ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА: «Как заполнить декларацию по налогу на прибыль предприятия»

Содержание

Введение

1. Общая характеристика отчетности по налогу на прибыль

1.1. Правила представления Декларации в налоговый орган

Требования по оформлению декларации

Сроки представления

Способы представления декларации в налоговый орган

Сроки уплаты денежного обязательства, определенного в декларации

Правила приема декларации

1.2. Структура декларации

Обязательные реквизиты декларации

2. Порядок составления Декларации и приложений к ней

2.1 Источники налоговой информации

2.2 Заполняем вступительную часть

2.3. Налоговые доходы

Доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения (Код строки 01)

Доход от операционной деятельности (доход от реализации товаров (работ, услуг)) (Код строки 02)

Другие доходы (Код строки 03)

Приложение IД (Прочие доходы)

Приложение ЦП (Расчет финансовых результатов от операций по торговле ценными бумагами и другими, нежели ценные бумаги, корпоративными правами)

2.4. Налоговые расходы в декларации

Состав расходов (ст. 138 НКУ)

Расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения (Код строки 04)

Расходы операционной деятельности, в том числе: (Код строки 05)

Момент отражения «налоговых» (операционных) расходов

Себестоимость приобретенных (изготовленных) и реализованных товаров (работ, услуг) (Код строки 05.1)

Другие расходы (сумма строк 06.1–06.5) (Код строки 06)

Момент отражения «налоговых» (прочих) расходов

Административные расходы (Код строки 06.1)

Расходы на сбыт (Код строки 06.2)

Финансовые расходы в соответствии с подпунктом 138.10.5 пункта 138.10 статьи 138 раздела III Налогового кодекса Украины, в том числе: (Код строки 06.3)

Проценты, которые включаются в расходы из учитывания ограничений, установленных пунктом 141.2 статьи 141 раздела III Налогового кодекса Украины (Код строки 06.3.1)

Другие расходы обычной деятельности и другие операционные расходы (Код строки 06.4 IВ)

Приложение IВ (Прочие расходы обычной деятельности и прочие операционные расходы)

Приложение АМ (Амортизация)

Приложение ОК (Перечень доходов и расходов в разрезе контрагентов-единоналожников)

Приложение ВО (Расходы по операциям с нерезидентами из оффшорных зон)

Отрицательное значение объекта налогообложения предыдущего отчетного (налогового) периода (отрицательное значение строки 07 Налоговой декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период) (Код строки 06.6)

Приложение СБ (Суммы урегулирования сомнительной (безнадежной) задолженности)

2.5. Определяем объект обложения и ставку налога

Объект налогообложения от всех видов деятельности (строка 01 — строка 04) (+, –) (Код строки 07)

Объект налогообложения от деятельности, подлежащей патентованию (+, –) (Код строки 08 ТП)

Приложение ТП (Расчет налога на прибыль, полученную от деятельности, подлежащей патентованию)

Прибыль, освобожденная от налогообложения, или убыток от деятельности, прибыль от которой освобождается от налогообложения (+, –) (Код строки 09 ПЗ)

Приложение ПЗ (Прибыль, освобожденная от налогообложения)

Ставка налога на прибыль в процентах (Код строки 10)

Налог на прибыль от деятельности, не подлежащей патентованию (Код строки 11)

Налог на прибыль от деятельности, которая подлежит патентованию, уменьшенный на стоимость торговых патентов (Код строки 12 ТП)

2.6. Расчет суммы налога к уплате

Уменьшение начисленной суммы налога (Код строки 13 ЗП)

Приложение ЗП (Уменьшение начисленной суммы налога)

Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период (Код строки 14)

Налог на прибыль по результатам предыдущего отчетного (налогового) периодатекущего года с учетом уточнений (строка 14 Налоговой декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период) (Код строки 15)

Налог на прибыль, начисленную по результатам последнего календарного квартала (отчетного) налогового периода (+, –) (Код строки 16)

2.7. Дополнительные показатели (строки 17–22 декларации)

Сумма налогов, удерживаемых при выплате доходов (прибылей) нерезидентам за отчетный период (Код строки 17 ПН)

Приложение ПН (Налог на доходы нерезидентов)

Сумма налогов, удерживаемых при выплате доходов (прибылей) нерезидентам по результатам предыдущего отчетного (налогового) периода текущего года с учетом уточнений (строка 17 Налоговой декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период) (Код строки 18)

Сумма налогов, удерживаемых при выплате доходов (прибылей) нерезидентам, начисленная по результатам последнего календарного квартала отчетного (налогового) периода (Код строки 19)

Сумма авансового взноса при выплате дивидендов, которая должна быть уплачена в отчетном (налоговому) периоде по местонахождению юридического лица (Код строки 20 АВ)

Приложение АВ (Авансовый взнос)

Сумма авансового взноса при выплате дивидендов, которая должна была быть уплачена в предыдущем отчетном (налоговом) периоде текущего года по местонахождению юридического лица с учетом уточнений (строка 20 Налоговой декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период) (Код строки 21)

Сумма авансового взноса при выплате дивидендов, начисленная по результатам последнего календарного квартала отчетного (налогового) периода, которая должна быть уплачена по местонахождению юридического лица (Код строки 22)

2.8. Как исправить ошибку в декларации

Самостоятельное исправление ошибок (Код строки 23–27)

Самостоятельное исправление ошибок по налогу на прибыль, удерживаемому при выплате доходов (прибылей) нерезидентов (Код строки 28–32)

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1. Приказ Министерства финансов Украины «Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия» от 28.09.2011 г. № 1213.

Приложение 2. Инструкция по подготовке и представлению налоговых документов в электронном виде средствами телекоммуникационной связи и Примерный договор о признании электронных документов, утвержденные приказом ГНАУ от 10.04.2008 г. № 233.

Приложение 3. Порядок оформления почтовых отправлений с вложением материалов отчетности, расчетных документов и деклараций, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 28.07.97 г. № 799, с изменениями и дополнениями.