ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА: «Отчетность физического лица — предпринимателя»
В книге рассмотрен широкий спектр вопросов, возникающих при составлении и представлении отчетности физическими лицами — предпринимателями. В удобной табличной форме представлены практические рекомендации по правильному оформлению форм налоговой отчетности, отчетности перед Пенсионным фондом и другими фондами социального страхования, а также некоторых форм статистической отчетности, обязанность по заполнению которых возложена на физических лиц — предпринимателей. По каждому отчету имеется пошаговое руководство к заполнению всех имеющихся в нем реквизитов.
Главное преимущество издания — наличие наглядных практических примеров по заполнению отчетов, а также комментарии и подробные примеры исправления ошибок в них. Кроме того, в приложениях приведена справочная информация, необходимая для их заполнения. Особое внимание уделено специфике составления отчетов, обусловленной изменениями, вступившими в силу после принятия Налогового кодекса.
В отдельном разделе рассмотрен порядок составления и предоставления Декларации единого налога — нового отчета, который физические лица — предприниматели на едином налоге обязаны подавать в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.
«Отчетность физического лица — предпринимателя»
Авторы: И. Басова, Л. Сасунова, В. Клец
Издание 1-е (русский язык)
СОДЕРЖАНИЕ
Раздел 1. Общие правила составления отчетности
1.1. На каком языке следует заполнять отчетность
1.2. Каковы основные сроки подачи отчетности
1.3. Подтверждение показателей отчетности
1.4. Составление и представление налоговой декларации
1.5 Может ли стороннее лицо составить или подать отчет вместо предпринимателя (представитель, курьер)
1.6. Предъявляется ли при подаче отчета документ, удостоверяющий личность
1.7. Требования налоговиков относительно налоговой нагрузки при приеме налоговой отчетности — неправомерны
1.8. Подача электронной отчетности при отсутствии должности главного бухгалтера
1.9. Последствия несоответствия реквизитов «дата подачи» и «дата фактической подачи декларации»
1.10. Нужно ли подавать отчетность, если предприниматель временно приостановил деятельность
1.11. Когда и как можно осуществлять исправления в отчетности
1.12. Сколько раз в течение дня можно осуществлять исправления в отчетности
Раздел 2. Отчеты перед фондами
2.1. Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса
2.1.1. Кто подает отчет
2.1.2. Периодичность представления отчета
2.1.3. Специфика составления отчета
2.2. Отчет о суммах единого взноса, предусмотренных договором о добровольном участии в системе общеобязательного государственного социального страхования, которые подлежат уплате, и суммах доплаты в органы Пенсионного фонда Украины
2.2.1. Кто подает отчет
2.2.2. Периодичность представления отчета
2.2.3. Специфика составления отчета
2.3. Отчет о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины
2.3.1. Кто подает отчет
2.3.2. Периодичность представления отчета
2.3.3. Специфика составления отчета
2.3.4. Исправление ошибок в отчете
2.4. Отчет о наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания
2.4.1. Кто подает отчет
2.4.2. Периодичность представления отчета
2.4.3. Специфика составления отчета
2.5. Отчетность перед Фондом «временной нетрудоспособности»
2.5.1. Кто подает отчет
2.5.2. Периодичность представления отчета
2.5.3. Специфика составления отчета
2.5.4. Как подать отчет в электронном виде
2.5.5. Исправление ошибок в отчете
2.6. Отчетность перед Фондом «несчастного случая»
2.6.1. Кто подает отчет
2.6.2. Периодичность представления отчета
2.6.3. Специфика составления отчета
2.7. Отчетность перед Фондом «безработицы»
2.7.1. Кто подает отчет
2.8. Отчетность в Центр занятости
2.8.1. Отчет о запланированном увольнении работников по форме № 4-ПН (план)
2.8.1.1. Кто подает отчет
2.8.1.2. Периодичность представления отчета
2.8.1.3. Специфика составления отчета
2.8.2. Отчет о фактическом увольнении работников по форме № 4-ПН (факт)
2.8.2.1. Кто подает отчет
2.8.2.2. Периодичность представления отчета
2.8.2.3. Специфика составления отчета
2.8.3. Отчет о принятых работниках
2.8.3.1. Кто подает отчет
2.8.3.2. Периодичность представления отчета
2.8.3.3. Специфика составления отчета
2.9. Отчет в Фонд социальной защиты инвалидов о занятости и трудоустройстве инвалидов
2.9.1. Кто подает отчет
2.9.2. Периодичность представления отчета
2.9.3. Специфика составления отчета
2.10. Отчет о начислениииуплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с операций по продаже ювелирных изделий из золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней
2.10.1. Кто подает отчет
2.10.2. Периодичность представления отчета
2.10.3. Специфика составления отчета
Раздел 3. Отчетность по налогу на добавленную стоимость
3.1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
3.1.1. Кто подает отчет
3.1.2. Периодичность представления отчета
3.1.3. Специфика составления отчета
3.1.4. Приложение 1 к декларации по НДС
3.1.5. Приложение 2 к декларации по НДС
3.1.6. Приложение 5 к декларации по НДС
3.1.7. Приложение 7 к декларации по НДС
3.1.8. Приложение 8 к декларации по НДС
3.1.9. Расчет налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным как плательщик НДС
3.1.10. Исправление ошибок в отчете
3.2. Реестр налоговых накладных
3.2.1. Кто подает отчет
3.2.2. Периодичность представления отчета
3.2.3. Специфика составления отчета
Раздел 4. Отчетность по налоговым льготам
4.1. Отчет о суммах налоговых льгот
4.1.1. Кто подает отчет
4.1.2. Периодичность представления отчета
4.1.3. Специфика составления отчета
Раздел 5. Отчетность о доходах, выплаченных физическим лицам
5.1. Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога
5.1.1. Кто подает отчет
5.1.2. Периодичность представления отчета
5.1.3. Специфика составления отчета
5.1.3.1. Отражение в отчете заработной платы
5.1.3.2. Отражение в отчете налоговой социальной льготы
5.1.3.3. Отражение в отчете социальных пособий
5.1.3.4. Отражение в отчете материальнойпомощи
5.1.3.5. Отражение в отчете сумм, выданных на командировку и под отчет
5.1.3.6. Отражение в отчете алиментов
5.1.3.7. Отражение в отчете выплат за выполнение работ и предоставление услуг по гражданско-правовым договорам
5.1.3.8. Отражение в отчете аренды
5.1.3.9. Отражение в отчете выплат предпринимателям
5.1.3.10. Отражение в отчете выплат независимым профессионалам
5.1.4. Исправление ошибок в отчете
Раздел 6. Отчетность, связанная с использованием РРО
6.1. Отчет об использовании регистраторов расчетных операций и книг учета расчетных операций (расчетных книжек)
6.1.1. Кто подает отчет
6.1.2. Периодичность представления отчета
6.1.3. Специфика составления отчета
6.2. Справка об использованных расчетных книжках
6.2.1. Кто подает отчет
6.2.2. Периодичность представления отчета
6.2.3. Специфика составления отчета
Раздел 7. Отчеты по ресурсным платежам
7.1. Налоговая декларация по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности)
7.1.1. Кто подает отчет
7.1.2. Периодичность представления отчета
7.1.3. Специфика составления отчета
7.1.4. Исправление ошибок в отчете
7.2. Налоговый расчет сбора за специальное использование лесных ресурсов
7.2.1. Кто подает отчет
7.2.2. Периодичность представления отчета
7.2.3. Специфика составления отчета
7.3. Отчетность по сбору за специальное использование воды
7.3.1. Кто подает отчет
7.3.2. Периодичность представления отчета
7.3.3. Специфика составления отчета
7.3.4. Исправление ошибок в отчете
7.4. Налоговая декларация экологического налога
7.4.1. Кто подает отчет
7.4.1.1. Выбросы стационарными источниками
7.4.1.2. Размещение отходов
7.4.1.3. Выбросы передвижными источниками загрязнения
7.4.2. Периодичность представления отчета
7.4.3. Специфика составления отчета
7.5. Налоговые расчеты по плате за пользование недрами
7.5.1. Налоговый расчет по плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых
7.5.1.1. Кто подает отчет
7.5.1.2. Периодичность представления отчета
7.5.1.3. Специфика составления отчета
7.5.2. Налоговый расчет по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых
7.5.2.1. Кто подает отчет
7.5.2.2. Периодичность представления отчета
7.5.2.3. Специфика составления отчета
7.6. Налоговый расчет сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины
7.6.1. Кто подает отчет
7.6.2. Периодичность представления отчета
7.6.3. Специфика составления отчета
Раздел 8. Отчетность о доходах предпринимателя на общей системе налогообложения
8.1. Декларация о доходах предпринимателя
8.1.1. Кто подает отчет
8.1.2. Периодичность представления отчета
8.1.3. Специфика составления отчета
Раздел 9. Отчетность о доходах предпринимателя на упрощенной системе налогообложения
9.1. Отчет субъекта малого предпринимательства — физического лица — плательщика единого налога
9.1.1. Кто подает отчет
9.1.2. Периодичность представления отчета
9.1.3. Специфика составления отчета
Раздел 10. Отчетность торговцев алкоголем и табаком
10.1. Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА
10.1.1. Кто подает отчет
10.1.2. Периодичность представления отчета
10.1.3. Специфика составления отчета
10.2. Отчет об объемах приобретения и реализации табачных изделий поформе № 1-ОТ
10.2.1. Кто подает отчет
10.2.2. Периодичность представления отчета
10.2.3. Специфика составления отчета
10.3. Расчет суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства
10.3.1. Кто подает отчет
10.3.2. Периодичность представления отчета
10.3.3. Специфика составления отчета
10.4. Декларация акцизного налога
10.4.1. Кто подает отчет
10.4.2. Периодичность представления отчета
10.4.3. Специфика составления отчета
Раздел 11. Прочие отчеты предпринимателей
11.1. Отчет об операциях с драгоценными металлами и драгоценными камнями по форме № 1-ДМ-ДК
11.1.1. Кто подает отчет
11.1.2. Периодичность представления отчета
11.1.3. Специфика составления отчета
11.2. Декларация о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами
11.2.1. Кто подает отчет
11.2.2. Периодичность представления отчета
11.2.3. Специфика составления отчета
11.3. Налоговая декларация сбора за места для парковки транспортных средств
11.3.1. Кто подает отчет
11.3.2. Периодичность представления отчета
11.3.3. Специфика составления отчета
11.4. Налоговая декларация туристического сбора
11.4.1. Кто подает отчет
11.4.2. Периодичность представления отчета
11.4.3. Специфика составления отчета
11.5. Уведомление об объектах налогообложения или объектах, связанных с налогообложением или через которые осуществляется деятельность по форме № 20-ОПП
11.5.1. Кто подает отчет
11.5.2. С какой даты подается отчет
11.5.3. Периодичность представления отчета
11.5.4. Ответственность за неподачу формы № 20-ОПП
11.5.5. Специфика составления отчета
11.6. Декларация об имеющихся объемах сахара
11.6.1. Кто подает отчет
11.6.2. Периодичность представления отчета
11.6.3. Специфика составления отчета
Раздел 12. Электронная отчетность
Приложения
Приложение 1. Учетная ставка НБУ, необходимая для расчета пени при исправлении ошибок, связанных с занижением налогового обязательства
Приложение 2. Справочник категорий застрахованных лиц
Приложение 3. Справочник кодов оснований для учета стажа отдельным категориям лиц согласно законодательству
Приложение 4. Образцы заполнения граф 5 и 6 таблицы 2 отчета по форме Ф4-ФСС з ТВП
Приложение 5. Справочники для заполнения отчета по форме № 1ДФ
Приложение 6. Перечень населенных пунктов, отнесенных к курортным
Приложение 7. Перечень населенных пунктов, отнесенных к горным
Приложение 8. Ставки сбора за использование лесных ресурсов
Приложение 9. Ставки сбора за воду
Приложение 10. Перечень напитков, при изготовлении которых необходимо уплачивать сбор за воду, входящую в их состав
Приложение 11. Ставки эконалога
Приложение 12. Ставки платы за пользования недрами для добычи полезных ископаемых
Приложение 13. Перечень категорий запасов полезных ископаемых участков недр, которые определяют объект обложения платой за пользование недрами для добычи полезных ископаемых
Приложение 14. Коды видов предпринимательской деятельности в сфере туризма
Приложение 15. Перечень объектов, через которые осуществляется деятельность, для заполнения отчета по форме № 20-ОПП
Перечень использованных нормативных документов
