Розраховуємо рядок 16 декларації з ПДВ: чи включати рядок 16.1.1?
Бухгалтери, які подають декларацію з ПДВ, знають, що в рядку 16 декларації відображається коригування податкового кредиту. Та чи враховується значення рядка 16.1.1 при формуванні показника рядка 16 декларації? На таке запитання відповіли податківці в ЄБПЗ.
Так, податківці нагадали, що у рядку 16.1 декларації відображається коригування згідно зі ст. 192 Податкового кодексу України (далі — ПКУ) обсягів придбання податкового кредиту, який було включено до рядка 10.1 декларації.
У рядку 16.1.1 декларації відображається збільшення або зменшення згідно зі ст. 192 ПКУ обсягів придбання, за якими не нараховувався податок на додану вартість.
При заповненні цих рядків обов’язковим є подання додатка Д1 до декларації, який заповнюється в розрізі контрагентів та розрахунків коригування до податкових накладних.
Формою декларації передбачено, що до рядка 16 декларації включається сума значень рядків (16.1 (+ чи –) + 16.1.2 (+ чи –) + 16.2 (+ чи –) + 16.3 (+ чи –) + 16.4 (+ чи –)).
Таким чином, податківці дійшли такого висновку: значення рядка 16.1.1 при формуванні показника рядка 16 декларації не враховується.
