Товар (услуга) приобретен у предпринимателя: отражение в налоговом расчете по ф. № 1ДФ

При этом, во время начисления (выплаты) предпринимателю дохода от осуществления им предпринимательской деятельности не удерживается налог на доходы физических лиц, если таким предпринимателем предоставлена копия документа, подтверждающего его государственную регистрацию в соответствии с законом как субъекта предпринимательской деятельности.

При заполнении налогового расчета по форме № 1ДФ:

- в графе 3а «Сума нарахованого доходу» отражается (за отчетный квартал) доход, начисленный предпринимателю. В случае начисления дохода его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы.

Доход, начисленный самозанятому лицу, отражается в налоговом расчете по ф. № 1ДФ по признаку дохода «157».

- в графе 3 «Сума виплаченого доходу» отражается сумма фактически выплаченного дохода.

- в графе 4а «Сума нарахованого податку» отражается сумма налога, начисленного и удержанного с дохода, начисленного плательщику (если предпринимателем не предоставлена копия документа, подтверждающего государственную регистрацию в соответствии с законом как субъекта предпринимательской деятельности).

- в графе 4 «Сума перерахованого податку» отражается фактическая сумма перечисленного налога в бюджет (в случае начисления налога и отражение в графе 4а).

Если предпринимателем предоставлена копия документа, подтверждающего его государственную регистрацию как субъекта предпринимательской деятельности, то графы 4а «Сума нарахованого податку» и 4 «Сума перерахованого податку» не заполняются (в таких графах проставляются нули).

Указанная норма предусмотрена п. 176.2, п. 177.8 НКУ; п. 3 Порядка заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога, утвержденного приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4.