Приклад відображення в бухгалтерському обліку внутрівідомчої передачі ОЗ з частковим зносом (без технічної проводки на 01.01.2017 року)
Проведення до 21.01.2020
| Зміст операції | Дт | Кт | Сума | Меморіальний ордер | |
| Внутрівідомча передача ОЗ вартість 10000 грн, знос на 01.01.2017 2000 грн, знос на 01.01.2019 - 6000, знос нарахований в першому кварталі - 250 грн, знос нарахований в місяці передачі 125 грн, техпроводку не робили, дата передачі 01.05.2019 |
|||||
| І варіант | |||||
| Відображення вартості безоплатно переданих основних засобів | 5111 | 10хх | 8000 | 9 | |
| Вартість яка не була перенесена на внесений капітал при переході на новий план рахунків | 5512 | 10хх | 2000 | 9 | |
| Знос нарахований на 01.01.2019 | 1411 | 5512 | 6000 | 9 | |
| Знос нарахований за перший квартал 2019 | 1411 | 5511 | 250 | 9 | |
| Знос нарахований в місяці передачі | 1411 | 8014 | 125 | 9 | |
| ІІ варіант | |||||
| Коригування внесеного капіталу на суму зносу станом на 01.01.2017 | 5512 | 5111 | 2000 | 17 | |
| Відображення вартості безоплатно переданих основних засобів | 5111 | 10хх | 10000 | 9 | |
| Знос нарахований на 01.01.2019 | 1411 | 5512 | 6000 | 9 | |
| Знос нарахований за пергший квартал 2019 | 1411 | 5511 | 250 | 9 | |
| Знос нарахований в місяці передачі | 1411 | 8014 | 125 | 9 | |
Після 21.01.2020 необхідно робити ось такі проведення
|
|
Зміст операції |
Дт |
Кт |
Сума |
Меморіальний ордер |
|
Внутрівідомча передача ОЗ |
|||||
|
І варіант |
|||||
|
|
Нарахували знос в місяці передачі |
8014 |
1411 |
125 |
17 |
|
|
Віднесення до фінансових результатів суми амортизації основних засобів, нарахованої у місяці вибуття |
5511 |
8014 |
125 |
17 |
|
|
Відображення вартості безоплатно переданих основних засобів |
5111 |
10хх |
8000 |
9 |
|
|
Вартість яка не була перенесена на внесений капітал при переході на новий план рахунків |
5512 |
10хх |
2000 |
9 |
|
|
Знос нарахований на 01.01.2019 |
1411 |
5512 |
6000 |
9 |
|
|
Знос нарахований за перший квартал 2019 + Знос нарахований в місяці передачі |
1411 |
5511 |
375 |
9 |
|
ІІ варіант |
|||||
|
|
Нарахували знос в місяці передачі |
8014 |
1411 |
125 |
17 |
|
|
Віднесення до фінансових результатів суми амортизації основних засобів, нарахованої у місяці вибуття |
5511 |
8014 |
125 |
17 |
|
|
Коригування внесеного капіталу на суму зносу станом на 01.01.2017 |
5512 |
5111 |
2000 |
17 |
|
|
Відображення вартості безоплатно переданих основних засобів |
5111 |
10хх |
10000 |
9 |
|
|
Знос нарахований на 01.01.2019 |
1411 |
5512 |
6000 |
9 |
|
|
Знос нарахований за перший квартал 2019 + Знос нарахований в місяці передачі |
1411 |
5511 |
375 |
9 |
