Количество и цена поставки товара изменились: как заполнить расчет корректировки?
Міндоходів у Базі Знань відповіло на таке запитання: як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості?
Контролери роз’яснили, що відповідно до встановленої форми розрахунку коригування продавець — платник ПДВ при його заповненні у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості зазначає:
• у графі 1 — дату коригування;
• у графі 2 — причину коригування;
• у графі 3 — номенклатуру товару/послуги, кількість та вартість якого/якої коригується;
• у графі 4 — код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, увезених на митну територію України);
• у графі 5 — одиницю виміру (грн, шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо);
• у графі 6 — значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується кількість (об’єм, обсяг) товару/послуги, що вказана у графі 6 податкової накладної, до якої виписується цей розрахунок коригування;
• у графі 7 — ціну товару/послуги, зазначену у графі 7 такої податкової накладної;
• у графі 8 — значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується ціна товару/послуги, що вказана у графі 7 такої податкової накладної;
• у графі 9 — кількість (об’єм, обсяг) товару/послуги, зазначену в рядку 6 такої податкової накладної та зменшену/збільшену на значення графи 6 цього розрахунку коригування;
• у графах 10 (11, 12) — значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшуються/збільшуються обсяги постачання без урахування ПДВ.
При заповненні графи 10 цього розрахунку коригування в останньому його рядку вказується сума ПДВ зі знаком «-»/«+», на яку коригуються податкові зобов’язання та податковий кредит.
Зверніть увагу, якщо дата зміни ціни співпадає з датою зміни кількості товарів, які повертаються постачальнику або додатково ним відвантажуються, то відповідні записи здійснюються в одному розрахунку, а якщо ці події припадають на різні дати, то мають бути виписані два розрахунки.
