начислении зноса

так мы приходуем благодийку
1) 10 - 2117  1000 - оприходовали
2) 7511 - 5111  1000 - увеличили капитал 
3) 2313 - 7511 1000 - признали доход
4)2117 - 2313 1000 - справка в казне.

теперь  знос
8014-1411-нараховано знос 100,00
5111-7511-в одночас другий запис-100,00
потом
5511-8014 віднесено на ФР знос-100,00
7511-5511 закрито рахунок доходів у частині нарахованого зносу-100,00

в итоге  7511 дт 1100 и кт 1100
а вот 5111 дт 100 кт 1000 и на внесений капитал попадает сума 900,00,что противоречит сегодняшнему понятию 5111(зачем же мы тогда делаем эту техпроводку и равняем его с первоначальной стоимостью)

и 5511 будет равен 10+11-знос на благодийно полученный геморой.

может что то надумали по этому поводу.?????????
заранее спасибо.

[Hlynchak]

Иванников Алексей, добрый вечер , Вы расказали про то что сделали финансовую отчетность в excel, чтоб на основании 5-дс, 4-дс она заполнялась, большое спасибо, но я после своего "маленького инфарктика" стала тупить все проводки сделала, финрезультат ну никак с главной 4 дс рвет. у нас на начало 17года фин результат есть и оз с амортизацией , и списание в 17 оз - мпш можно Вас попросить в личку сбросить ? Зарание благодарна.

[jaryna]

Підкажіть будь ласка, амортизацію проставляємо тільки у ф.2дс розділ IV? більш ніде? Дякую!

У 2017 році бюджетні установи складають річну фінансову та бюджетну звітність за новими формами і згідно зі зміненим порядком. У даній консультації розглянемо, в яких формах та в яких рядках слід відображати суми нарахованої амортизації основних засобів (далі – ОЗ) за 2017 рік. Склад річної звітності Річна звітність бюджетних установ окрім податкової, яку здають усі суб'єкти господарювання, включає ще фінансову і бюджетну. Форми бюджетної звітності містяться в додатках 1–6 до Порядку складання бюджетної звітності розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів, звітності фондами загальнообов'язкового державного соціального і пенсійного страхування, затвердженого наказом Мінфіну від 24.01.12 р. № 44. Після змін, унесених згідно з наказом Мінфіну від 22.08.17 р. № 712, форми звітності не містять даних про фактичні витрати, до яких відносяться і витрати з нарахування амортизації. Тому в річній звітності сума нарахованої амортизації відображається лише у формах фінзвітності. Форми річної фінзвітності № 1-дс, № 2-дс, № 3-дс, № 4-дс містяться в додатках до НП(С)БОДС 101 «Подання фінансової звітності», затвердженого наказом Мінфіну від 28.12.09 р. № 1541. Порядок заповнення форм фінансової звітності в державному секторі затверджено наказом Мінфіну від 28.02.17 р. № 307 (далі – Порядок № 307). На жаль, на сьогоднішній день ще не затверджені форма № 5-дс і зміни до Порядку № 307, проект яких оприлюднено на сайті Мінфіну. Тому для відображення суми нарахованої амортизації в річній фінзвітності бюджетних організацій за звітний період – рік ураховуватимемо норми проектів нормативних документів. Відразу зазначимо, що у формі № 4-дс «Звіт про власний капітал» відомості про нараховану амортизацію та накопичений знос активів не відображаються. 

Подробнее по ссылке: https://uteka.ua/ua/publication/Otrazhenie-amortizacii-v-godovoj-otchetnosti-%E2%80%93-2017-novye-pravila?from=balance.ua

[Евгенія]

Підкажіть, будь ласка, бюджетна установа перебуває у стадії реорганізації (усі звільнені, бухгалтер у складі комісії з реорганізації змушений звітувати), перші 6 місяців 2017 року були надходження і видатки,  далі було перенесено усі касові і фактичні на вищестоячу організацію (інша юридична особа), залишилось тільки майно на балансі (на скільки відомо на сьогодні, якщо область заднім числом його не забере). 
У квартальній звітності відповідно зазначалося тільки майно на кінець періоду. 
Як бути із річним звітом? У формі 5-дс потрібно показувати використання ОЗ і матеріалів установою за цих 6 міс.?
 І ще, вкажіть, у фінансовій звітності треба показувати показники за минулий період чи це є випадок першого застосування нових стандартів?Дуже дякую всім хто відгукнеться.

Юлія, так і показувати, якщо майно ще у вас на балансі, то в річній звітності і відображайте його на кінець звітного періоду. У формі 5-дс показуйте надходження і використання за весь період. Наша установа теж в стадії реоганізації, але у нас вже все майно передано згідно передавального акту до Головного управління, куди ми приєднуємось.

[О.Іванніков]

алексей снова к своему больному вопросу,
по корове которая прилетела на мое поле,и я непонесла на ее никаких затратушек,
точнее насчет второй проводки при начислении зноса

так мы приходуем благодийку
1) 10 - 2117  1000 - оприходовали
2) 7511 - 5111  1000 - увеличили капитал 
3) 2313 - 7511 1000 - признали доход
4)2117 - 2313 1000 - справка в казне.

теперь  знос
8014-1411-нараховано знос 100,00
5111-7511-в одночас другий запис-100,00
потом
5511-8014 віднесено на ФР знос-100,00
7511-5511 закрито рахунок доходів у частині нарахованого зносу-100,00

в итоге  7511 дт 1100 и кт 1100
а вот 5111 дт 100 кт 1000 и на внесений капитал попадает сума 900,00,что противоречит сегодняшнему понятию 5111(зачем же мы тогда делаем эту техпроводку и равняем его с первоначальной стоимостью)

и 5511 будет равен 10+11-знос на благодийно полученный геморой.

может что то надумали по этому поводу.?????????
заранее спасибо.

Давайте пойдем по большому кругу еще раз.
Давайте разберемся с самим понятием капитал. Капитал - это основной источник всех активов. В состав капитала относиться уставной капитал, то есть действия учредителей в виде вложений, и финансовый результат - результат хозяйствования. Для бюджетного сектора под учредителем мы понимаем государство, или громаду. Итак, учредитель дает нам деньги на приобретении основного средства - есть действия учредителя. Мы приобрели и начали эксплуатировать это средство, то есть хозяйствуем, а значит будет изменен результат хозяйствования. Причино-следственная связь понятна. 
Теперь о коровах, приблудилось нам что-то. Есть ли действия со стороны учредителя? Нет. Но мы решили с этим хозяйствовать на собственный риск, а раз решили то мы должны хозяйствовать так, чтоб наш финансовый результат не пострадал никак. Но при этом актив изнашивается и вроде как наш, а значит мы должны определить его и признать. И тут-то и начинается пляска с тем, что у любого актива должен быть его источник (пассив), но от актива который случайно приблудился (без наших действий или действий учредителя) у нас не должно возникнуть последствий в финансовом результате. По-этому сумму затрат, возникающих в следствии его эксплуатации мы компенсируем начислением доходов. В тоже время наш учредитель не является источником такого актива что ставит актив в такое состояние, что по мере износа учредитель должен терять его стоимость.
Как-то так. Важно то, что от таких активов не должен меняться финансовый результат, а дополнительного капитала в плане счетов не предусмотрели.
5111 Внесений капітал розпорядникам бюджетних коштів является счетом для любого капитала, как и уставного де-факто, так и для дополнительного. Думаю, что рациональным будет открыть два субсчета 5111/Основной и 5111/Дополнительный. При этом методология учета активов не страдает. И у нас 5111/Основной будет равен первоначальной стоимости активов после технической проводки, а 5111/Дополнительный (можете назвать его 51112 - "Капітал у безоплатних активах", мы же можем открывать субсчета) будет равен остаточной стоимости таких активов, так как из-за них мы не можем корректировать финансовый результат. Надеюсь я ответил максимально рационально и подробно.

[О.Іванніков]

Иванников Алексей,  добрый вечер , Вы расказали про то что сделали финансовую отчетность в excel, чтоб на основании 5-дс, 4-дс она заполнялась, большое спасибо, но я после своего "маленького инфарктика"  стала тупить все проводки сделала, финрезультат ну никак с главной  4 дс рвет.  у нас на начало 17года фин  результат есть и оз с амортизацией , и  списание  в 17 оз - мпш можно Вас попросить в личку сбросить ?   Зарание благодарна.

Файл есть тут на форуме, листайте.

[tatyanaw1@ukr.net]

Давайте пойдем по большому кругу еще раз.
Давайте разберемся с самим понятием капитал. Капитал - это основной источник всех активов. В состав капитала относиться уставной капитал, то есть действия учредителей в виде вложений, и финансовый результат - результат хозяйствования. Для бюджетного сектора под учредителем мы понимаем государство, или громаду. Итак, учредитель дает нам деньги на приобретении основного средства - есть действия учредителя. Мы приобрели и начали эксплуатировать это средство, то есть хозяйствуем, а значит будет изменен результат хозяйствования. Причино-следственная связь понятна. 
Теперь о коровах, приблудилось нам что-то. Есть ли действия со стороны учредителя? Нет. Но мы решили с этим хозяйствовать на собственный риск, а раз решили то мы должны хозяйствовать так, чтоб наш финансовый результат не пострадал никак. Но при этом актив изнашивается и вроде как наш, а значит мы должны определить его и признать. И тут-то и начинается пляска с тем, что у любого актива должен быть его источник (пассив), но от актива который случайно приблудился (без наших действий или действий учредителя) у нас не должно возникнуть последствий в финансовом результате. По-этому сумму затрат, возникающих в следствии его эксплуатации мы компенсируем начислением доходов. В тоже время наш учредитель не является источником такого актива что ставит актив в такое состояние, что по мере износа учредитель должен терять его стоимость.
Как-то так. Важно то, что от таких активов не должен меняться финансовый результат, а дополнительного капитала в плане счетов не предусмотрели.
5111 Внесений капітал розпорядникам бюджетних коштів является счетом для любого капитала, как и уставного де-факто, так и для дополнительного. Думаю, что рациональным будет открыть два субсчета 5111/Основной и 5111/Дополнительный. При этом методология учета активов не страдает. И у нас 5111/Основной будет равен первоначальной стоимости активов после технической проводки, а 5111/Дополнительный (можете назвать его 51112 - "Капітал у безоплатних активах", мы же можем открывать субсчета) будет равен остаточной стоимости таких активов, так как из-за них мы не можем корректировать финансовый результат. Надеюсь я ответил максимально рационально и подробно.

спасибо огромное за ответ.но на учете у нас есть и благодийно полученные до 01.01.2017 года и что теперь ведь техпроводкой на 5111 переносим весь знос насчитаный на 01.01.17 в котором сидит и 50% благодийки.делема. значит те оз и инма(благодийни) котрые получены до 17г.будут сидеть в 5111 в полной стоимости а те что получены в этои году за минусом 50%(инма) и за минусом годового зноса ОЗ.
или это я уже что топеремудрила???одумайте меня))))))

[О.Іванніков]

Давайте пойдем по большому кругу еще раз.
Давайте разберемся с самим понятием капитал. Капитал - это основной источник всех активов. В состав капитала относиться уставной капитал, то есть действия учредителей в виде вложений, и финансовый результат - результат хозяйствования. Для бюджетного сектора под учредителем мы понимаем государство, или громаду. Итак, учредитель дает нам деньги на приобретении основного средства - есть действия учредителя. Мы приобрели и начали эксплуатировать это средство, то есть хозяйствуем, а значит будет изменен результат хозяйствования. Причино-следственная связь понятна. 
Теперь о коровах, приблудилось нам что-то. Есть ли действия со стороны учредителя? Нет. Но мы решили с этим хозяйствовать на собственный риск, а раз решили то мы должны хозяйствовать так, чтоб наш финансовый результат не пострадал никак. Но при этом актив изнашивается и вроде как наш, а значит мы должны определить его и признать. И тут-то и начинается пляска с тем, что у любого актива должен быть его источник (пассив), но от актива который случайно приблудился (без наших действий или действий учредителя) у нас не должно возникнуть последствий в финансовом результате. По-этому сумму затрат, возникающих в следствии его эксплуатации мы компенсируем начислением доходов. В тоже время наш учредитель не является источником такого актива что ставит актив в такое состояние, что по мере износа учредитель должен терять его стоимость.
Как-то так. Важно то, что от таких активов не должен меняться финансовый результат, а дополнительного капитала в плане счетов не предусмотрели.
5111 Внесений капітал розпорядникам бюджетних коштів является счетом для любого капитала, как и уставного де-факто, так и для дополнительного. Думаю, что рациональным будет открыть два субсчета 5111/Основной и 5111/Дополнительный. При этом методология учета активов не страдает. И у нас 5111/Основной будет равен первоначальной стоимости активов после технической проводки, а 5111/Дополнительный (можете назвать его 51112 - "Капітал у безоплатних активах", мы же можем открывать субсчета) будет равен остаточной стоимости таких активов, так как из-за них мы не можем корректировать финансовый результат. Надеюсь я ответил максимально рационально и подробно.

спасибо огромное за ответ.но на учете у нас есть и благодийно полученные до 01.01.2017 года и что теперь ведь техпроводкой на 5111 переносим весь знос насчитаный на 01.01.17 в котором сидит и 50% благодийки.делема. значит те оз и инма(благодийни) котрые получены до 17г.будут сидеть в 5111 в полной стоимости а те что получены в этои году за минусом 50%(инма) и за минусом годового зноса ОЗ.
или это я уже что топеремудрила???одумайте меня))))))

При наличии благодийных, я бы сделал так:
1. Перевел остаток 401 на 51111 (субсчет 5 порядка)
2. Техническая проводка №1 Изъятие из 51111 в пользу 51112
3. Техническая проводка №2 на сумму амортизации на купленные.
Ну и далее с такими подарками играемся с 51112.

[tatyanaw1@ukr.net]

Давайте пойдем по большому кругу еще раз.
Давайте разберемся с самим понятием капитал. Капитал - это основной источник всех активов. В состав капитала относиться уставной капитал, то есть действия учредителей в виде вложений, и финансовый результат - результат хозяйствования. Для бюджетного сектора под учредителем мы понимаем государство, или громаду. Итак, учредитель дает нам деньги на приобретении основного средства - есть действия учредителя. Мы приобрели и начали эксплуатировать это средство, то есть хозяйствуем, а значит будет изменен результат хозяйствования. Причино-следственная связь понятна. 
Теперь о коровах, приблудилось нам что-то. Есть ли действия со стороны учредителя? Нет. Но мы решили с этим хозяйствовать на собственный риск, а раз решили то мы должны хозяйствовать так, чтоб наш финансовый результат не пострадал никак. Но при этом актив изнашивается и вроде как наш, а значит мы должны определить его и признать. И тут-то и начинается пляска с тем, что у любого актива должен быть его источник (пассив), но от актива который случайно приблудился (без наших действий или действий учредителя) у нас не должно возникнуть последствий в финансовом результате. По-этому сумму затрат, возникающих в следствии его эксплуатации мы компенсируем начислением доходов. В тоже время наш учредитель не является источником такого актива что ставит актив в такое состояние, что по мере износа учредитель должен терять его стоимость.
Как-то так. Важно то, что от таких активов не должен меняться финансовый результат, а дополнительного капитала в плане счетов не предусмотрели.
5111 Внесений капітал розпорядникам бюджетних коштів является счетом для любого капитала, как и уставного де-факто, так и для дополнительного. Думаю, что рациональным будет открыть два субсчета 5111/Основной и 5111/Дополнительный. При этом методология учета активов не страдает. И у нас 5111/Основной будет равен первоначальной стоимости активов после технической проводки, а 5111/Дополнительный (можете назвать его 51112 - "Капітал у безоплатних активах", мы же можем открывать субсчета) будет равен остаточной стоимости таких активов, так как из-за них мы не можем корректировать финансовый результат. Надеюсь я ответил максимально рационально и подробно.

спасибо огромное за ответ.но на учете у нас есть и благодийно полученные до 01.01.2017 года и что теперь ведь техпроводкой на 5111 переносим весь знос насчитаный на 01.01.17 в котором сидит и 50% благодийки.делема. значит те оз и инма(благодийни) котрые получены до 17г.будут сидеть в 5111 в полной стоимости а те что получены в этои году за минусом 50%(инма) и за минусом годового зноса ОЗ.
или это я уже что топеремудрила???одумайте меня))))))

При наличии благодийных, я бы сделал так:
1. Перевел остаток 401 на 51111 (субсчет 5 порядка)
2. Техническая проводка №1 Изъятие из 51111 в пользу 51112
3. Техническая проводка №2 на сумму амортизации на купленные.
Ну и далее с такими подарками играемся с 51112.

еще раз спасибо.вот только непонятно минфин накуролесил.пояснень никаких а мы обычные бухгалтера должны делать техпроводки и играться.просто взрыв мозга,если он еще у меня существует.
надоело играться,уже год как.хочеться разумного и простого бухучета и адекватных отчетов.
ЕЩЕ РАЗ СПАСИБО.

[Юлія Кант]

Евгенія, дякую, підкажіть ще як Ви робите технічну проводку і в якому рядку проставляєте фінрезультат

[jaryna]

Скажіть будь ласка ф.4дс внесений капітал і фін результат р.4310 має відповідати ф .1дс _ р.1400 і 1420. ?

[jaryna]

У кінці року зробила тех.проводку .рах 5111=первісній вартості ОЗ . А що з результатом ? Не можу зробити звіт про власний капітал.допоможіть будь ласка

[Ljudmila]

jaryna, р 4000 ф 4дс заполняете по балансу на начало года, р 4030 в 3 столбце - сумма износа на 01/01/2017, в 5 столбце эта же сумма с минусом, р 4090 должен суммировать рядки 4010+4020+4030, в бланке формула неправильная, финансовый результат по ф 2дс проставляете в 5ст р 4200, если были еще какие-то изменения разносите в форме, итоговая строка должна дать данные баланса (вернее сойтись) соответственно 1400, 1420, 1495 на конец года

[kriwti]

Есть у кого-нибудь готовая пояснительная к годовому или хотя бы черновой вариант? помогите пожалуйста!!!

[О.Іванніков]

допоможіть будь ласка розібратись первісна вартість будинків на початок року 25351536,30 знос 12214180 ми порахували індексацію житлового фонду дт 1013 кт 5311 на суму 6727835 і знос дт 5311 кт 1411 3228581,77 залишок на кінець первісна вартість  по рахнку 1013 -32079371,30, знос 15442761,77+амортизація за рік 1600000, і капітал у дооцінках має бути 6727835 чи за мінусом зносу і як це відобразити у 4дс, бо баланс рве на суму зносу 3228581,77

гр 4100 = 3 499 253 (Капітал у дооцінках)
А вот ваш "движ" будет в 5-дс, где будет на начало, переоценка +6727835 -3228582, начисленная амортизация и на конец.

[anna_anat]

[font='Noto Sans', sans-serif]anna_anat написав:Добрый вечер! Я что-то видать пропустила. У меня в балансе Внесений капитал = Залишкова вартість ОЗ - Амортизація. Это верно? Или надо равнять с  как  было в предыдущих годах. Если да, то как это сделать?[/font]

[font='Noto Sans', sans-serif]Вы имели ввиду первоначальная - износ?[/font]

Да. 
Когда в начале года переносили счета, то внесенный капитал был равен остаточной стоимости ОС. А сейчас, остаточна стоимость - износ за 2017 год. Верно ли это? Спасибо

[О.Іванніков]

У кінці року зробила тех.проводку .рах 5111=первісній вартості ОЗ .  А що з результатом ? Не можу зробити звіт про власний капітал.допоможіть будь ласка

Писано уже раз сто, простите, но прочитайте форум.
Еще раз и последний раз рассказываю.
Мы меняем финансовый результат, так как такого понятия как фонды более не существует, а износ теперь формирует затраты, а не уменьшение фондов. Исключение составляют те активы, которые подарены, так как они не должны повлиять на финансовый результат, так как они затрат не создают. Далее включаем логику, как это сделать?
Перенесли остаток 401 старого счета на 51111
Если на балансе есть подаренные активы, то фонд сформированный по ним переносим с 51111 на 51112 (Дт 51111 Кт 51112)
Далее "восстанавливаем" финансовый результат, что приводит к правильному учету ОС, для этого нужен приказ, которым мы создаем себе основание. Делаем следующую проводку Дт 5512 Кт 51111 на сумму износа начисленного по состоянию на 01.01.17 по всем ОС, кроме подаренных. Далее амортизация будет начисляться на 8014 и постепенно вгонять в минуса финансовый результат, в то время как амортизация подаренных по факту его менять не будет из-за признания доходов за счет "дополнительного капитала" 51112.
И никакой путаницы, если заниматься бух. учетом, а не подгонкой цифр в отчетах.
Простите, что резко, но мы уже это здесь обсуждали столько раз, что уже тошнит.