Бюджетні установи - платники ПДВ.

[evgesha]

Відгукніться бюджетники платники ПДВ. Що робити з від'ємним значенням?

[Тарнавская Ирина6]

якщо реєстраційна сума має від’ємне значення, щоб зареєструвати податкову накладну з 01.07.2015 платнику податку потрібно збільшити свою реєстраційну суму

Для збільшення реєстраційної суми платнику ПДВ необхідно:

або отримати від своїх постачальників зареєстровані в ЄРПН податкові накладні;

або сплатити ПДВ при ввезенні товарів на митну територію України в режимі імпорту;

або поповнити свій електронний рахунок, відкритий платнику в Казначействі, шляхом перерахування грошових коштів з поточного рахунка на такий електронний рахунок.
Для уникнення відволікання обігових коштів платників податку у липні 2015 року реєстраційну суму автоматично збільшено на суму середньомісячного розміру податку, задекларованого та погашеного платником до бюджету протягом попередніх 12 місяців (так званий „овердрафт”), та на суму переплат, що утворились у платника станом на 1 липня 2015 року за рахунок зайво сплачених коштів до бюджету.
При розрахунку "овердрафту" враховуються 1/12 нарахованої платником до сплати суми ПДВ, що відображена ним у податковій декларації з ПДВ (р.25.1) та уточнюючих розрахунках за 12 попередніх місяців, та які погашені за рахунок сплати таких сум до бюджету, або за рахунок переплат Такі показники беруться автоматично із Інтегрованої картки платника податку.

1 липня 2015 року реєстраційну суму збільшено на суму "овердрафту".

[Елена11]

Установа є платником ПДВ, а також отримує роялті, які не є об"єктом оподаткування. Чи потрібно визначати частку неоподатковуваних операцій при отриманні податкового кредиту по комунальним послугам?

[Наталія Боровська]

Підскажіть будь ласка ,як розносити касові видатки за товари та послуги з ПДВ ,до якого КЕКВ відносити ПДВ.І якщо нараховуємо компенсуючу податкову накладну на операції, які не мають участь в госп.діяльності по якому КЕКВ нараховуємо фактичні видатки.

[Матвєєва Вікторія]

Наталія, ось що з цього питання визначено в Інстуркції № 333:
1.3. Сплата податку на додану вартість, який включений до ціни товарів, робіт і послуг, здійснюється за тим кодом економічної класифікації видатків бюджету, за яким здійснюється основний платіж, або за кодом економічної класифікації видатків бюджету 2800 "Інші поточні видатки", якщо сплата податку відноситься до податкового кредиту платника податку.

[andriusha13]

Установою сплачено ПДВ за липень 31 серпня. Фіскальна служба нараховує штрафні санкції за порушення граничного строку сплати у розмірі 10 відсотків, а також штраф для керівника та головного бухгалтера за адміністративне порушення. В роз'ясненнях по даному питанню ДФС посилається на п. 203.1 ст. 203 ПКУ, запевняючи, що окремої норми щодо перенесення граничного терміну сплати податкового зобов'язання з ПДВ Кодексом не передбачено. Тобто п. 49.20 ст. 49 Кодексу щодо перенесення граничного строку подання податкової декларації не стосується декларації з ПДВ. Зауважу, що в № 8(440) від 22.02.2016, а також №28(460) від 25.07.2016 "Бюджетної бухгалтерії" граничні строки сплати ПДВ вказані 31 березня та 1 вересня відповідно. Так кому ж вірити? Повинні ми сплачувати дану суму штрафу чи оскаржувати дане рішення?

[Крот Юлія]

Установою сплачено ПДВ за липень 31 серпня. Фіскальна служба нараховує штрафні санкції за порушення граничного строку сплати у розмірі 10 відсотків, а також штраф для керівника та головного бухгалтера за адміністративне порушення. В роз'ясненнях по даному питанню ДФС посилається на п. 203.1 ст. 203 ПКУ, запевняючи, що окремої норми щодо перенесення граничного терміну сплати податкового зобов'язання з ПДВ Кодексом не передбачено. Тобто п. 49.20 ст. 49 Кодексу щодо перенесення граничного строку подання податкової декларації не стосується декларації з ПДВ. Зауважу, що в № 8(440) від 22.02.2016, а також №28(460) від 25.07.2016 "Бюджетної бухгалтерії" граничні строки сплати ПДВ вказані 31 березня та 1 вересня відповідно. Так кому ж вірити? Повинні ми сплачувати дану суму штрафу чи оскаржувати дане рішення?

Дійсно, у нашій газеті були указані такі строки для сплати ПДВ. При цьому була наведена примітка редакції про те, щоу зв'язку з перенесенням граничного строку подання декларації, 10-денний строк для сплати податку слід рахувати від останнього дня подання декларації за відповідний період (роз’яснення, надані у розд. 135.04 Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу Державної фіскальної служби України). Це не наші вигадки чи домисли, а позиція ДФС, висловлена у роз’ясненнях ЗІР, а також у листі від 09.10.2015 р. № 21492/6/99-99-15-04-02-15. Більше того, таку ж позицію було висловлено Верховним судом України у постанові від 09.06.2015 по справі № 21-18а15.
Тобто фактично, як і раніше, для сплати ПДВ відведено 10 днів і не днем більше. Однак відлік цього строку днів слід вести саме від останнього дня подання податкової декларації.

[ladyL]

Шановні знатоки, підкажіть, будь-ласка. Чи потрібно обкладати ПДВ оплату за інтернатуру, яка надходить від лікарів інтнрнів (контрактників)? А може треба виписувати податкову накладну БЕЗ ПДВ?
МИ бюджетна установа охорони здоров"я, віднедавна платники ПДВ.

Може хтось стикався, допоможіть?

[Матвєєва Вікторія]

Такі послуги закладів охорони здоров*я оподатковуються ПДВ на загальних підставах.

[rudik_o@ukr.net]

Подскажите, как быть...Весь 2016 год были операции освобожденные от налогообложения. Налоговый кредит не использовали. Налоговые накладные на "Умовне постачання" не делали. Декларацию за декабрь уже подали как обычно. В декабрской декларации Sнакл уже =500000 грн. Выбрала за 2016 год общий объем - 4 800 000, а облагаемые операции - 415 000. ЧВ в облагаемых операциях по году получается 8,6. Как выйти из ситуации?

[Yulia30]

Допоможіть, ніколи не стикалась! Зателефонували з ДФС і сказали, що необхідно до податкової декларації включити податковий кредит (назвали суму). На питання не відповіли. В попередні роки не було такого. Звідки взялась ця сума, і куди в декларації її втулити...

[andriusha13]

Установою сплачено ПДВ за липень 31 серпня. Фіскальна служба нараховує штрафні санкції за порушення граничного строку сплати у розмірі 10 відсотків, а також штраф для керівника та головного бухгалтера за адміністративне порушення. В роз'ясненнях по даному питанню ДФС посилається на п. 203.1 ст. 203 ПКУ, запевняючи, що окремої норми щодо перенесення граничного терміну сплати податкового зобов'язання з ПДВ Кодексом не передбачено. Тобто п. 49.20 ст. 49 Кодексу щодо перенесення граничного строку подання податкової декларації не стосується декларації з ПДВ. Зауважу, що в № 8(440) від 22.02.2016, а також №28(460) від 25.07.2016 "Бюджетної бухгалтерії" граничні строки сплати ПДВ вказані 31 березня та 1 вересня відповідно. Так кому ж вірити? Повинні ми сплачувати дану суму штрафу чи оскаржувати дане рішення?

Дійсно, у нашій газеті були указані такі строки для сплати ПДВ. При цьому була наведена примітка редакції про те, щоу зв'язку з перенесенням граничного строку подання декларації, 10-денний строк для сплати податку слід рахувати від останнього дня подання декларації за відповідний період (роз’яснення, надані у розд. 135.04 Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу Державної фіскальної служби України). Це не наші вигадки чи домисли, а позиція ДФС, висловлена у роз’ясненнях ЗІР, а також у листі від 09.10.2015 р. № 21492/6/99-99-15-04-02-15. Більше того, таку ж позицію було висловлено Верховним судом України у постанові від 09.06.2015 по справі № 21-18а15.
Тобто фактично, як і раніше, для сплати ПДВ відведено 10 днів і не днем більше. Однак відлік цього строку днів слід вести саме від останнього дня подання податкової декларації.

Щиро дякую за аргументовану відповідь! Оскаржили дане рішення з посиланням на запропоновані Вами законодавчі акти. Рішення прийняли на нашу користь, штрафні санкції анулювали без судової тяганини.

[tatyana19]

Згідно податкової декларації у мене від"ємне значення по ПДВ за 2016 рік.  В Головній книзі не відображено. У 2017 році  виникатиме  Под.кредит і под.забовязання. Виникатиме або Дт або КТ по рах.6311 (розрахунки з бюджетом).   А фактично ж заборгованостіі немає.  Як його все докучі звести, і чи варто ???

[Виксена]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Сдала налоговую декларацию по НДС за ноябрь, в квитанции 2 было написано: "Пакет принят. На момент принятия декларации S накл. составляет 0 грн". Но почему, ведь я в ноябре регистрировала налоговую накладную покупателю - неплательщику НДС на 83 грн.?

[АнфисаБюджет]

Фіскальна служба видала повідомлення - рішення про донарахування податкового зобов"язання , суми штрафних санкцій та пені. Як відобразити в бухгалтерському обліку дані операції ? Дякую