Об’єднаний звіт: правильна нумерація
Виданий податківцями ЗІР на тему нумерації не те що не зняв питань, а навіть більше нагнав туману.
Тож, як казав Остап Бендер, «Спасение утопающих — дело рук самих утопающих».
Що просить Розрахунок?
Героями нашої сьогоднішньої розмови, буде рядок 02 заголовної частини Податкового розрахунку та додатків до нього. Причому, оскільки «нумераційний набір» в додатках відрізняється, то розбиратимося на додатку з найповнішим набором, а саме на 4ДФ.
Заголовна частина Розрахунку. Рядок 02:
02 |
Звітний (податковий) період |
|
|
|
|
|
(рік) |
(квартал) |
(номер Розрахунку) |
4 ДФ. Рядок 02:
02 |
Звітний (податковий) період |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(рік) |
(квартал) |
(номер місяця в кварталі) |
(номер Розрахунку) |
(номер додатку до Розрахунку) |
З показниками рік та квартал все зрозуміло. За який рік здаємо, той і вписуємо. Квартал — цифрове значення від 1 до 4. Задаємо за І квартал 2021 року, вписуємо арабськими цифрами: рік — 2021, квартал — 1.
Номер Розрахунку. У рядку 02 заголовної частини Розрахунку номер Розрахунку зазначаємо у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку, що подається за звітний (податковий) період. Тобто, сформували Розрахунок з типом «Звітний» за 1 квартал 2021 року — вказали номер Розрахунку 1. Далі виявили помилку, сформували Розрахунок з типом «Звітний новий» — вказали номер Розрахунку 2.
У рядку 02 додатків до Розрахунку вказуємо той же номер Розрахунку, який вказаний у заголовній частині Розрахунку. Наприклад, якщо є Розрахунок з номером 1, то у всіх його додатках у полі «номер Розрахунку» потрібно ставити «1».
Номер місяця в кварталі. Вказуємо цифрове значення від 1 до 3. І квартал: січень — 1, лютий — 2, березень — 3. ІІ квартал: квітень — 1, травень — 2, червень — 3.
Номер додатка до розрахунку. Зазначається в межах одного виду додатку. Наприклад, у Розрахунку є три додатка Д1, три 4ДФ, один Д5. Кожен вид додатків нумеруємо окремо. Д1 за січень — 1, за лютий — 2, за березень — 3. 4ДФ за січень — 1, за лютий — 2, за березень — 3. Д5 за квартал — 1.
Потренуємося на прикладі?
Даєш приклад!
Приклад. Головне підприємство зареєстровано за основним місцем обліку в м. Харків. Воно має відокремлений неуповноважений підрозділ (неосновне місце обліку) в м. Дніпро.
І. Підприємство звітує за 1 квартал 2021 року. Формує два Розрахунки з типом «Звітний»: за себе та за неуповноважений підрозділ.
«Звітний» за себе. У рядку 02
1) заголовної частини: квартал 1, номер Розрахунку 1;
2) 4ДФ за січень: квартал 1, місяць 1, номер Розрахунку 1, номер додатка 1;
за лютий: квартал 1, місяць 2, номер Розрахунку 1, номер додатка 2;
за березень: квартал 1, місяць 3, номер Розрахунку 1, номер додатка 3.
«Звітний» за неуповноважений відокремлений підрозділ. У рядку 02:
1) заголовної частини: квартал — 1, номер Розрахунку — 2;
2) 4ДФ за січень: квартал 1, місяць 1, номер Розрахунку 2, номер додатка 1;
за лютий: квартал 1, місяць 2, номер Розрахунку 2, номер додатка 2;
за березень: квартал 1, місяць 3, номер Розрахунку 2, номер додатка 3.
ІІ. Підприємство виявило помилку у Розрахунку з типом «Звітний», сформованому за головне підприємство та подає «Звітний новий» Розрахунок.
Нагадаємо, що Розрахунок «Звітний новий» подається, якщо помилка виправляється ДО закінчення звітного періоду. Припустимо, помилки в 4ДФ за січень та березень.
У Розрахунку з типом «Звітний новий» головного підприємства у рядку 02:
1) заголовної частини: квартал 1, номер Розрахунку 3;
2) 4ДФ за січень: квартал 1, місяць 1, номер Розрахунку 3, номер додатка 1;
за березень: квартал 1, місяць 3, номер Розрахунку 3, номер додатка 2.
ІІІ. Підприємство виявило помилку у Розрахунку з типом «Звітний», сформованому за неуповноважений підрозділ та подає «Уточнюючий» Розрахунок.
Помилки через «Уточнюючий» виправляємо ПІСЛЯ закінчення звітного періоду. Припустимо, помилка в 4ДФ за лютий.
У Розрахунку з типом «Уточнюючий» за неуповноважений підрозділу рядку 02:
1) заголовної частини: квартал 1, номер Розрахунку 4;
2) 4ДФ за лютий: квартал 1, місяць 2, номер Розрахунку 4, номер додатка 1.
ІV. Підприємству необхідно подати за 2 квартал 2021 року Розрахунок з типом «Довідковий» як «Звітний».
Як в цьому випадку заповнити рядок 02 заголовної частини? У кого які думки? А ось позицію податківців з цього приводу ми оприлюднимо у найближчому випуску журналу «Податки & бухоблік» (дивиться № 33 від 26 квітня 2021 року).