НБУ: о превышении ограничения на наличные расчеты

Предельная сумма наличного расчета одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам установлена в размере 10 тыс. грн. При этом необходимо учесть, что указанное ограничение распространяется на расчеты предприятий (предпринимателей) между собой, но не распространяется на расчеты предприятий (предпринимателей) с физическими лицами.

Таким образом, соблюдать 10-тысячное ограничение нужно в случае, когда:

— предприятие рассчитывается наличными с другим предприятием;

— предприятие рассчитывается наличными с предпринимателем (или наоборот — предприниматель рассчитывается наличными с предприятием);

— предприниматель рассчитывается наличными с другим предпринимателем.

А вот если одна из сторон (или обе стороны) при наличных расчетах не является субъектом предпринимательской деятельности, то к таким расчетам 10-тысячное ограничение не применяется.

Также не ограничивается количество предприятий (предпринимателей), с которыми осуществляются расчеты в течение дня.

О том, что предприятие имеет право проводить наличные расчеты в течение дня с несколькими предприятиями (предпринимателями) по 10 тыс. грн при условии, что это разные предприятия (предприниматели), говорят и налоговики в консультации из ЕБНЗ (см. раздел 07.15).

Таким образом, НБУ отмечает, что ограничение в размере 10 тыс. грн не распространяется на операцию по выплате предприятием физлицу по договору купли-продажи движимого имущества наличности из кассы. При этом на уплату руководителем предприятия таможенного сбора в сумме, превышающей 10 тыс. грн, такое ограничение распространяется, поскольку в данном случае руководитель выступает от имени предприятия.

Также НБУ сообщает, что за нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в том числе превышение предельных сумм расчетов наличными, к нарушителям применяется административная ответственность, определенная ст. 163¹⁵ КУоАП.

Напомним, что норма о том, что в течение дня можно рассчитываться двум субъектам хозяйствования только на сумму не более 10 тыс. грн, всегда касалась и частных предпринимателей. Вот только до недавнего времени их за такое нарушение нельзя было оштрафовать. Но с 03.01.2013 г. все изменилось, и теперь штрафы за нарушение суммы наличных расчетов в пределах 10 тыс. грнмогут применяться в том числе и к частным предпринимателям.

Так, с 3 января 2013 года вступил в силу Закон Украины от 06.12.2012 г. № 5518-VI, которым были внесены изменения в КУоАП. В частности, настоящим Законом КУоАП был дополнен новой статьей 163¹⁵, в которой теперь прописана ответственность в том числе и частных предпринимателей за нарушение 10-тысячного ограничения: нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в том числе превышение предельных сумм расчетов наличными, несоблюдение установленных законодательством требований по обеспечению возможности расчетов за товары (услуги) с использованием электронных платежных средств влечет наложение штрафа на физлицо — предпринимателя, должностных лиц юрлица от 100 до 200 ннмдг (от 1700 до 3400 грн), а за повторное такое нарушение в течение года — от 500 до 1000 ннмдг (от 8500 до 17 000 грн).

Ранее предпринимателям за превышение предельного размера мог грозить разве что админштраф по статье 164² КУоАП. Этот штраф предусмотрен «в общем» за нарушение правил ведения кассовых операций, и размер его составляет от 136 до 255 грн (от 8 до 15 ннмдг). Но поскольку решение о наложении этого штрафа имеют право выносить должностные лица органов Государственной финансовой инспекции, а деятельность частных предпринимателей им не подконтрольна, то к частным предпринимателям этот штраф не применялся (налоговики этот штраф налагать не имеют права). Подтверждали это и сами налоговики в ЕБНЗ.

Как видим, теперь этот штраф как раз касается нарушения 10-тысячного ограничения и распространяется и на частных предпринимателей тоже. Дела об административных правонарушениях по этой статье имеют право рассматривать органы налоговой службы. Так что теперь частным предпринимателям стоит особенно внимательно относиться к вышеуказанным требованиям.