363 0

Как в реестре выданных и полученных налоговых накладных отразить списание кредиторской задолженности?

ГУ Миндоходов в Тернопольской области напоминает, что товары/услуги, полученные плательщиком НДС и не оплаченные в течение срока исковой давности, считаются бесплатно полученными, поскольку отсутствует факт их приобретения, поэтому право на налоговый кредит относительно таких товаров/услуг у налогоплательщика отсутствует

Налоговики объясняют, что корректировка налогового кредита по таким товарам на основании бухгалтерской справки в разделе II реестра выданных и полученных налоговых накладных отражается следующим образом:

в графе 1 — указывается порядковый номер, который соответствует порядковому номеру записи в реестре;

в графах 2, 3, 4 — соответствующие реквизиты документа (его дата выписки и порядковый номер);

в графе 5 — «БО»;

в графе 6, 7 — плательщик налогов записывает свое наименование и свой индивидуальный налоговый номер;

в графе 8 — общая сумма с НДС, на которую получено товаров/услуг;

в графах 9, 10 — объемы полученных товаров/услуг, за которые не проведены расчеты, и сумма НДС, подлежащая корректировке, со знаком «-»;

в графах 13, 14 — объемы полученных товаров/услуг, за которые не проведены расчеты, и сумма НДС, подлежащая корректировке, со знаком «+»;

в графах 11, 12, 15, 16 — пометка «O».


Подробно о нюансах заполнения раздела II реестра выданных и полученных налоговых накладных читайте в газете «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 47, с. 26. 



загрузка...
Помітили помилку? Виділіть її та натисніть Ctrl+Enter, щоб повідомити нас про це
Коментарі (0)