Индивидуальный налоговый номер контрагента указан неправильно. Как исправить?
ГУ Миндоходов в Тернопольской области напоминает, что исправление ошибок осуществляется путем представления Уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, к которому прилагается Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5) с отметкой «уточненный».
При этом в случае заполнения Уточняющего расчета:
— в графу 4 переносятся показатели налоговой декларации по НДС, приложение 5 (Д5) к которой уточняется;
— в графу 5 — все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (в данном случае они соответствуют показателям из графы 4);
— в графе 6 ставится прочерк (при представлении отчетности на бумажных носителях) или она не заполняется (при представлении отчетности в электронном виде).
Исправление ошибок в записях контрагентов в Расшифровках осуществляется способом корректировки. Так, для исправления записи неправильно указанного индивидуального налогового номера контрагента (покупателя или поставщика) в уточняющей Расшифровке:
1) повторяется ошибочная запись индивидуального налогового номера, при этом стоимостные показатели указываются со знаком минус (то есть сторнируются);
2) указывается правильная запись по операциям с контрагентом за отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки полностью (включая стоимостные показатели);
3) в итоговой строке «Всего за месяц» ставится прочерк (при представлении отчетности на бумажных носителях) или она не заполняется (при представлении отчетности в электронном виде).
