Так, при поданні «Звітного нового» або «Уточнюючого» додатка 4ДФ рядки 04 «Працювало за трудовими договорами» та 05 «Працювало за цивільно-правовими договорами» заповнюються. На це звернули увагу податківці у роз’ясненні з категорії ЗІР.
Це стосується як додатка 4ДФ до Розрахунку ЮО, так і додатка ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД.
👥 Що зазначати у рядках 04 та 05
Відповідно до Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4, у загальній частині відповідного додатка зазначають:
- у рядку 04 «Працювало за трудовими договорами» — кількість працівників, які працюють за трудовими договорами (контрактами) у звітному періоді та яким нараховується дохід з ознакою «101»;
- у рядку 05 «Працювало за цивільно-правовими договорами» — кількість працівників, які працюють за цивільно-правовими договорами у звітному періоді та яким нараховується дохід з ознакою «102».
📝 Що потрібно для виправлення помилки
Якщо помилку в Розрахунку потрібно виправити до закінчення граничного строку його подання, платник формує Розрахунок із типом «Звітний новий».
Після закінчення граничного строку подання для виправлення використовують Розрахунок із типом «Уточнюючий». Він може подаватися як за поточний звітний період, так і за попередні періоди.
Порядок заповнення «Звітного нового» та «Уточнюючого» Розрахунків при коригуванні сум ПДФО та військового збору є однаковим. Вони формуються на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять інформацію за тими рядками, реквізитами або сумами, які уточнюються.
📌 Обов’язкові реквізити при коригуванні
ДПС наголошує: для проведення коригувань необхідно сформувати та подати «Звітний новий» або «Уточнюючий» Розрахунок, який має містити обов’язкові реквізити, визначені у рядках 01–05.
Для платників ЄСВ також заповнюється рядок 031. У рядку 06 зазначається інформація лише про ті додатки, в яких проводиться коригування.
Таким чином, якщо подаєте «Звітний новий» або «Уточнюючий» 4ДФ / ФІЗ-4ДФ, не залишайте поза увагою показники чисельності працівників: рядки 04 та 05 підлягають заповненню.