37653 16

Важливі цифри 2017 року: оподаткування доходів фізосіб та соцстрахування

Прожитковий мінімум у 2017 році

Соціальні та демографічні групи населення

Прожитковий мінімум, грн.

з 1 січня

з 1 травня

з 1 грудня

Працездатні особи

1600,00

1684,00

1762,00

Мінімальна зарплата у 2017 році

Період

Мінімальна заробітна плата, грн.

у місячному розмірі

у погодинному розмірі

01.01.2017 р. — 31.12.2017 р.

3200,00

19,34

Ставки ПДФО та військзбору, що застосовуються податковими агентами у 2017 році до окремих видів доходів

Вид доходу

Розмір ставки

ПДФО

ВЗ

1. Зарплата, винагорода за цивільно-правовими договорами та інші доходи (крім випадків, визначених у пп. 167.2 — 167.5 ПКУ)

18 %

1,5 %

2. «Звичайні» дивіденди від:

— платника податку на прибуток;

— неплатника податку на прибуток, нерезидента, інституту спільного інвестування (має бути 9 %, але через технічну помилку безпечніше поки що застосовувати 18 %, детальніше у статті)

5 %

18 (9) %

3. Пасивні доходи, крім зазначених у п. 2 цієї таблиці

18 %

4. Дохід від продажу (обміну) протягом звітного податкового року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, та/або мотоцикла, та/або мопеда

5. Дохід від продажу протягом звітного податкового року об’єкта рухомого майна, крім випадку, зазначеного в п. 4 цієї таблиці

5 %

1,5 %

6. Дохід від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року нерухомого майна, переліченого в п. 172.1 ПКУ, яке перебувало у власності понад 3 роки або було отримане у спадщину

7. Дохід від продажу протягом звітного податкового року більше як одного з об’єктів нерухомості, зазначених у п. 6 цієї таблиці, або від продажу іншого об’єкта нерухомості, у тому числі об’єкта незавершеного будівництва

5 %

1,5 %

Розміри ПСП у 2017 році

Вид ПСП (норма ПКУ)

Розмір ПСП, грн.

Граничний розмір ЗП для ПСП, грн.

Звичайна (п.п. 169.1.1)

800,00

2240,00

Звичайна «на дітей» (п.п. 169.1.2)

800,00 х к-ть дітей віком до 18 років

Для одного з батьків — 2240,00 х к-ть дітей віком до 18 років.

Для другого — 2240,00

Підвищена «на дітей» (пп. «а» та «б» п.п. 169.1.3)

1200,00 х к-ть дітей віком до 18 років

Підвищена (пп. «в» — «е» п.п. 169.1.3)

1200,00

2240,00

Максимальна (п.п. 169.1.4)

1600,00

2240,00

Ставки ЄСВ у 2017 році

Категорія платників

Вид доходу

зарплата, лікарняні, декретні(1)

винагорода за цивільно-правовими договорами

1. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці), самозайняті особи на доходи звичайних працівників

22 %

22 %

2. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці) на доходи працівників-інвалідів

8,41 %

22 %

3. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(2)

5,3 %

5,3 %

4. Підприємства та організації громадських організацій інвалідів(2)

5,5 % — на доходи працівників-інвалідів, 22 % — на доходи інших працівників

22 %

(1) Тут і далі під декретними розуміємо допомогу по вагітності та пологах.

(2) Якщо у них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці.

Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2017 році, грн.

З 1 січня

З 1 травня

З 1 грудня

40000,00

42100,00

44050,00

Мінімальний страховий внесок у 2017 році

Категорія

Розмір мінімального страхового внеску у розрахунку на місяць, грн.

Роботодавці на базу нарахування ЄСВ, визначену щодо основного працівника, з якої справляється внесок за ставкою 22 %

704,00

Незалежні професіонали, підприємці, крім єдиноподатників групи 1

704,00

Щодо підприємців-пільговиків див. окремий матеріал номера

Єдиноподатники групи 1

352,00

Ставки ПДФО, військового збору та ЄСВ для окремих видів доходів у 2017 році

Вид виплати

Звичайні працівники

Працівники-інваліди юросіб(1)

нарахування

утримання

нарахування

утримання

ЄСВ

ПДФО

військзбір

ЄСВ

ПДФО

військзбір

Зарплата

22 %

18 %

1,5 %

8,41 %

18 %

1,5 %

Лікарняні

Декретні

22 %

x

x

8,41 %

x

x

(1) Роботодавці-підприємці ЄСВ на зарплату, лікарняні та допомогу по вагітності та пологах працівників-інвалідів нараховують за загальною ставкою 22 %.

Винагорода за роботи/послуги за цивільно-правовими договорами у 2017 році

Податковий агент / платник ЄСВ

Утримання

Нарахування

ПДФО

військзбір

ЄСВ

1. Підприємства (крім зазначених у п. 2 цієї таблиці), самозайняті особи

18 %

1,5 %

22 %

2. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(1)

18 %

1,5 %

5,3 %

(1) Якщо у них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці.

Добові у 2017 році

Територія відрядження

Максимальний неоподатковуваний розмір добових (п.п. 170.9.1 ПКУ)

У межах території України

320,00 грн.

Для відряджень за кордон

80 євро(1)

(1) За кожний календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, встановленим НБУ, у розрахунку за кожний такий день.

Строки сплати ПДФО, військзбору і ЄСВ у 2017 році

Строк виплати

ПДФО, військзбір

ЄСВ

Виплата заробітної плати за першу (аванс) та другу половину місяця

Гроші отримано з банківського рахунку

Одночасно з отриманням грошей у банку

У день виплати заробітної плати, на яку нараховано ЄСВ

Гроші перераховано у безготівковій формі на рахунок працівника

Одночасно з перерахуванням грошей на рахунок

Виплата готівкою з каси(1)

Протягом трьох банківських днів з дня, наступного за днем виплати

Виплата в натуральній формі

Несвоєчасна виплата заробітної плати

Зарплату нараховано, але не виплачено

Протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем місяця, в якому нараховано заробітну плату

Не пізніше 20-го числа наступного місяця (для гірничих підприємств — не пізніше 28-го числа наступного місяця)

(1) За рахунок грошових коштів, які не були отримані у банку на зазначені цілі, а надійшли в касу підприємства, наприклад, як виручка.

«Межі» лікарняних та декретних для основних працівників

Вид обмеження

Початок тимчасової непрацездатності

Мінімальний розмір у розрахунку на місяць, грн.

Максимальний розмір у розрахунку на місяць, грн.

Лікарняні

Спеціальне(1)

Січень — грудень 2017 року

3200,00

Загальне(1)

Січень — травень 2017 року

40000,00(2)

Червень — грудень 2017 року

42100,00(3)

Допомога по вагітності та пологах

Спеціальне(1)

Січень — грудень 2017 року

3200,00

6400,00

Загальне(1)

Січень — травень 2017 року

3200,00

40000,00(2)

Червень — грудень 2017 року

3200,00

42100,00(3)

(1) Спеціальні обмеження передбачені для застрахованих осіб, страховий стаж яких протягом останніх 12 місяців становить менше 6 місяців. Для інших застрахованих осіб — загальні обмеження.

(2) Крім того, середньоденна заробітна плата не може перевищувати 1314,06 грн. (40000,00 грн. : 30,44).

(3) Також врахуйте, що середньоденна зарплата не може перевищувати 1383,05 грн. (42100,00 грн. : 30,44).

 


загрузка...
Помітили помилку? Виділіть її та натисніть Ctrl+Enter, щоб повідомити нас про це
Коментарі (16)
Валентина
04.01.2017
А донарахування єдиного внеску при неповній зайнятості робити до якої величини.(1600 чи 3200).Дякую
Вика Валентина
04.01.2017
Ну написано .читайте размер мин.соцвзноса- 704 грн. Это значит с 3200
Алла Вика
04.01.2017
это же с основного работника, а не с полставочника
Вика Вика
04.01.2017
Ну не известно, смотря как работает полставочник в штате или нет. У меня полставочник есть внештатный-как вообще ему начислять зарплату от оклада 2176 половину?или от оклада 3200-половину?
Читач
04.01.2017
А 2 відсотки в накопичувальну систему з 1 січня 2017 року?
Вадим Читач
04.01.2017
Не з січня ,а з липня і ще не факт. що її впровадження знову не перенесуть .
ирина Вадим
04.01.2017
внесуть! шось ця влада все вносить і вносить европейські податки і ціни, а зарплати лише українські залишає...
Оксана
04.01.2017
спасибо за информацию. Какие Вы умнички!
Юлія
04.01.2017
В тому році наче було зазначено ПДФО з 1 січня 2017 року - 17 %?
Тетяна
04.01.2017
Дякую редакції, розробникам і всім іншим задіяним особам удачі ВАМ у Новому році
Тетяна
04.01.2017
Розмір добових 320 грн. по Україні, це ж не для бюджетних установ? Для бюджетних так і залишилося 30 грн?
Вика Тетяна
04.01.2017
конечно же не для бюджетников
Наталя
06.01.2017
О це точно,що розмір добових по Україні -320 грн.Але щось дуже сумнівно, що державні установи взагалі будуть платити добові в розмірі 30 грн,вже не кажучи про 320.За власний рахунок треба їздити.
Марія
10.01.2017
Утримання у ПФ тим, хто молодше 30 років в зв'язку з нововведеннями у пенсійній сфері. Будьте ласкаві, поясність, чи ці утримання будуть введені з січня 2017 року, чи пізніше. По телевізору кажуть, що вже "утримують". Яким чином хтось утримує вже?
1111
10.01.2017
добові де написано для бюджетників чи ні
Ірина 1111
10.01.2017
Мені тоже цікаво які добові для бюджету-проти 30грн-320грн не віриться. Може не більше 320? А де це можна узнать.
Залишити коментарі:
Ваше ім`я
Коментарі