Чи можуть перекази на банківську картку стати підставою для донарахування податків

В Україні немає окремого «податку на перекази». Однак у певних випадках регулярні або великі надходження на особисту банківську картку можуть привернути увагу податкових органів та стати підставою для донарахування податків. 

Ключове значення має не сам факт переказу коштів, а їх походження та характер.

Чи оподатковуються всі надходження на картку

Податкове законодавство України передбачає, що оподатковується саме дохід фізичної особи.

Якщо кошти не є доходом або податки з них уже були сплачені, повторне оподаткування не застосовується.

Стаття 165 Податкового кодексу України визначає перелік доходів, які не включаються до оподатковуваного доходу.

Які виплати не оподатковуються

• державна соціальна допомога;
• компенсації та соціальні виплати;
• допомога по вагітності та пологах;
• виплати з фондів соціального страхування;
• інші соціальні та страхові виплати, передбачені законом.

Коли податкова може зацікавитися переказами

Ризики виникають тоді, коли надходження на картку мають ознаки систематичного доходу, але не декларуються та не оподатковуються.

Податкова може звернути увагу на:

• регулярні перекази;
• однотипні призначення платежів;
• велику кількість переказів від різних осіб;
• ознаки підприємницької діяльності через особисту картку.

У такому випадку надходження можуть розцінюватися як дохід від господарської діяльності.

Чи оподатковуються подарунки та грошова допомога

Оподаткування подарунків залежить від ступеня споріднення між дарувальником та отримувачем.

До членів сім’ї першого ступеня належать батьки, діти та чоловік або дружина.

Чи має податкова доступ до банківських рахунків

Інформація про рух коштів на рахунках є банківською таємницею відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Податкові органи не мають автоматичного доступу до рахунків фізичних осіб.

Водночас банки здійснюють фінансовий моніторинг відповідно до Закону №361-IX.

У разі підозрілих операцій банк може:

• запитати документи про походження коштів;
• провести перевірку клієнта;
• повідомити уповноважені органи.

Податкова може отримати доступ до інформації лише у випадках, передбачених законом — наприклад, у межах перевірки або за рішенням суду.

Які податки та штрафи можуть донарахувати

Якщо контролюючий орган доведе факт отримання неоподаткованого доходу, можуть бути донараховані:

• 18% податку на доходи фізичних осіб;
• 5% військового збору;
• штрафи;
• пеня за прострочення.

Можливі фінансові санкції

Коли ризики виникають найчастіше

Найчастіше проблеми виникають у випадках, коли фізична особа фактично веде підприємницьку діяльність через особисту банківську картку без реєстрації ФОП.

Саме систематичне отримання коштів за товари або послуги може стати підставою для податкових претензій.