Важливі цифри 2017 року: оподаткування доходів фізосіб та соцстрахування
Прожитковий мінімум у 2017 році
|
Соціальні та демографічні групи населення |
Прожитковий мінімум, грн. |
||
|
з 1 січня |
з 1 травня |
з 1 грудня |
|
|
Працездатні особи |
1600,00 |
1684,00 |
1762,00 |
Мінімальна зарплата у 2017 році
|
Період |
||
|
у місячному розмірі |
у погодинному розмірі |
|
|
01.01.2017 р. — 31.12.2017 р. |
3200,00 |
19,34 |
Ставки ПДФО та військзбору, що застосовуються податковими агентами у 2017 році до окремих видів доходів
|
Вид доходу |
Розмір ставки |
|
|
ПДФО |
ВЗ |
|
|
1. Зарплата, винагорода за цивільно-правовими договорами та інші доходи (крім випадків, визначених у пп. 167.2 — 167.5 ПКУ) |
18 % |
1,5 % |
|
2. «Звичайні» дивіденди від: — платника податку на прибуток; — неплатника податку на прибуток, нерезидента, інституту спільного інвестування (має бути 9 %, але через технічну помилку безпечніше поки що застосовувати 18 %, детальніше у статті) |
5 % 18 (9) % |
|
|
3. Пасивні доходи, крім зазначених уп. 2 цієї таблиці |
18 % |
|
|
4. Дохід від продажу (обміну) протягом звітного податкового року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, та/або мотоцикла, та/або мопеда |
— |
— |
|
5. Дохід від продажу протягом звітного податкового року об’єкта рухомого майна, крім випадку, зазначеного в п. 4 цієї таблиці |
5 % |
1,5 % |
|
6. Дохід від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року нерухомого майна, переліченого в п. 172.1 ПКУ, яке перебувало у власності понад 3 роки або було отримане у спадщину |
— |
— |
|
7. Дохід від продажу протягом звітного податкового року більше як одного з об’єктів нерухомості, зазначених у п. 6 цієї таблиці, або від продажу іншого об’єкта нерухомості, у тому числі об’єкта незавершеного будівництва |
5 % |
1,5 % |
Розміри ПСП у 2017 році
|
Вид ПСП (норма ПКУ) |
Розмір ПСП, грн. |
Граничний розмір ЗП для ПСП, грн. |
|
Звичайна (п.п. 169.1.1) |
800,00 |
2240,00 |
|
Звичайна «на дітей» (п.п. 169.1.2) |
800,00 х к-ть дітей віком до 18 років |
Для одного з батьків — 2240,00 х к-ть дітей віком до 18 років. Для другого — 2240,00 |
|
Підвищена «на дітей» (пп. «а» та «б» п.п. 169.1.3) |
1200,00 х к-ть дітей віком до 18 років |
|
|
Підвищена (пп. «в» — «е» п.п. 169.1.3) |
1200,00 |
2240,00 |
|
Максимальна (п.п. 169.1.4) |
1600,00 |
2240,00 |
Ставки ЄСВ у 2017 році
|
Категорія платників |
Вид доходу |
|
|
зарплата, лікарняні, декретні(1) |
винагорода за цивільно-правовими договорами |
|
|
1. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці), самозайняті особи на доходи звичайних працівників |
22 % |
22 % |
|
2. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці) на доходи працівників-інвалідів |
8,41 % |
22 % |
|
3. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(2) |
5,3 % |
5,3 % |
|
4. Підприємства та організації громадських організацій інвалідів(2) |
5,5 % — на доходи працівників-інвалідів, 22 % — на доходи інших працівників |
22 % |
|
(1) Тут і далі під декретними розуміємо допомогу по вагітності та пологах. (2) Якщо у них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці. |
||
Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2017 році, грн.
|
З 1 січня |
З 1 травня |
З 1 грудня |
|
40000,00 |
42100,00 |
44050,00 |
Мінімальний страховий внесок у 2017 році
|
Категорія |
Розмір мінімального страхового внеску у розрахунку на місяць, грн. |
|
|
Роботодавці на базу нарахування ЄСВ, визначену щодо основного працівника, з якої справляється внесок за ставкою 22 % |
704,00 |
|
|
Незалежні професіонали, підприємці, крім єдиноподатників групи 1 |
704,00 |
Щодо підприємців-пільговиків див. окремий матеріал номера |
|
Єдиноподатники групи 1 |
352,00 |
|
Ставки ПДФО, військового збору та ЄСВ для окремих видів доходів у 2017 році
|
Вид виплати |
Звичайні працівники |
Працівники-інваліди юросіб(1) |
||||
|
нарахування |
утримання |
нарахування |
утримання |
|||
|
ЄСВ |
ПДФО |
військзбір |
ЄСВ |
ПДФО |
військзбір |
|
|
Зарплата |
22 % |
18 % |
1,5 % |
8,41 % |
18 % |
1,5 % |
|
Лікарняні |
||||||
|
Декретні |
22 % |
x |
x |
8,41 % |
x |
x |
|
(1) Роботодавці-підприємці ЄСВ на зарплату, лікарняні та допомогу по вагітності та пологах працівників-інвалідів нараховують за загальною ставкою 22 %. |
||||||
Винагорода за роботи/послуги за цивільно-правовими договорами у 2017 році
|
Податковий агент / платник ЄСВ |
Утримання |
Нарахування |
|
|
ПДФО |
військзбір |
ЄСВ |
|
|
1. Підприємства (крім зазначених у п. 2 цієї таблиці), самозайняті особи |
18 % |
1,5 % |
22 % |
|
2. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(1) |
18 % |
1,5 % |
5,3 % |
|
(1) Якщо у них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці. |
|||
Добові у 2017 році
|
Територія відрядження |
Максимальний неоподатковуваний розмір добових (п.п. 170.9.1 ПКУ) |
|
У межах території України |
320,00 грн. |
|
Для відряджень за кордон |
80 євро(1) |
|
(1) За кожний календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, встановленим НБУ, у розрахунку за кожний такий день. |
|
Строки сплати ПДФО, військзбору і ЄСВ у 2017 році
|
Строк виплати |
ПДФО, військзбір |
ЄСВ |
|
Виплата заробітної плати за першу (аванс) та другу половину місяця |
||
|
Гроші отримано з банківського рахунку |
Одночасно з отриманням грошей у банку |
У день виплати заробітної плати, на яку нараховано ЄСВ |
|
Гроші перераховано у безготівковій формінарахунок працівника |
Одночасно з перерахуванням грошей на рахунок |
|
|
Виплата готівкою з каси(1) |
Протягом трьох банківських днів з дня, наступного за днем виплати |
|
|
Виплата в натуральній формі |
||
|
Несвоєчасна виплата заробітної плати |
||
|
Зарплату нараховано, але не виплачено |
Протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем місяця, в якому нараховано заробітну плату |
Не пізніше 20-го числа наступного місяця (для гірничих підприємств — не пізніше 28-го числа наступного місяця) |
|
(1) За рахунок грошових коштів, які не були отримані у банку на зазначені цілі, а надійшли в касу підприємства, наприклад, як виручка. |
||
«Межі» лікарняних та декретних для основних працівників
|
Вид обмеження |
Початок тимчасової непрацездатності |
Мінімальний розмір у розрахунку на місяць, грн. |
Максимальний розмір у розрахунку на місяць, грн. |
|
Лікарняні |
|||
|
Спеціальне(1) |
Січень — грудень 2017 року |
— |
3200,00 |
|
Загальне(1) |
Січень — травень 2017 року |
— |
40000,00(2) |
|
Червень — грудень 2017 року |
— |
42100,00(3) |
|
|
Допомога по вагітності та пологах |
|||
|
Спеціальне(1) |
Січень — грудень 2017 року |
3200,00 |
6400,00 |
|
Загальне(1) |
Січень — травень 2017 року |
3200,00 |
40000,00(2) |
|
Червень — грудень 2017 року |
3200,00 |
42100,00(3) |
|
|
(1) Спеціальні обмеження передбачені для застрахованих осіб, страховий стаж яких протягом останніх 12 місяців становить менше 6 місяців. Для інших застрахованих осіб — загальні обмеження. (2) Крім того, середньоденна заробітна плата не може перевищувати 1314,06 грн. (40000,00 грн. : 30,44). (3) Також врахуйте, що середньоденна зарплата не може перевищувати 1383,05 грн. (42100,00 грн. : 30,44). |
|||
