При цьому до уточнюючого розрахунку також додається додаток 5 до декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» з відміткою «уточнюючий».
При цьому в разі заповнення Уточнюючого розрахунку:
— до графи 4 переносяться показники декларації з ПДВ, додаток 5 (Д5) до якої уточнюється;
— до графи 5 переносяться всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (у цьому випадку вони відповідають показникам із графи 4);
— у графі 6 відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або така графа не заповнюється (при поданні звітності в електронному вигляді).
Виправлення помилок у записах контрагентів у Розшифровках проводиться способом коригування.
Також міндоходівці надали алгоритм дій для виправлення запису неправильно вказаного індивідуального податкового номеру контрагента (покупця або постачальника) в уточнюючій Розшифровці:
-
повторюється помилковий запис індивідуального податкового номера, при цьому вартісні показники вказуються зі знаком мінус (тобто — сторнуються);
-
вказується правильний запис за операціями з контрагентом за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки повністю (включаючи вартісні показники);
-
у підсумковому рядку «Усього за місяць» відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або він не заповнюється (при поданні звітності в електронному вигляді).
