7015 31

На сторновані за 2015 рік у зв’язку з хворобою суми зарплати і відпускних ЄСВ нараховують за діючими у 2015 році ставками

Починаючи із січня 2016 року в усних роз’ясненнях на гарячій лінії ДФС наполягала, що сторновані в січні 2016 року суми зарплати та відпускних є січневою виплатою з метою нарахування ЄСВ. Тому для них застосовується ставка 22%. Підтверджували цю позицію й листи ДФС від 22.01.2016 р. № 2074/7/99-99-17-03-01-17 і від 28.01.2016 р. № 2844/7/99-99-17-03-01-17.

Після появи листа ПФУ від 04.02.2016 р. № 3647/05-02 ДФС погодилася: сторновані суми перерахунку зарплати та відпускних у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю відображаються з від’ємним значенням (у т.ч. у реквізиті 20 таблиці 6 Форми № Д4) за місяць, за який проводять сторнування. Відтак на ці суми нараховується ЄСВ за ставками, діючими у 2015 році, а в таблиці 1 Форми № Д4 суми сторнованого утриманого ЄСВ відображають у відповідних рядках розділів 4 і 5 цієї таблиці з від’ємним значенням. Тому лист ДФС від 28.01.2016 р. № 2844/7/99-99-17-03-01-17, який підтверджував раніше висловлену позицію ДФС і в якому вказано, що рядки розділів 4 і 5 таблиці не заповнюються, є некоректним.



загрузка...
Помітили помилку? Виділіть її та натисніть Ctrl+Enter, щоб повідомити нас про це
Коментарі (31)
Татьяна
10.02.2016
Очень своевременное розъяснение , а как вернуть людям 3,6%
Женя
10.02.2016
Чудесно... 04.02.2016..прекрасно...и что теперь? как возвращать и закрывать эти минуса по 1й статье?
нюша
10.02.2016
Дурень - дурнем поганяє... Таке враження, що якісь безголові люди "народжують" всі ці роз`яснення! Тепер ще два місяці чекатимем роз`ясненнь як повернути людям за перерахунком 3,6% ЄСВ за грудень-2015
Вадим
10.02.2016
Задовбали !!!! У них думки міняються як вітер в полі. Я взагалі не розумію навіщо бюджетним організаціям нараховувати ЄСВ на зарплату ? Із бюджету беремо кошти і одразу в бюджет перераховуємо .
валя
11.02.2016
или я чего то не понимаю, но где в письме ПФУ від 04.02.2016 р. № 3647/05-02 хоть слово сказано о том что нужно сторнированые суммы за декабрь, облагать ставками 2015 года?
Олена
11.02.2016
А можна попрохати цей лист ПФУ так сказать , "В студію"
Євген
11.02.2016
Олена, в тексті новини лист зробив ссилкою! Приємного читання ;))
Євген
11.02.2016
Валя, имеется ввиду что те кто в январе делал перерасчёт тем у кого біл больничній в декабре т.е. не правильно обложили его согласно тех писем, то опять нужно делать перерасчёт и облагать верно! Если у вас такого не было то вам ничего делать ненужно!
Олена
11.02.2016
Євгене, дякую за лист в оригіналі, але теж не розумію, як можна повернути працівнику 3,6% з відкоригованої заробітної плати. В бюджеті за рахунок яких джерел?
Євген
11.02.2016
3,6 це утримання із заробітної плати, до чого тут бюджет? Отже і повертати треба із зарплати нарахованої!
Таня
11.02.2016
Я так зрозуміла,(поправте мене якщо не вірно) Сторновану заробітну плату беремо 36,3% та 3,6?(тобто вони будуть іти мінусом) А лікарняний нараховуємо за ствакою 22?(Хочь і дні припадають на грудень?)
Олена
11.02.2016
Євгене, спитайте у своїх бухгалтерів, як можна утримання із заробітної плати 3,6% повернути працівникові. Зараз, у лютому 2016 за 2015 рік. Як це можна ув'язати з пенсійним фондом і таке інше.
Євген
11.02.2016
Олена, а да, вибачаюсь, вже ж не утримують ЄСВ, зовсім забув! Тоді звертатися до ПФУ чи ДФС хто там контролював ЄСВ, хай вони повертають вам на рахунок а ви вже працівнику!
Євген
11.02.2016
Таня, на скільки зрозумів я, то наприклад якщо працівник три дня в грудні та продовжив в січні хворіти то нарахований за ті три дня лікарняний обклакадається по ставкам 2015 року, а ось за дні січня вже по новому!
Євген
11.02.2016
Олена, до речі щоб не звертатись до ДФС і ПФУ, можна ж недоперерахувати 2120 на суму яку необхідно повернути працівнику, в звіті показати утримання з мінусом і все у вас зійдеться! Ну правда як подивиться казна на те що з 2120 перераховується на рахунок працівника :) Можна з 2120 на 2111 перекинути і з них працівнику вернути :)
Таня
11.02.2016
Євген а я зрозуміла не так. Останній абзац листа"Якщо працівникові в січні 2016 року нараховуються суми допомоги по тимчасовій непрацездатності за період тимчасової непрацездатності, яка доводиться на грудень (листопад) 2015 року і січень 2016 року, то на такі суми допомоги по тимчасовій непрацездатності ЄСВ нараховується за ставками, встановленими в 2016 році, тобто 22 % (крім осіб, яким встановлено інвалідність), при цьому утримання ЄСВ не здійснюється. Перехідні суми допомоги по тимчасовій непрацездатності розподіляються по місяцях, за які вони нараховані, з метою порівняння сумарного доходу в таких місяцях з максимальною величиною бази нарахування ЄСВ. Кінцеве нарахування ЄСВ на суми перехідних сум допомоги по тимчасовій непрацездатності здійснюється в межах максимальної величини бази нарахування ЄСВ, що законодавчо встановлена для місяців, за які вони нараховані." З Нього випливає що по 22%?
Таня
11.02.2016
А сторннуємо по старих ставках. Бред
Олена
11.02.2016
Євгене, дякую за розуміння . Особливо цікаво перекидку робити по ДБ. :)))
Євген
11.02.2016
Таня, це з листа ПФУ Отже, з метою вірного визначення бази нарахування ЄСВ та застосування максимальної величини бази нарахування ЄСВ для відповідних місяців у випадку нарахування сум заробітку (доходу) за дні щорічної та додаткової відпустки, сум допомоги по тимчасовій непрацездатності та сум допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами необхідно відносити такі нарахування до бази нарахування ЄСВ місяців, за які вони нараховані (тобто до місяців, на які доводяться календарні дні оплачуваної відпустки, тимчасової непрацездатності і відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами).
Таня
11.02.2016
Євгене так мій коментарій також з листа ПФУ. Останній абзац. Там якраз про лікарняні які нараховані в січні за попередні місяці.
Таня
11.02.2016
Після слів Враховуючи вище викладене можна зробити наступні висновки. Останній абзац.
Євген
11.02.2016
Таня, так ви праві, вибачте, це я не вірно зрозумів! В листі ПФУ практичний приклад наведено! - Якщо працівникові в січні 2016 року нараховуються суми допомоги по тимчасовій непрацездатності за період тимчасової непрацездатності, яка доводиться на грудень (листопад) 2015 року і січень 2016 року, то на такі суми допомоги по тимчасовій непрацездатності ЄСВ нараховується за ставками, встановленими в 2016 році, тобто 22 % (крім осіб, яким встановлено інвалідність), при цьому утримання ЄСВ не здійснюється. Перехідні суми допомоги по тимчасовій непрацездатності розподіляються по місяцях, за які вони нараховані, з метою порівняння сумарного доходу в таких місяцях з максимальною величиною бази нарахування ЄСВ. Кінцеве нарахування ЄСВ на суми перехідних сум допомоги по тимчасовій непрацездатності здійснюється в межах максимальної величини бази нарахування ЄСВ, що законодавчо встановлена для місяців, за які вони нараховані.
Павел
11.02.2016
Насколько знаю, если вы не "головний розпорядник коштів", а финансируетесь вишестоящим органом - перекидку с КЕКВ 2120 на 2111 делать нельзя. С ДФС вроде понятно - недоперечислить 22% на нужную сумму и в отчёте показать удержание на єту же сумму с минусом. А как по бухгалтерии провести? В 5 ордере проводка с 661-651 с минусом? так разве можно? В заявке на зарплату "сума утриманого ЄСВ" ставить прочерк и на эту сумму увеличить зарплату на карточки, чтоб арифметика пошла? Кто уже делал, можете обьяснить алгоритм?)
Лена
11.02.2016
Январь закрыт. По их более ранним письмам на сторнированные суммы з-ты уже начислено 22 проц, и 3,6 не применялось. Как теперь это исправить и показать в отчете за январь ? Исправить можно только в феврале, тогда отчет не будет идти с бухгалтерскими документами. Что делать?
Лена
11.02.2016
Перечитала письмо и не нашла, где озвучено, что начисления на сторнированную декабрьскую з-ту по ставке 2015 г.
Олена
12.02.2016
По всей видимости, бухгалтерам с возвращением 3,6% проще сделать вид, что они это письмо не видели.
Павел
12.02.2016
Лена, думаю вот оно:..."Частиною 4 статті 9 Закону і підпунктом 4 пункту 1 розділу IV Інструкції N 449 визначено, що нарахування ЄСВ за попередні періоди (окрім випадків одноразової сплати особою ЄСВ за попередні періоди згідно з угодою про добровільну участь в страхуванні) здійснюється виходячи з розміру ЄСВ, який діяв на день нарахування заробітної плати (доходу), на яку нараховується ЄСВ." Изначально месяц начисления декабрьских рабочих дней - это декабрь 2015, и ставки рассчитаны по декабрю. В январе 2016 в случае насчитывания за прошлый период больничного, ставки для самого больничного уже новые (ведь месяц его НАЧИСЛЕНИЯ - январь 2016), а сторнированная сумма декабрьских рабочих дней изначально была насчитана в декабре...а в январе 2016 мы просто ее снимаем, а не заново насчитываем, и снимаем, получается с теми налогами, которые действовали в момент ее начисления, как и говорится в абзаце. Вот если бы мы в январе 2016 доплачивали рабочие дни за декабрь, тогда, эти дни надо облагать уже 22%. Я так понял
Наталя
12.02.2016
згідно ЗУ"Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" ч4. ст9 :Обчислення єдиного внеску за минулі періоди, крім випадків сплати єдиного внеску згідно з частиною п’ятою статті 10 цього Закону, здійснюється виходячи з розміру єдиного внеску, що діяв на день нарахування (обчислення, визначення) заробітної плати (доходу), на яку відповідно до цього Закону нараховується єдиний внесок. { Частина четверта статті 9 в редакції Закону N 184-VII ( 184-18 ) від 04.04.2013 } а заробітну плату яку ми сторнуємо,ми її по суті нараховуємо у січні 2016 за грудень 2015 з від"ємним значенням,отже ставка 22%,тим більше ,що з 01.01.16 немає 3,6% і 36,3% .
Наталя
12.02.2016
а до речі,хто автор цього листа,чи останнього абзацу?
Андрей
12.02.2016
А еще интересно как написано в новости: "Після появи листа ПФУ від 04.02.2016 р. № 3647/05-02 ДФС погодилася:". А где собственно мнение ДФС, которое подтвержадет, что оно согласно? Предлагаю убрать эту новость и не пугать людей, так как в ней написано совсем не то, что в письме ПФУ., тем более что разъяснения по-поводу применения ставок ЕСВ сейчас дает ДФС и ее Письмо, которое указано в новости, никто не отзывал.
Руслан
22.02.2016
ДФС виклало схожу думку в спільному листі з ПФУ про те що потрібно заповнювати і рядки з утриманнями , коли необхідно зробити донарахування або зняти зайво нараховані суми єдиного внеску, нараховані у попередніх звітних періодах. Ось ссилка на лист www.visnuk.com.ua/ua/attentions/id/348