Нормы настоящего Порядка распространяются на любых юрлиц или физлиц-предпринимателей, которые при перемещении товаров через таможенную границу Украины подавали таможенную декларацию, предусмотренную законодательством Украины для предприятий.
Отбор предприятий к проведению проверок осуществляется на основании анализа информации и документов по их внешнеэкономической деятельности путем:
— применения критериев риска (при проведении плановых документальных проверок);
— выявления или получения определенной информации, которая свидетельствует о нарушении предприятием требований действующего законодательства (при проведении внеплановых выездных и невыездных документальных проверок).
Отметим, что к фактам нарушения предприятием законодательства по вопросам таможенного дела налоговики относят:
— занижение таможенной стоимости;
— неаутентичность документов, которые подавались при таможенном оформлении;
— неправильность классификации товаров согласно УКТ ВЭД;
— незаконность предоставления льгот и освобождения от налогообложения;
— несоответствие фактического использования цели перемещения товаров, таможенное оформление которых завершено, и т. п.
О проведении документальных выездных плановых и внеплановых и невыездных документальных проверок, а также о сроках их проведения предприятия будут информировать за три дня до проведения таких проверок.
Также Миндоходов приказом от 16.01.2014 г. № 23 утвердило Методические рекомендации относительно порядка оформления документов в ходе проведения документальных проверок соблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела, а также реализации их материалов.
Приказы № 22 и 23 вступили в силу 16.01.2014 г.