ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА: «Как заполнить налоговую накладную и реестр налоговых накладных»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

I. Налоговая накладная

1.1. Налоговая накладная: общие правила заполнения

1.1.1. Налоговая накладная — основной документ для подтверждения налогового кредита

1.1.2. Форма налоговой накладной

1.1.3. Момент выписки налоговой накладной

1.1.4. Количество экземпляров налоговой накладной

1.1.5. Кто выписывает налоговую накладную

1.1.6. Способ заполнения: ручной или печатный

1.1.7. Язык заполнения налоговой накладной

1.1.8. Выравнивание по правому полю: как применять это требование

1.1.9. Ячейки без показателей в табличной части налоговой накладной

1.1.10. Что считать нарушением порядка заполнения налоговой накладной

1.1.11. Три статуса НН: «опоздавшая», «ошибочная», «на регистрации в ЕРНН»

1.2. Заполнение шапки НН

1.3. Обязательные реквизиты налоговой накладной

1.3.1. Порядковый номер НН

1.3.2. Дата выписки

1.3.3. Название продавца

1.3.4. Налоговый номер плательщика налога (продавца и покупателя)

1.3.5. Местонахождение продавца

1.3.6. Название покупателя

1.3.7. Вид гражданско-правового договора

1.3.8. Номенклатура (описание) товаров/услуг

1.3.9. Код по УКТ ВЭД

1.3.10. Количество (объем)

1.3.11. Цена поставки

1.3.12. Ставка налога и соответствующая сумма налога в цифровом значении

1.3.13. Общая сумма средств, которая подлежит уплате с учетом налога

1.3.14. Печать и подпись

1.4. Другие реквизиты НН

1.4.1. Местонахождение покупателя

1.4.2. Номер телефона продавца/покупателя

1.4.3. Номер свидетельства продавца/покупателя

1.4.4. Форма проведенных расчетов

1.5. Отдельные примеры заполнения налоговой накладной

1.5.1.Общий случай

1.5.2. Частичная предоплата товаров/услуг

1.5.3. Поставки, освобожденные от НДС

1.5.4. Покупатель — неплательщик НДС

1.5.5. Итоговая налоговая накладная

1.5.6. Экспорт товаров

1.5.7. Услуги, предоставляемые нерезиденту (ставка 20 %)

1.5.8. Услуги, полученные от нерезидента (ставка 20 %)

1.5.9. Услуги, облагаемые по ставке 0 %

1.5.10. Условная поставка, ликвидация основных средств, порча и т. п.

1.5.11. Превышение обычной цены над фактической

1.5.12. Бесплатная поставка (в т.ч. благотворительность)

1.6. Приложение 1 к НН

1.7. Приложение 2 к НН — расчет корректировки (РК)

1.7.1. Механизм корректировки

1.7.2. Кто выписывает РК

1.7.3. Момент составления РК

1.7.4. Случаи, при которых составляется РК

1.7.5. НДС-корректировка по прошествии 1095 дней

1.7.6. Правила заполнения РК

1.7.7. Отражение РК в Реестре и декларации

1.7.8. Примеры заполнения РК

1.8. Регистрация в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН)

1.8.1. Что регистрировать в ЕРНН?

1.8.2. Что не нужно регистрировать в ЕРНН

1.8.3. Сроки регистрации в ЕРНН

1.8.4. Порядок предоставления и учета НН, подлежащей регистрации

1.8.5. Ошибочно зарегистрировали НН: каковы последствия?

1.8.6. Опечатка/ошибка при регистрации НН

1.8.7. НН не внесена в ЕРНН по ошибке: регистрировать ли РК?

1.8.8. Проблема регистрации РК к «старым» НН

1.8.9. Регистрация НН с кодом УКТ ВЭД, в котором меньше 10 чисел

1.8.10. Квитанция о регистрации не пришла/опоздала

1.8.11. Регистрация и подтверждение сведений из ЕРНН

1.8.12. Регистрация НН филиалами

1.8.13. Последствия отсутствия регистрации в ЕРНН

II. Реестр выданных и полученных НН

2.1. Реестр:общие положения ведения

2.1.1 Форма Реестра

2.1.2. Что нужно отражать в Реестре

2.1.3. Кто ведет Реестр

2.1.4. Нумерация документов в Реестре

2.1.5. Условные обозначения вида документа в Реестре

2.1.6. Исправление ошибок в Реестре

2.1.7. Период выписки НН и получения не совпадают: опоздание, регистрация в ЕРНН

2.2. Порядок заполнения раздела I Реестра

2.2.1. Общие правила отражения операций в раздел I

2.2.2. Экспорт

2.2.3. Непроизводственное использование ТМЦ и ликвидация ОС

2.2.4. Порча, списание товаров свыше норм естественной убыли

2.2.5. Превышение обычной цены над фактической

2.2.6. Бесплатная поставка

2.2.7. Льготные (освобожденные от НДС) операции

2.2.8. Необъектные операции: услуги от/для нерезидента, проценты банка, РКО и др.

2.2.9. Продажи неплательщикам НДС

2.2.10. Итоговые налоговые накладные в Реестре

2.2.11. Корректировка налоговых обязательств

2.2.12. Получение услуг от нерезидента

2.2.13. Предоставление нерезиденту услуг с местом их поставки на таможенной территории Украины

2.2.14. Пример заполнения раздела I Реестра

2.3. Порядок заполнения раздела II Реестра

2.3.1. Отражение «обычных» операций

2.3.2. Импорт (в т.ч. бесплатный)

2.3.3. Освобожденные от налогообложения операции

2.3.4. «Необъектные» операции

2.3.5 Услуги банка за РКО

2.3.6. Покупки у неплательщиков НДС

2.3.7. Налоговая накладная с распределяемым «входным» НДС (ст. 199)

2.3.8. Отражение услуг, полученных от нерезидента

2.3.9. Чеки РРО в Реестре

2.3.10. Транспортные билеты: две строки в Реестре

2.3.11. Бесплатно полученные товары/услуги

2.3.12. НН, полученные туроператором

2.3.13. Кассовый метод учета НДС: как отразить НН в Реестре

2.3.14. Корректировка налогового кредита и объекта

2.3.15. Жалоба в Реестре

2.3.16. Пример заполнения раздела II Реестра

2.4. Предоставление Реестра в налоговые ограны

2.4.1. Подача электронных копий Реестров

2.4.2. Ответственность за ненадлежащее ведение Реестра

2.4.3. Ответственность за непредоставление Реестра в органы ГНС

III. Шпаргалка для заполнения НН и Реестра

3.1. Шпаргалка для заполнения НН

3.2. Шпаргалка для заполнения Реестра

Приложения

Приложение 1. Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (извлечение)

Приложение 2. Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом МФУ от 01.11.2011 г. № 1379

Приложение 3. Порядок ведения реестра выданных и полученных налоговых накладных, утвержденный приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1002

Приложение 4. Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденный постановлением КМУ от 29.12.2010 г. № 1246

Приложение 5. Обобщающая налоговая консультация по отдельным вопросам отражения в налоговом учете по налогу на добавленную стоимость отчетного периода налоговых накладных, выписанных в предыдущих периодах, и формирования на их основании налогового кредита, утвержденная приказом ГНСУ от 16.02.2012 г. № 127

Перечень использованных нормативных документов