Об’єднаний звіт: правильна нумерація

Виданий податківцями ЗІР на тему нумерації не те що не зняв питань, а навіть більше нагнав туману.

Тож, як казав Остап Бендер, «Спасение утопающих — дело рук самих утопающих».

Що просить Розрахунок?

Героями нашої сьогоднішньої розмови, буде рядок 02 заголовної частини Податкового розрахунку та додатків до нього. Причому, оскільки «нумераційний набір» в додатках відрізняється, то розбиратимося на додатку з найповнішим набором, а саме на 4ДФ.

Заголовна частина Розрахунку. Рядок 02:

4 ДФ. Рядок 02:

З показниками рік та квартал все зрозуміло. За який рік здаємо, той і вписуємо. Квартал — цифрове значення від 1 до 4. Задаємо за І квартал 2021 року, вписуємо арабськими цифрами: рік — 2021, квартал — 1.

Номер Розрахунку. У рядку 02 заголовної частини Розрахунку номер Розрахунку зазначаємо у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку, що подається за звітний (податковий) період. Тобто, сформували Розрахунок з типом «Звітний» за 1 квартал 2021 року — вказали номер Розрахунку 1. Далі виявили помилку, сформували Розрахунок з типом «Звітний новий» — вказали номер Розрахунку 2.  

У рядку 02 додатків до Розрахунку вказуємо той же номер Розрахунку, який вказаний у заголовній частині Розрахунку. Наприклад, якщо є Розрахунок з номером 1, то у всіх його додатках у полі «номер Розрахунку» потрібно ставити «1».

Номер місяця в кварталі. Вказуємо цифрове значення від 1 до 3. І квартал: січень — 1, лютий — 2, березень — 3. ІІ квартал: квітень — 1, травень — 2, червень — 3.

Номер додатка до розрахунку. Зазначається в межах одного виду додатку. Наприклад, у Розрахунку є три додатка Д1, три 4ДФ, один Д5. Кожен вид додатків нумеруємо окремо. Д1 за січень — 1, за лютий — 2, за березень — 3. 4ДФ за січень — 1, за лютий — 2, за березень — 3. Д5 за квартал — 1.

Потренуємося на прикладі?

Даєш приклад!

Приклад. Головне підприємство зареєстровано за основним місцем обліку в м. Харків. Воно має відокремлений неуповноважений підрозділ (неосновне місце обліку) в м. Дніпро.

І. Підприємство звітує за 1 квартал 2021 року. Формує два Розрахунки з типом «Звітний»: за себе та за неуповноважений підрозділ.

«Звітний» за себе. У рядку 02

1) заголовної частини: квартал 1, номер Розрахунку 1;

2) 4ДФ за січень:      квартал 1, місяць 1, номер Розрахунку 1, номер додатка 1;

за лютий:                   квартал 1, місяць 2, номер Розрахунку 1, номер додатка 2;

за березень:               квартал 1, місяць 3, номер Розрахунку 1, номер додатка 3.

«Звітний» за неуповноважений відокремлений підрозділ. У рядку 02:

1) заголовної частини: квартал — 1, номер Розрахунку — 2;

2) 4ДФ за січень:      квартал 1, місяць 1, номер Розрахунку 2, номер додатка 1;

за лютий:                   квартал 1, місяць 2, номер Розрахунку 2, номер додатка 2;

за березень:               квартал 1, місяць 3, номер Розрахунку 2, номер додатка 3.

ІІ. Підприємство виявило помилку у Розрахунку з типом «Звітний», сформованому за головне підприємство та подає «Звітний новий» Розрахунок.

 Нагадаємо, що Розрахунок «Звітний новий» подається, якщо помилка виправляється ДО закінчення звітного періоду. Припустимо, помилки в 4ДФ за січень та березень.

У Розрахунку з типом «Звітний новий» головного підприємства у рядку 02:

1) заголовної частини: квартал 1, номер Розрахунку 3;

2) 4ДФ за січень:      квартал 1, місяць 1, номер Розрахунку 3, номер додатка 1;

за березень:               квартал 1, місяць 3, номер Розрахунку 3, номер додатка 2.

ІІІ. Підприємство виявило помилку у Розрахунку з типом «Звітний», сформованому за неуповноважений підрозділ та подає «Уточнюючий» Розрахунок.

Помилки через «Уточнюючий» виправляємо ПІСЛЯ закінчення звітного періоду. Припустимо, помилка в 4ДФ за лютий.

У Розрахунку з типом «Уточнюючий» за неуповноважений підрозділу рядку 02:

1) заголовної частини:  квартал 1, номер Розрахунку 4;

2) 4ДФ за лютий:   квартал 1, місяць 2, номер Розрахунку 4, номер додатка 1.

ІV. Підприємству необхідно подати за 2 квартал 2021 року Розрахунок з типом «Довідковий» як «Звітний».

Як в цьому випадку заповнити рядок 02 заголовної частини? У кого які думки? А ось позицію податківців з цього приводу ми оприлюднимо у найближчому випуску журналу «Податки & бухоблік»  (дивиться № 33 від 26 квітня 2021 року).

Ушакова Лілія, експерт по питанням праці та зарплати журналу "Податки & бухоблік"