Министерство финансов Украины в Письме от 30.11.2012 № 1247 утвердило Порядок обмена налоговой информацией по специальным письменным запросам с компетентными органами иностранных стран.
В частности отмечается, что специальный запрос о получении или предоставлении информации из-за границы – это запрос об информации, которая может быть предоставлена в результате проверки или досудебного расследования плательщика налога относительно уклонения от уплаты налогов и других нарушений законодательства, отнесенных к компетенции ГНСУ, иностранному партнеру или иностранным партнером - ГНСУ.
Специальные запросы выполняются ГНСУ только при наличии международных договоров Украины, которыми предусмотрен обмен налоговой информацией.
Замечено, что осуществление ВЭД деятельности предприятием-резидентом не является основанием для направления специального запроса.
Необходимость получения той или иной информации должна основываться на том, что факты, приведенные в описи дела, дают основания считать, что плательщик налога осуществлял свою деятельность по схеме, которая бы позволила скрывать полученные доходы.
Также Порядок содержит информацию:
— о подготовке и подаче специального запроса ГНСУ компетентным органам зарубежных стран; — о получении, обработке и выполнении специального запроса, поступившего из-за границы; — об обработке ответа на специальный запрос, полученный от компетентных органов зарубежных стран; — о контроле за обменом налоговой информацией.
Этот приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
