Перерахунок ПСП

Аватар користувача
zmses
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 106
З нами з: 11 червня 2012, 09:14
Регіон: Харьковская Область
Звідки: Харьков
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення zmses »

Теоретично бухгалтер не може знати чи є у вас додатковий дохід або може на вас відкрито ФОП, отже сукупний дохід за місяць може перевищувати 1710 грн. і можливо ви не маєте права на ПСП. Тому підставою для застосування такої пільги є ваша письмова заява відповідної форми. На мою думку бухгалтер має рацію. Хоча зазвичай працівники не всі знають, що є можливість застосування такої пільги, тому можна було і підказати

Аватар користувача
panyutinorada
Коронована особа
Коронована особа
Повідомлень: 1102
З нами з: 29 травня 2014, 10:21
Подякували: 6 разів

Повідомлення panyutinorada »

Павленко Маринка писав:Переращет ПСП бухгалтер сказав що зробить только за липень(я заповнив заяву в липні). Чому не за рік хочаб? Кто прав?


Бухгалтер.
Нема заяви про застосування ПСП - нема податкової пільги. Це не забаганка бухгалтера, а вимога Податкового кодексу.

Іриска_13
Мандрівник
Мандрівник
Повідомлень: 27
З нами з: 16 квітня 2013, 14:14
Регіон: Львовская Область
Звідки: Львов

Повідомлення Іриска_13 »

Привіт! У нас звільняється працівник, я йому нараховую пільгу до доходу, як батькові двох дітей і одночасно роблю перерахунок ПДФО: нараховано податку 109 грн., а згідно перерахунку я йому маю повернути 219 грн. Як бути в цьому випадку, адже треба буде в звіті 1ДФ показати ПДФО - (мінус)110 грн. Чи можна так робити??? :40:

Аватар користувача
panyutinorada
Коронована особа
Коронована особа
Повідомлень: 1102
З нами з: 29 травня 2014, 10:21
Подякували: 6 разів

Повідомлення panyutinorada »

Як бути в цьому випадку, адже треба буде в звіті 1ДФ показати ПДФО - (мінус)110 грн. Чи можна так робити???

Так, можливо.
Ви відобразите у звіті дату звільнення, тож буде зрозуміло, що робили перерахунок не в кінці року, а при звільненні працівника.

Іриска_13
Мандрівник
Мандрівник
Повідомлень: 27
З нами з: 16 квітня 2013, 14:14
Регіон: Львовская Область
Звідки: Львов

Повідомлення Іриска_13 »

Мені в нашій податковій сказали, що такого в принципі не може бути, а якщо в 1ДФ буде мінус - то це гарантований штраф ! А де пише, що таке можна робити???

Аватар користувача
panyutinorada
Коронована особа
Коронована особа
Повідомлень: 1102
З нами з: 29 травня 2014, 10:21
Подякували: 6 разів

Повідомлення panyutinorada »

Мені в нашій податковій сказали, що такого в принципі не може бути, а якщо в 1ДФ буде мінус - то це гарантований штраф ! А де пише, що таке можна робити???


Нехай Ваші податківці читають свій офіційний сайт, перш ніж давати такі консультації , розділ 103.25.
http://zir.minrd.gov.ua/main/bz/view/?src=ques

Наталья0512
Квартирант
Квартирант
Повідомлень: 53
З нами з: 05 червня 2015, 13:43
Регіон: Луганская область

Повідомлення Наталья0512 »

А размер льготы я так понимаю не увеличился с 1 сентября? и можно ли делать перерасчет если была ошибочно применена льгота? и как это правильно сделать?

ЛІДІЯ Кулешник
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 130
З нами з: 11 вересня 2015, 09:31
Регіон: Львовская область
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення ЛІДІЯ Кулешник »

Наталья0512 писав:А размер льготы я так понимаю не увеличился с 1 сентября? и можно ли делать перерасчет если была ошибочно применена льгота? и как это правильно сделать?




Можна))))))я роблю перерахунок прибуткового у грудні (раз на рік ), або якщо працівник звільняється.

Аватар користувача
Просто_человек
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 245
З нами з: 23 грудня 2014, 11:15
Регіон: Днепропетровская область
Звідки: Днепр
Дякував (ла): 12 разів
Подякували: 18 разів

Повідомлення Просто_человек »

В мене така ситуація:
відповідно до ст. 169 ПКУ до доходів держслужбовців застосовується  ПСП без надання заяви.
Попередній бухгалтер не застосовував ПСП, тому що не розібрався в цьому питанні. Є працівники, яки мають право на ПСП, а бухгалтер не застосовував.
Новий бухгалтер застосовує ПСП. Керівник установи розглядає питання перерахунку, та застосування ПСП до доходів поперднього періоду: січень - квітень. Невже це можливо? В травні надати ПСП за січень - квітень?

Аватар користувача
EVGENIY
Повелитель Галактики
Повелитель Галактики
Повідомлень: 9382
З нами з: 29 липня 2010, 01:27
Регіон: Харьковская область
Звідки: Харків
Дякував (ла): 129 разів
Подякували: 1271 раз
Контактна інформація:

Повідомлення EVGENIY »

ЗАГАЛЬНОДОСТУПНИЙ ІНФОРМАЦІЙНО-ДОВІДКОВИЙ РЕСУРС "ЗІР"

ЗАПИТАННЯ-ВІДПОВІДІ

Питання:

Яким чином відображаються у податковому розрахунку за ф. 1ДФ результати перерахунку ПДФО та ПСП, в т. ч. річного?

Відповідь:

Порядок проведення перерахунку сум доходів та наданих податкових соціальних пільг визначено п. 169.4 ст. 169 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ).

Згідно з пп. 169.4.2 п. 169.4 ст. 169 ПКУ роботодавець платника податку зобов'язаний здійснити, у тому числі за місцем застосування податкової соціальної пільги, перерахунок суми доходів, нарахованих (з урахуванням положень абзацу другого п. 167.1 ст. 167 ПКУ для періодів 2014, 2015 років) такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги:
  • за наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року;
  • під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги у разі зміни місця її застосування за самостійним рішенням платника податку або у випадках, визначених пп. 169.2.3 п. 169.2 ст. 169 ПКУ (обмеження щодо застосування податкової соціальної пільги);
  • під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем.
Підпунктом 169.4.3 п. 169.4 ст. 169 ПКУ передбачено, що роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.

Результати річного перерахунку сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг відображаються працедавцем у податковому розрахунку за ф. 1ДФ.

Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає недоплата утриманого податку, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати.

При цьому, якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов'язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми - зменшується сума податкових зобов'язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати.

Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 N 4 (далі - Порядок).

Розділом III Порядку передбачено, що податковий розрахунок за ф. 1ДФ заповнюється наступним чином:

у рядках 3 та 3а проставляється сума нарахованого та виплаченого доходу за відповідний звітний період з урахуванням донарахованої суми;

у рядках 4 та 4а проставляється сума податку на доходи фізичних осіб з урахуванням суми недоплати/переплати.

Проведення коригувань реквізитів податкового розрахунку проводиться у відповідності з розд. IV Порядку.

Результати річного перерахунку сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг необхідно відобразити у податковому розрахунку за ф. 1ДФ за IV квартал звітного року.

У той же час податковий агент має право здійснити перерахунок сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг за будь-який період та відобразити результати такого перерахунку у податковому розрахунку за ф. 1ДФ у кварталі, в якому проведено такий перерахунок.

Аватар користувача
Просто_человек
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 245
З нами з: 23 грудня 2014, 11:15
Регіон: Днепропетровская область
Звідки: Днепр
Дякував (ла): 12 разів
Подякували: 18 разів

Повідомлення Просто_человек »

Дякую)

Наді@
Новачок
Новачок
Повідомлень: 3
З нами з: 01 серпня 2016, 03:15
Регіон: Харьковская область

Повідомлення Наді@ »

Доброго дня! Допоможіть, будь ласка, порадою. У мене ситуація схожа на описану вище. Не застосовувалась ПСП, хоча заява і право таке було.
У 2 кв-лі зробили перерахунок за 1 кв-л по п. 169.4.3 ПКУ. Як тепер заповнити рядки 4 та 4а 1ДФ, якщо переплата по перерахунку значно перевищує суму нарахованого пдфо за квартал?

Показати із мінусом усю суму переплати за результатами перерахунку, зменшену на суму нарахованого пдфо за 2 квартал? - Керуючись відповіддю у ЗІР «…у рядках 4 та 4а проставляється сума податку на доходи фізичних осіб з урахуванням суми недоплати/переплати».

Чи тільки у межах нарахованого за квартал пдфо, керуючись ЗІР: «…При цьому, якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов'язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми - зменшується сума податкових зобов'язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати.» Тоді р.4 і 4а = 0 і не видно буде, що робили перерахунок? І у настапному 3 кварталі р.4=4а=0 і так до повного повернення зайве утриманого пдфо?

Аватар користувача
eMelya
Коронована особа
Коронована особа
Повідомлень: 1963
З нами з: 06 березня 2013, 01:42
Регіон: Полтавская область
Звідки: Кременчук
Дякував (ла): 14 разів
Подякували: 70 разів
Контактна інформація:

Повідомлення eMelya »

А як потім пояснити, чому сума сплаченого ПДФО не співпадає з сумою ПДФО у звіті 1ДФ?! Краще все вказувати як є, з урахуванням суми недоплати/переплати.

Наді@
Новачок
Новачок
Повідомлень: 3
З нами з: 01 серпня 2016, 03:15
Регіон: Харьковская область

Повідомлення Наді@ »

eMelya, дякую. А якщо сума фактично сплаченого ПДФО зменшена не на всю суму отого зайве утриманого із працівника податку, а відповідно до ЗІР 103.25, лише на суму нарахованого у 2 кв-лі ПДФО з цього працівника, тоді як: р.4а = нарахований ПДФО, зменшений на всю суму переплати, зі знаком "мінус", а р. 4 = 0 ?  (Бо якщо показати 4=4а з урахуванням всієї суми переплати із мінусом, то р.4 не співпаде із сумою сплаченого ПДФО.)

І ще, підкажіть, із тих роз"яснень податківців у ЗІРі виходить, що працівник отримає не одразу переплачений податок, а впродовж кількох місяців частинами у межах суми нарахованого ПДФО... аж до повного повернення?

Аватар користувача
eMelya
Коронована особа
Коронована особа
Повідомлень: 1963
З нами з: 06 березня 2013, 01:42
Регіон: Полтавская область
Звідки: Кременчук
Дякував (ла): 14 разів
Подякували: 70 разів
Контактна інформація:

Повідомлення eMelya »

Ні в якому документі не написано, що працівник повинен чекати виплати належної йому частини доходу. Хіба що перерахунки робити частинами у кожному кварталі, щоб не вийти в мінус по ПДФО. Але не знаю жодного бухгалтера, який би морочився з такими дрібницями. Зробили перерахунок - повернули працівникові кошти, зменшили перерахування ПДФО на суму перерахунку. У формі 1ДФ колонка 4=4а, бо скільки нараховано, стільки й перахували.

Наді@
Новачок
Новачок
Повідомлень: 3
З нами з: 01 серпня 2016, 03:15
Регіон: Харьковская область

Повідомлення Наді@ »

Сьогодні на гарячій лінії сказали, що в 1дф 4 і 4а з мінусом здавати не можна ( хоча в Порядку 4 такої заборони немає, і в ПКУ в п.169.4.4 про переплату ані слова). Кажуть, або показуйте перерахунок частинами, у т.ч. і в майбутніх періодах, щоб не було мінусу, або подавайте уточнену за 1 кв-л, штрафу, кажуть, в такому випадку не буде, бо уточнюєте на підставі п.169.4 (п.119.2 ПК). На питання, чому не можна з мінусом, кажуть, законодавством не передбачено і відсилають тільки у ЗІР. У місцевій податковій сказали, що не знають і відсилають на гарячу лінію...
Для мене найпростіший варіант - показати перерахунок у 2-му кв. 4=4а з мінусом і все. Вже здати і забути!
Та як його вчинити, щоб потім не було штрафів? Що порадите?
Дякую за увагу.

Антон Янко
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 259
З нами з: 14 січня 2016, 17:37
Регіон: Полтавская область
Подякували: 6 разів

Повідомлення Антон Янко »

Такие же ситуации были у меня неоднократно. С минусами принимали и принимают!

Alekso
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 111
З нами з: 31 травня 2012, 22:04
Регіон: Донецкая область
Дякував (ла): 3 рази

Повідомлення Alekso »

На підприємстві є працівники які з січня 2021 року працюють на умовах неповного робочого часу та отримують заробітну плату на місяць менше 3180,00 грн. (заробітна плата, що дає право на ПСП). Заяви від працівників на застосування ПСП до бухгалтерії не надходили. Чи можливо проводити перерахунок ПДФО у грудні місяці за 2021 рік, якщо немає заяв від працівників? Я так розумію що перерахунок ПДФО необхідно проводити тілько з моменту подачі заяви.

Відповісти

Повернутись до “Податкова соціальна пільга (ПСП)”