Рекомендації щодо співставлення статей балансу і субрахунків бухгалтерського обліку розпорядників бюджетних коштів
|
|
|
|
|
||
|
АКТИВ |
Код рядка |
Рахунки Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі |
|||
|
1 |
2 |
3 |
|||
|
І. НЕФІНАНСОВІ АКТИВИ |
|||||
|
Основні засоби |
1000 |
10 «Основні засоби» (крім інвестиційної нерухомості) - 1411 «Знос основних засобів» + 11 «Інші необоротні матеріальні активи» - 1412 «Знос інших необоротних матеріальних активів» |
|||
|
первісна вартість |
1001 |
10 «Основні засоби» (крім інвестиційної нерухомості) + 11 «Інші необоротні матеріальні активи» |
|||
|
знос |
1002 |
1411 «Знос основних засобів» + 1412 «Знос інших необоротних матеріальних активів» |
|||
|
Інвестиційна нерухомість |
1010 |
1010 «Інвестиційна нерухомість» - 1414 «Знос інвестиційної нерухомості» |
|||
|
первісна вартість |
1011 |
1010 «Інвестиційна нерухомість» |
|||
|
знос |
1012 |
1414 «Знос інвестиційної нерухомості» |
|||
|
Нематеріальні активи |
1020 |
12 «Нематеріальні активи» - 1413 «Накопичена амортизація нематеріальних активів» |
|||
|
первісна вартість |
1021 |
12 «Нематеріальні активи» |
|||
|
накопичена амортизація |
1022 |
1413 «Накопичена амортизація нематеріальних активів» |
|||
|
Незавершені капітальні інвестиції |
1030 |
13 «Капітальні інвестиції» |
|||
|
Довгострокові біологічні активи |
1040 |
1711 «Довгострокові біологічні активи рослинництва» + 1712 «Довгострокові біологічні активи тваринництва» - 1415 «Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів» |
|||
|
первісна вартість |
1041 |
1711 «Довгострокові біологічні активи рослинництва» + 1712 «Довгострокові біологічні активи тваринництва» |
|||
|
знос |
1042 |
1415 «Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів» |
|||
|
Запаси |
1050 |
15 «Виробничі запаси»+1812 «Малоцінні та швидкозношувані предмети»+1811 «Готова продукція»+1814 «Державні матеріальні резерви та запаси» + 1815 «Активи для розподілу, передачі, продажу» + 1816 «Інші нефінансові активи « |
|||
|
Виробництво |
1060 |
16 “Виробництво” |
|||
|
Поточні біологічні активи |
1090 |
1713 «Поточні біологічні активи рослинництва» + 1714 «Поточні біологічні активи тваринництва» |
|||
|
Усього за розділом I |
1095 |
|
|||
|
II. ФІНАНСОВІ АКТИВИ |
|||||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
1100 |
2011 «Довгострокова дебіторська заборгованість за операціями з оренди» + 2012 «Довгострокові кредити, надані з бюджету державного цільового фонду» + 2013 «Інша довгострокова дебіторська заборгованість» |
|||
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
1110 |
2511 «Придбані акції» + 2512 «Довгострокові фінансові інвестиції в цінні папери, крім акцій» + 2513 «Довгострокові фінансові інвестиції в капітал підприємств» + 2514 «Довгострокові векселі одержані» |
|||
|
Поточна дебіторська заборгованість: |
|
|
|||
|
за розрахунками з бюджетом |
1120 |
2110 «Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом» |
|||
|
за розрахунками за товари, роботи, послуги |
1125 |
2111 «Поточна дебіторська заборгованість за розрахунками за товари, роботи, послуги» |
|||
|
за наданими кредитами |
1030 |
2112 «Дебіторська заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими розпорядниками бюджетних коштів» |
|||
|
за виданими авансами |
1135 |
2113 «Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги» + 2116 «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами» |
|||
|
за розрахунками із соціального страхування |
1140 |
2114 «Дебіторська заборгованість за розрахунками із соціального страхування» |
|||
|
за внутрішніми розрахунками |
1145 |
2711 «Дебіторська заборгованість за внутрішніми розрахунками» |
|||
|
інша поточна дебіторська заборгованість |
1150 |
2115 «Розрахунки з відшкодування завданих збитків» + 2117 «Інша поточна дебіторська заборгованість» + 2118 «Розрахунки із спільної діяльності» + 6414 «Розрахунки за спеціальними видами платежів» |
|||
|
Поточні фінансові інвестиції |
1155 |
2611 «Поточні фінансові інвестиції в цінні папери» + 2612 «Короткострокові векселі одержані» |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти розпорядників бюджетних коштів та державних цільових фондів в: |
|
|
|||
|
національній валюті, у тому числі в: |
1160 |
рядок 1161 + рядок 1162 + рядок 1163 |
|||
|
касі |
1161 |
2211 «Готівка у національній валюті» + 2213 «Грошові документи у національній валюті» |
|||
|
казначействі |
1162 |
2215 «Грошові кошти в дорозі у національній валюті» + 2313 «Реєстраційні рахунки» + 2314 «Інші рахунки в Казначействі» + 2315 «Рахунки для обліку депозитних сум» |
|||
|
установах банків |
1163 |
2215 «Грошові кошти в дорозі у національній валюті» + 2311 «Поточні рахунки в банку» + 2312 «Інші поточні рахунки в банку» + 2315 «Рахунки для обліку депозитних сум» |
|||
|
іноземній валюті |
1165 |
2212 «Готівка в іноземній валюті» + 2214 «Грошові документи в іноземній валюті» + 2216 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті» + 2311 «Поточні рахунки в банку» (в частині іноземної валюти) + 2315 «Рахунки для обліку депозитних сум» (в частині іноземної валюти) |
|||
|
Кошти бюджетів та інших клієнтів на: |
|
|
|||
|
єдиному казначейському рахунку |
1170 |
|
|||
|
рахунках в установах банків, у тому числі: |
1175 |
|
|||
|
у національній валюті |
1176 |
|
|||
|
в іноземній валюті |
1177 |
|
|||
|
Інші фінансові активи |
1180 |
2515 «Інші фінансові активи розпорядників бюджетних коштів» + 2613 «Інші фінансові активи розпорядників бюджетних коштів» |
|||
|
Усього за розділом II |
1195 |
|
|||
|
III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
1200 |
2911 «Витрати майбутніх періодів розпорядників бюджетних коштів» |
|||
|
БАЛАНС |
1300 |
|
|||
|
ПАСИВ |
Код рядка |
Рахунки Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі |
|||
|
1 |
2 |
3 |
|||
|
I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ФІНАНСОВИЙ РЕЗУЛЬТАТ |
|||||
|
Внесений капітал |
1400 |
5111 «Внесений капітал розпорядникам бюджетних коштів» |
|||
|
Капітал у дооцінках |
1410 |
5311 «Дооцінка (уцінка) необоротних активів» + 5312 «Дооцінка (уцінка) інших активів» |
|||
|
Фінансовий результат |
1420 |
5511 «Фінансові результати виконання кошторису звітного періоду» + 5512 «Накопичені фінансові результати виконання кошторису» |
|||
|
Капітал у підприємства |
1430 |
5211 «Капітал у підприємствах у формі акцій» + 5212 «Капітал у підприємствах в іншій формі участі у капіталі» + 5213 «Капітал у частках (паях)» |
|||
|
Резерви |
1440 |
|
|||
|
Цільове фінансування |
1450 |
5411 «Цільове фінансування розпорядників бюджетних коштів» |
|||
|
Усього за розділом I |
1495 |
|
|||
|
II. ЗОБОВЯЗАННЯ |
|||||
|
Довгострокові зобов'язання: |
|
|
|||
|
за цінними паперами |
1500 |
6014 «Зобов’язання за довгостроковими цінними паперами» |
|||
|
за кредитами |
1510 |
6011 «Довгострокові кредити банків» + 6012 «Відстрочені довгострокові кредити банків» + 6013 «Інші довгострокові позики» |
|||
|
інші довгострокові зобов’язання |
1520 |
6015 «Довгострокові зобов’язання за операціями з оренди» + 6016 «Інші довгострокові фінансові зобов’язання» |
|||
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
1530 |
6111 «Поточна заборгованість за довгостроковими кредитами» + 6112 «Поточна заборгованість за зобов’язаннями за довгостроковими цінними паперами» + 6113 «Поточна заборгованість за іншими довгостроковими зобов’язаннями» |
|||
|
Поточні зобов'язання: |
|
|
|||
|
за платежами до бюджету |
1540 |
6311 «Розрахунки з бюджетом за податками і зборами» + 6312 «Інші розрахунки з бюджетом» |
|||
|
за розрахунками за товари, роботи, послуги |
1545 |
6211 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
|||
|
за кредитами |
1550 |
6114 «Короткострокові кредити банків» + 6115 «Відстрочені короткострокові кредити банків» +6116 «Короткострокові позики» + 6117 «Інші короткострокові фінансові зобов’язання» |
|||
|
за одержаними авансами |
1555 |
6212 «Розрахунки із замовниками за роботи і послуги» + 6213 «Розрахунки із замовниками за науково-дослідні роботи» + 6214 «Розрахунки за одержаними авансами» |
|||
|
за розрахунками з оплати праці |
1560 |
651 «Розрахунки з оплати праці розпорядників бюджетних коштів» |
|||
|
за розрахунками із соціального страхування |
1565 |
6313 «Розрахунки із загальнообов’язкового державного соціального страхування» + 6416 «Розрахунки за страхуванням» |
|||
|
за внутрішніми розрахунками |
1570 |
6611 «Зобов’язання за внутрішніми розрахунками розпорядників бюджетних коштів» |
|||
|
інші поточні зобов’язання |
1575 |
6411 «Поточні зобов’язання за цінними паперами» + 6412 «Розрахунки з депонентами» + 6413 «Розрахунки за депозитними сумами» + 6414 “Розрахунки за спеціальними видами платежів” + 6415 «Розрахунки з іншими кредиторами» + 6417 «Розрахунки за зобов’язаннями зі спільної діяльності» |
|||
|
Усього за розділом II |
1595 |
|
|||
|
III. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ |
1600 |
6711 «Довгострокові забезпечення майбутніх витрат і платежів» + 6712 «Поточні забезпечення майбутніх витрат і платежів» |
|||
|
IV. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
1700 |
6911 «Доходи майбутніх періодів» |
|||
|
БАЛАНС |
1800 |
|
|||
