Бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда начисленные в одном месяце отпускные касаются нескольких следующих месяцев. В таких случаях возникает две задачи:
- Корректно заполнить приложение Д1 Объединенной отчетности.
- Не нарушить правило минимального ЕСВ, если база для начисления меньше МЗП.
Правила отражения
В приложении Д1 Объединенной отчетности переходящие отпускные показываем:
- в отдельных от зарплаты строках;
- в том месяце, в котором они начислены в бухучете, но с разбивкой по месяцам, на которые приходится отпуск.
То есть, например, если отпускные начислены в июле 2025 года, то показываем их в Д1, сформированном за июль 2025 года.
| Графа | Что указываем |
|---|---|
| 08 | Код категории застрахованного лица (например, "1" - наемные работники) |
| 09 | Код типа начислений - "10" |
| 10 | Месяц и год, за которые начислены отпускные |
| 14 | Заполняем только в том случае, если работнику в таком месяце не начислялась зарплата |
| 16, 17 | Сумма отпускных за соответствующий месяц |
| 20 | Сумма ЕСВ с этой выплаты |
Если база начисления ЕСВ за месяц меньше минимальной заработной платы (МЗП), нужно выполнить правило уплаты ЕСВ с МЗП. Это означает, что необходимо определить дополнительную базу для начисления ЕСВ.
Пример заполнения
Условие:
- Отпуск - с 28.07.2025 по 10.08.2025.
- Зарплата работника за июль 2025 - 15000 грн.
- Отпускные за июль 2025 - 2800 грн.
- Отпускные за август 2025 - 7000 грн.
- Дата начисления - июль 2025 года.
Заполним приложение Д1 за июль 2025 года.
|
№ |
Графа 08 |
Графа 09 |
Графа 10 |
Графа 14 |
Графа 16, 17 |
Графа 20 (ЕСВ 22%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 1 | - | 072025 | 31 | 15000 | 3300 |
| 2 | 1 | 10 | 072025 | - | 2800 | 616 |
| 3 | 1 | 10 | 082025 | - | 7000 | 1540 |
Вывод
Все переходящие отпускные вносятся в приложение Д1 в месяце их начисления, независимо от того, на какие месяцы приходится отпуск.
Отпускные отражаются в отдельной строке с кодом "10". При необходимости - добавляется отдельная строка с доначислением ЕСВ до МЗП.