Рядки 07–111 Розрахунку ЮО: ДПС пояснила правила виправлення помилок
ДПС роз’яснила, які реквізити рядків 07–111 заголовної частини Податкового розрахунку для юридичних осіб можна коригувати та як саме виправляти помилки у кількісних показниках.
Йдеться про Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, крім ФОП та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – Розрахунок ЮО).
Які рядки Розрахунку ЮО не коригуються
Рядки 07–085 заголовної частини Розрахунку ЮО не коригуються. Порядок проведення коригувань не передбачає можливості виправлення цих реквізитів.
До них належать:
- рядок 07 – код основного виду економічної діяльності за ДК 009:2010;
- рядок 081 – ознака «роботодавець»;
- рядок 082 – ознака «бюджетна установа»;
- рядок 083 – підприємство, організація всеукраїнської громадської організації осіб з інвалідністю, зокрема УТОГ, УТОС;
- рядок 084 – підприємство, організація громадської організації осіб з інвалідністю;
- рядок 085 – резидент Дія Сіті.
Які показники можна виправити
Коригування допускається для кількісних показників, зазначених у таких рядках:
| Рядок | Показник |
|---|---|
| 091 | Середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період |
| 091.1 | Кількість працівників, яким відповідно до закону встановлено інвалідність |
| 091.2 | Кількість працівників, які мають додаткові гарантії у сприянні працевлаштуванню |
| 092 | Кількість працівників у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату, крім осіб, яким нараховано грошове забезпечення |
| 101 | Кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення |
| 111 | Кількість створених нових робочих місць у звітному періоді |
Як виправити помилку в рядках 091–111
Виправити показники рядків 091, 091.1, 091.2, 092, 101 та 111 можна тільки за допомогою Розрахунку ЮО з типом «Звітний новий».
Коригування здійснюється на підставі раніше поданих Розрахунків ЮО з типами «Звітний» та «Звітний новий».
Якщо необхідно виправити кількісний показник, у відповідному рядку слід зазначити нове правильне значення. Рядки, показники яких виправляти не потрібно, залишають незаповненими.
Водночас Розрахунок ЮО з типом «Звітний новий» повинен містити обов’язкові реквізити, визначені у рядках 01–05 та рядку 031.
Висновок
Отже, реквізити рядків 07–085 заголовної частини Розрахунку ЮО виправити шляхом коригування не можна. Натомість помилки у кількісних показниках рядків 091, 091.1, 091.2, 092, 101 та 111 можна виправити, але виключно через подання Розрахунку ЮО з типом «Звітний новий».
Джерело: ЗІР ДПС.
