Дооцінка ОЗ, відображення в обліку та в балансі

Обговорюємо бухоблік на рахунках 10 "Основні засоби", 11 "Інші необоротні матеріальні активи", 12 "Нематеріальні активи", 13 "Капітальні інвестиції"
Ver_lena
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 164
З нами з: 31 березня 2011, 11:22
Регіон: Одесская Область
Звідки: Одесса

Повідомлення Ver_lena »

EVGENIY писав:
Ver_lena писав:Не совсем верно - это очень мягко))) Я вообще не могу понять, что как будет выглядеть)))

Начислена индексация жилищного фонда в 2018 году - 5 826 071,55
откорректирован износ на коэффициент индексации (износ не 100%) - 5 771 298,88
[font="Noto Sans", sans-serif]остаточная сумма у меня сейчас на 5311 - разница - 54 772,67[/font]
где, что и с чем оно должно играть в отчетности
а где первоначальная стоимость? Где износ на начало? Где внесений капитал? Как ві остатки переносили в 2017? Что б вам помочь єто все нужно знать! И наверно єтого еще и мало!
С первоначальной и износом мне (вроде бы) все понятно. Я убрала все цифры и оставила только индексацию, чтобы не рябило
так?
БАЛАНС
на 1 січня 2019 року
Форма № 1-дс
АКТИВКод рядкаНа початок звітного періодуНа кінець звітного періоду
1234
І. НЕФІНАНСОВІ АКТИВИ
Основні засоби:100065 086 75573 301 657,78
     первісна вартість1001106 683 059124 200 926,27
     знос100241 596 30450 899 268,49
Інвестиційна нерухомість1010--
     первісна вартість1011--
   
ПАСИВКод рядкаНа початок звітного періодуНа кінець звітного періоду
1234
І. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ФІНАНСОВИЙ РЕЗУЛЬТАТ
Внесений капітал1400106 683 059118 374 854,72
Капітал у дооцінках1410 54 772,67
Фінансовий результат1420-40 972 187,62-44 257 362,21
Капітал у підприємствах1430--
Резерви1440--
Цільове фінансування14501 486 2001 687 221,49
Усього за розділом І149567 197 07175 859 486,67
       
ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
за 2018 рік
Форма N 4-дс
СтаттяКод рядкаВнесений капіталКапітал у дооцінкахФінансовий результатКапітал у підприємствахРезервиЦільове фінансуванняРазом
123456789
Залишок на початок року 4000106 683 059,00--40 972 187,62--1 486 200,0067 197 071,38
Коригування:         
Зміна облікової політики 4010-------
Виправлення помилок 4020-------
Інші зміни 4030--654,50---654,50
Скоригований залишок на початок року 4090106 683 059,00--40 971 533,12--1 486 200,0067 197 725,88
Переоцінка активів:        
Дооцінка (уцінка) основних засобів4100-54 772,67----54 772,67
Дооцінка (уцінка) незавершених капітальних інвестицій 4110-------
Дооцінка (уцінка) нематеріальних активів 4120-------
Дооцінка (уцінка) довгострокових біологічних активів4130-------
Профіцит/дефіцит за звітний період 4200---3 307 873,69----3 307 873,69
Збільшення капіталу в підприємствах 4210-------
Зменшення капіталу в підприємствах 4220-------
Інші зміни в капіталі 429011 691 795,72-22 045,00--201 021,4911 914 862,21
Разом змін в капіталі 430011 691 795,7254 772,67-3 285 828,69--201 021,498 661 761,19
Залишок на кінець року4310118 374 854,7254 772,67-44 257 361,81--1 687 221,4975 859 487,07
           
ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
за 2018 рік
Форма № 5-дс
І. Основні засоби
Групи основних засобівКод рядкаЗалишок на початок рокуПереоцінка
(дооцінка +, уцінка -)
Вибуття за звітний рікНадійшло за рікЗменшення/відновлення корисностіНарахована амортизація за звітний рікІнші зміни за рікЗалишок на кінець рокуДіапазон корисного використання
первісна (переоцінена) вартістьзноспервісної (переоціненої) вартостізносупервісна (переоцінена) вартістьнакопичена амортизаціяпервісна (переоцінена) вартістьзноспервісної (переоціненої) вартостізносупервісна (переоцінена) вартістьзносвіддо
123456789101112131415161718
Інвестиційна нерухомість010----------------
Земельні ділянки020----------------
Капітальні витрати на поліпшення земель030----------------
Будівлі, споруди та передавальні пристрої040103 792 980,0040 300 074,005 826 071,555 771 298,88--9 091 209,69--2 710 424,08-7 647,11-118 702 614,1348 781 796,96--
Машини та обладнання050633 060,00395 618,00--8 284,008 284,001 217 749,06--154 373,447 647,11-1 850 172,17541 707,44--
Транспортні засоби060806 670,00129 693,00-------24 973,32--806 670,00154 666,32--
Інструменти, прилади, інвентар070162 361,00116 565,00----125 966,00--16 480,84--288 327,00133 045,84--
Тварини та багаторічні насадження08028 011,0024 365,00----------28 011,0024 365,00--
Інші основні засоби090---------1 120,44---1 120,44--
Музейні фонди100----------------
Бібліотечні фонди110----------------
Малоцінні необоротні матеріальні активи120979 564,00489 782,00--8 437,008 437,00970 994,75--489 715,88--1 942 121,75971 060,88--
Білизна, постільні речі, одяг та взуття130280 413,00140 207,00--5 324,005 324,00299 071,22--152 197,61--574 160,22287 080,61--
Інвентарна тара140----------------
Необоротні матеріальні активи спеціального призначення150------8 850,00--4 425,00--8 850,004 425,00--
Природні ресурси160----------------
Інші необоротні матеріальні активи170----------------
Усього180106 683 059,0041 596 304,005 826 071,555 771 298,8822 045,0022 045,0011 713 840,72--3 553 710,61--124 200 926,2750 899 268,49-0

Аватар користувача
EVGENIY
Повелитель Галактики
Повелитель Галактики
Повідомлень: 8745
З нами з: 29 липня 2010, 01:27
Регіон: Харьковская область
Звідки: Харків
Дякував (ла): 114 разів
Подякували: 1186 разів
Контактна інформація:

Повідомлення EVGENIY »

АКТИВКод рядкаНа початок звітного періодуНа кінець звітного періоду
1234
Основні засоби:1000-73 301 658
     первісна вартість1001-124 200 926
     знос1002-50 899 268
Усього за розділом І1095-73 301 658
БАЛАНС1300-73 301 658
ПАСИВКод рядкаНа початок звітного періодуНа кінець звітного періоду
1234
Внесений капітал1400-118 374 854
Капітал у дооцінках1410-54 773
Фінансовий результат1420--45 127 969
Усього за розділом І1495-73 301 658
БАЛАНС1800-73 301 658

shaten
Квартирант
Квартирант
Повідомлень: 62
З нами з: 13 липня 2017, 23:33
Регіон: Одесская область
Дякував (ла): 2 рази
Подякували: 1 раз

Повідомлення shaten »

здрасти коллеги,подскажите при списании здания дооценного до списания(передачи другому распорядителю) с баланса по типов корреспонд надо делать след проводки
1411         10
10            8411
5311         5512
А как быть с внесенным капиталом,надо делать проводку
5111-5512?что если ее не делать будет с суммой,которая учитывалась на начало года в сумме остаточной стоимости до переоценки??

Аватар користувача
EVGENIY
Повелитель Галактики
Повелитель Галактики
Повідомлень: 8745
З нами з: 29 липня 2010, 01:27
Регіон: Харьковская область
Звідки: Харків
Дякував (ла): 114 разів
Подякували: 1186 разів
Контактна інформація:

Повідомлення EVGENIY »

shaten писав:здрасти коллеги,подскажите при списании здания дооценного до списания(передачи другому распорядителю) с баланса по типов корреспонд надо делать след проводки
1411         10
10            8411
5311         5512
А как быть с внесенным капиталом,надо делать проводку
5111-5512?что если ее не делать будет с суммой,которая учитывалась на начало года в сумме остаточной стоимости до переоценки??
если на 5111 била остаточная то и делать проводку 5111 5512 нужно на суму остаточной стоимости!

VeraVasya
Новачок
Новачок
Повідомлень: 1
З нами з: 07 лютого 2019, 12:52
Регіон: Киевская область
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення VeraVasya »

Чи потрібно проводити індексацію зносу на житлові будинки які є памятники архітектури.знос був начислений раніше. На памятники архітетектури на даний час Знос не начисляеться

Ira555
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 111
З нами з: 15 березня 2017, 11:19
Регіон: Херсонская область
Дякував (ла): 16 разів
Подякували: 20 разів

Повідомлення Ira555 »

В грудні робили дооцінку ОЗ, а зараз передаємо його іншій установі (в межах одного розпорядника), чи потрібно списувати суму дооцінки на фін.результат перед передачею за Дт 5311 Кт 5512?
А потім
Дт            Кт
5111       1014  на суму первісної вартості
5512       1014  на суму дооцінки
1411       5512  на суму зносу

Або так і передавати з сумою дооцінки:
Дт           Кт
5111       1014  на суму первісної вартості
5311       1014  на суму дооцінки
1411       5512  на суму зносу
Допоможіть, будь ласка.

Аватар користувача
EVGENIY
Повелитель Галактики
Повелитель Галактики
Повідомлень: 8745
З нами з: 29 липня 2010, 01:27
Регіон: Харьковская область
Звідки: Харків
Дякував (ла): 114 разів
Подякували: 1186 разів
Контактна інформація:

Повідомлення EVGENIY »

Ira555 писав:В грудні робили дооцінку ОЗ, а зараз передаємо його іншій установі (в межах одного розпорядника), чи потрібно списувати суму дооцінки на фін.результат перед передачею за Дт 5311 Кт 5512?
А потім
Дт            Кт
5111       1014  на суму первісної вартості
5512       1014  на суму дооцінки
1411       5512  на суму зносу

Або так і передавати з сумою дооцінки:
Дт           Кт
5111       1014  на суму первісної вартості
5311       1014  на суму дооцінки
1411       5512  на суму зносу
Допоможіть, будь ласка.
Первісна вартість основних засобів, отриманих безоплатно від суб'єктів державного сектору, дорівнює первісній (переоціненій) вартості основних засобів, за якою основні засоби обліковувались у суб'єкта державного сектору, що їх передав, з урахуванням витрат, передбачених пунктом 3 цього розділу, з наведенням нарахованої суми зносу за повну кількість календарних місяців їх перебування в експлуатації. 
Основні засоби передаються разом з первинними документами (чи їх копіями), або обліковими регістрами (чи їх копіями), або іншими документами, в яких зазначено вартість придбання (створення) основних засобів.

Подробиці: https://buhgalter.com.ua/zakonodavstvo/metod-recomendacii-buhobliku-subjektiv-derjavnogo-sektoru/metodichni-rekomendatsiyi-z-bo-osnovnih-zasobiv/

Ira555
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 111
З нами з: 15 березня 2017, 11:19
Регіон: Херсонская область
Дякував (ла): 16 разів
Подякували: 20 разів

Повідомлення Ira555 »

Євгенію, дякую, що відгукнулися, але хочу уточнити, п.1,27 типової кореспонденції, а саме Дт 5311 Кт 5512 застосовуємо при безоплатній передачі в межах одного розпорядника, чи тільки при списанні?

Аватар користувача
EVGENIY
Повелитель Галактики
Повелитель Галактики
Повідомлень: 8745
З нами з: 29 липня 2010, 01:27
Регіон: Харьковская область
Звідки: Харків
Дякував (ла): 114 разів
Подякували: 1186 разів
Контактна інформація:

Повідомлення EVGENIY »

Ira555 писав:Євгенію, дякую, що відгукнулися, але хочу уточнити, п.1,27 типової кореспонденції, а саме Дт 5311 Кт 5512 застосовуємо при безоплатній передачі в межах одного розпорядника, чи тільки при списанні? 
[font="Noto Sans", sans-serif] [/font]
Вибуття це і списання і передача

Ddd
Мандрівник
Мандрівник
Повідомлень: 42
З нами з: 14 серпня 2017, 19:08
Регіон: Запорожская область
Дякував (ла): 10 разів
Подякували: 18 разів

Повідомлення Ddd »

Доброго дня! Бюджетна установа провела експертну оцінку земельної ділянки, яка пеебуває на балансі. Вартвсть до переоцінки 30998537,00 грн., після переоцінки 22642586,00. Як правильно провести уцінку земельної ділянки в обліку?

Аватар користувача
EVGENIY
Повелитель Галактики
Повелитель Галактики
Повідомлень: 8745
З нами з: 29 липня 2010, 01:27
Регіон: Харьковская область
Звідки: Харків
Дякував (ла): 114 разів
Подякували: 1186 разів
Контактна інформація:

Повідомлення EVGENIY »

Ddd писав:Доброго дня! Бюджетна установа провела експертну оцінку земельної ділянки, яка пеебуває на балансі. Вартвсть до переоцінки 30998537,00 грн., після переоцінки 22642586,00. Як правильно провести уцінку земельної ділянки в обліку?
Пункт 1.21 
https://buhgalter.com.ua/zakonodavstvo/ ... brahubkiv/

Светуля
Мандрівник
Мандрівник
Повідомлень: 15
З нами з: 08 травня 2012, 15:25
Регіон: Черновицкая Область
Звідки: Черновцы
Дякував (ла): 2 рази

Повідомлення Светуля »

Доброго дня! Підскажіть будь-ласка в таких питаннях:
1. ліцензована компанія провела оцінку майна, по деяких основних засобам  ринкова ціна зменьшалась - нам потрібно уцінувати ці ОЗ чи можемо залишити так як було?
2. Якщо дооцінка по бухгалтерському обліку буде проведена в грудні 2019 року - Знос на дооцінені ОЗ нараховувати?

Аватар користувача
Сычёва Татьяна3
Новачок
Новачок
Повідомлень: 4
З нами з: 03 січня 2020, 15:33
Дякував (ла): 2 рази

Повідомлення Сычёва Татьяна3 »

Ver_lena писав:Тобто внесений капітал тепер не буде дорівнювать первісній вартості основних засобів? Просто чудово, що нічого нічому не дорівнює. Здуріти просто.
Тільки мені тепер взагалі не зрозуміло - ми відносимо щорічно залишок суми по 5311 на фінансовий результат, а по рядку 1410 "Капітал у дооцінках" буде прочерк, як і у формі 4-дс чи ні? Дякую.
А нам голов.розпорядник у балансі з 2017 року капітал у дооцінках залишив, тобто ми 5311 нікуди не списували - так і обліковується по головній 3 роки, і в балансі стоїть, і в 4дс. Це актуально/вірно на 01.01.2020?

Spike
Новачок
Новачок
Повідомлень: 1
З нами з: 12 січня 2020, 20:16
Регіон: Донецкая область

Повідомлення Spike »

Добрый день!

У меня подобный вопрос...Тоже не могу сообразить....

До переоценки сумма 10х счетов равна капиталу (5111) и равна 1 504 728,13

Провели переоценку ОС (как дооценили, так и уценили, средства были со 100% износом и не полностью изношенные)
Проводки следующие:
ДтКтСумма
1053115 211 178,55
53111411331 886,37
14111085 025,51
841110184 399,70
Всего по 10ым счетам после переоценки - 6 446 481,47
Капитал в дооценках(5311) после переоценки - 4 879 292, 18 (кредитовое сальдо после проводок выше)
Итого по кредиту 10х счетов прошла сумма - 269 425,21.

Теперь после переоценки как это будет всё выглядеть при закрытии и в балансе? Ведь капитал не идёт с переоценёнными активами на разницу 331 886,37 - 269 425,21 = 62 461,16 , т.е. Активов больше на эту сумму, чем капитала 6 446 481,47 - 4 879 292,18 - 1 504 728,13 = 62 461, 16.
Что делать в такой ситуации? Какие проводки должны быть?

Аватар користувача
EVGENIY
Повелитель Галактики
Повелитель Галактики
Повідомлень: 8745
З нами з: 29 липня 2010, 01:27
Регіон: Харьковская область
Звідки: Харків
Дякував (ла): 114 разів
Подякували: 1186 разів
Контактна інформація:

Повідомлення EVGENIY »

Почитайте тему с первой страници

Ira555
Мешканець
Мешканець
Повідомлень: 111
З нами з: 15 березня 2017, 11:19
Регіон: Херсонская область
Дякував (ла): 16 разів
Подякували: 20 разів

Повідомлення Ira555 »

Знову маю питання по передачі ОЗ в межах одного розпорядника. В минулих роках робили дооцінку ОЗ, а зараз передаємо його іншій установі (в межах одного розпорядника), чи потрібно списувати суму дооцінки на фін.результат перед передачею за Дт 5311 Кт 5512? чи це проведення використовуємо при вибутті до іншого розпорядника чи при списанні?
Тобто проведення будуть:
Дт            Кт
5311       5512 списуємо суму дооцінки на фін.результат
5111       1014 суму первісної вартості
1411       5512  суму зносу
А яким проведенням списуємо з рах. 1014 суму дооцінки? Дт5512   Кт1014?
Відгукніться, будь ласка)))

Відповісти

Повернутись до “Облік основних засобів, ІНМА, нематеріальних активів та капінвестицій”