Головна / Новини / Звітність / Показуємо у формі № 1ДФ перерахунок ПДФО у зв'язку з отриманням у 2017 році компенсаційних виплат за мобілізованих

PRO-доступ

	Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Нд
27	01	02	03	04	05	06	07
28	08	09	10	11	12	13	14
29	15	16	17	18	19	20	21
30	22	23	24	25	26	27	28
31	29	30	31

6244 3

Друкувати

Обране

Показуємо у формі № 1ДФ перерахунок ПДФО у зв’язку з отриманням у 2017 році компенсаційних виплат за мобілізованих

У разі повернення коштів із держбюджету в межах компенсації середнього заробітку працівника, призваного на військову службу під час мобілізації, на особливий період, роботодавець проводить перерахунок на повернення податку та зазначає результати перерахунку в податковому розрахунку за формою № 1ДФ у періоді, у якому було проведено таке повернення, з від’ємним значенням.

Відповідне роз’яснення міститься в підкатегорії 103.25 системи «ЗІР».

Наводиться також приклад такого перерахунку.

Наприклад

Найманому працівнику, призваному на військову службу за призовом під час мобілізації, роботодавцем за І квартал 2015 року нараховано середньомісячний дохід у сумі 12 000 грн, із них відраховано податок на доходи фізичних осіб 1735,20 грн та військовий збір — 180 грн. Відображення в податковому розрахунку форми № 1ДФ за І квартал 2015 року:

у розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:
- графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — 12 000 грн;
- графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 1735,20 грн;
- графа «Ознака доходу» — «101»;
у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» рядок «Військовий збір»:
- графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — 12 000 грн;
- графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 180 грн.

Органами соціального захисту в I кварталі 2017 року здійснено повернення коштів підприємству з державного бюджету на виплати компенсації в межах середнього заробітку працівника за І квартал 2015 року.

Відображення в податковому розрахунку форми № 1ДФ за І квартал 2017 року:

у розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:
- графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — 24 000 грн;
- графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 0 грн;
- графа «Ознака доходу» — «128».

Водночас необхідно провести сторно за ознакою «101» щодо сум, відображених у звітності за І квартал 2015 року, та проставити їх у звітності за I квартал 2017 року зі знаком «мінус» стосовно сум нарахованого та виплаченого доходу, тобто:

графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — «-12 000 грн»;
графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — «-1735,20 грн»;

у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» рядок «Військовий збір»:
- графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — 12 000 грн;
- графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — «-180 грн».