Информация по теме "" | Публикации по тегу
buhgalter.com.ua
4547 0
Распечатать
Избранное

Корректировка зарплаты в отчете по ЕСВ

Работнику за декабрь 2017 была полностью начислена и выплачена заработная плата и отражена в отчете по ЕСВ (приложение 4). В январе выяснилось, что он заболел. В феврале 2018 он предоставил в бухгалтерию больничный лист за период болезни с 29.12.2017 г. по 05.02.18 г. с пометкой о переводе из стационара больницы для продолжения лечения в поликлинике, то есть он продолжает болеть. Как исправить ошибку в приложении 4 и отразить время болезни в нем, читайте дальше.


Указанная ситуация случается на практике достаточно часто: работнику начисляют зарплату за полный месяц, а впоследствии он предоставляет листок нетрудоспособности, свидетельствующий о болезни этого работника в этом месяце.

Если за рабочие дни, в течение которых работник болел согласно листку нетрудоспособности, ему начислена заработная плата, то она излишне начисленная. Поэтому в месяце, в котором работник предоставил листок нетрудоспособности, нужно провести перерасчет и исключить сумму излишне начисленной заработной платы из персонифицированных данных за месяц, в котором она была начислена.

Согласно Порядку № 435 суммы выплат, начисленные за дни временной нетрудоспособности, указываются в отдельных строках с кодами категории застрахованного лица «29», «36», «37» и «39» в поле соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на такой месяц.

Больничные, начисленные за дни болезни, приходящиеся на два смежных месяца, нужно распределять по месяцам и указывать в отчетности отдельно за каждый месяц, а не всей суммой в одном месяце.

В соответствии с нормами Порядка № 435 и Инструкции № 5, которая является единственным нормативным документом, разработанным в соответствии с Законом об оплате труда и определяет составляющие фонда оплаты труда, если начисление заработной платы осуществляется за предыдущий период, в частности в связи с уточнением количества отработанного времени, выявлением ошибок, они включаются в заработную плату того месяца, в котором были осуществлены начисления.

Однако в этом случае речь идет не об ошибках бухгалтера, а об обстоятельствах, которые были выявлены и требуют внесения поправок в индивидуальные данные работника.

Порядком № 435 предусмотрено внесение отрицательных значений в таблицу 6 приложения 4 к настоящему Порядку.

Внесение отрицательных значений сумм начисленной заработной платы (дохода) допускается только для указания:

сумм перерасчетов заработка (дохода), связанных с уточнением количества отработанного времени в связи со временной нетрудоспособностью;

сторнированных сумм отпускных и пособий по временной нетрудоспособности, начисленных в предыдущих периодах.

Итак, в отчетном месяце корректируем суммы заработной платы за истекший период в таблице 6 приложения 4 к Порядку № 435 таким образом.

Первая строка:

  • реквизит 9 «Код категории ЗЛ» — отмечаем 1;
  • реквизит 10 «Код типа начислений» — прочерк;
  • реквизит 11 «Месяц и год, за который проведено начисление» — отмечаем 12.2017;
  • реквизиты 13–16 — прочерки;
  • реквизит 17 «Общая сумма начисленной заработной платы / дохода (всего с начала отчетного месяца)»  — сумма заработной платы, которую насчитали в декабре со знаком «минус» и которую нужно сторнировать;
  • реквизит 18 «Сумма начисленной заработной платы / дохода в пределах максимальной величины, на которую начисляется единый взнос» — сумма заработной платы, которую насчитали в декабре со знаком «минус, и которую нужно сторнировать;
  • реквизиты 19 и 20 — прочерки;
  • реквизит 21 «Сумма начисленного единого взноса за отчетный месяц (на заработную плату / доход)» — сумма единого взноса со знаком «минус».

Вторая строка:

  • реквизит 9 «Код категории ЗЛ» — отмечаем 29;
  • реквизит 10 «Код типа начислений» — прочерк;
  • реквизит 11 «Месяц и год, за который проведено начисление» — отмечаем 12.2017;
  • реквизит 13 «Количество календарных дней временной нетрудоспособности» — количество дней больничного, которые приходятся на декабрь;
  • реквизиты 14–16 — прочерки;
  • реквизит 17 «Общая сумма начисленной заработной платы / дохода (всего с начала отчетного месяца)» — сумма больничного;
  • реквизит 18 «Сумма начисленной заработной платы / дохода в пределах максимальной величины, на которую начисляется единый взнос» — сумма больничного;
  • реквизиты 19 и 20 — прочерки;
  • реквизит 21 «Сумма начисленного единого взноса за отчетный месяц (на заработную плату / доход)» — сумма единого взноса.

Третья строка:

  • реквизит 9 «Код категории ЗЛ» — отмечаем 29;
  • реквизит 10 «Код типа начислений» — прочерк;
  • реквизит 11 «Месяц и год, за который проведено начисление» — отмечаем 01.2018;
  • реквизит 13 «Количество календарных дней временной нетрудоспособности» — количество дней больничного, которые приходятся на январь;
  • реквизит 14 — прочерк;
  • реквизит 15 «Количество календарных дней пребывания в трудовых / гражданско-правовых отношениях в течение отчетного месяца» — календарные дни пребывания в трудовых отношениях, то есть 31;
  • реквизит 16 — прочерк;
  • реквизит 17 «Общая сумма начисленной заработной платы / дохода (всего с начала отчетного месяца)» — сумма больничного;
  • реквизит 18 «Сумма начисленной заработной платы / дохода в пределах максимальной величины, на которую начисляется единый взнос» — сумма больничного;
  • реквизиты 19 и 20 — прочерки;
  • реквизит 21 «Сумма начисленного единого взноса за отчетный месяц (на заработную плату / доход)» — сумма единого взноса.

Четвертая строка:

  • реквизит 9 «Код категории ЗЛ» — отмечаем 29;
  • реквизит 10 «Код типа начислений» — прочерк;
  • реквизит 11 «Месяц и год, за который проведено начисление» — отмечаем 02.2018;
  • реквизит 13 «Количество календарных дней временной нетрудоспособности» — количество дней больничного, которые приходятся на февраль;
  • реквизиты 14–16 — прочерк;
  • реквизит 17 «Общая сумма начисленной заработной платы / дохода (всего с начала отчетного месяца)» — сумма больничного;
  • реквизит 18 «Сумма начисленной заработной платы / дохода в пределах максимальной величины, на которую начисляется единый взнос» —- сумма больничного;
  • реквизиты 19 и 20 — прочерки;
  • реквизит 21 «Сумма начисленного единого взноса за отчетный месяц (на заработную плату / доход)» — сумма единого взноса.

Пятая строка:

  • реквизит 9 «Код категории ЗЛ» отмечаем 1;
  • реквизит 10 «Код типа начислений» — прочерк;
  • реквизит 11 «Месяц и год, за который проведено начисление» — 02.2018;
  • реквизиты 1314 и 16 — прочерки;
  • реквизит 15 «Количество календарных дней пребывания в трудовых / гражданско-правовых отношениях в течение отчетного месяца» — календарные дни пребывания в трудовых отношениях, то есть 28;
  • реквизит 17 «Общая сумма начисленной заработной платы / дохода (всего с начала отчетного месяца)» — сумма заработной платы за февраль;
  • реквизит 18 «Сумма начисленной заработной платы / дохода в пределах максимальной величины, на которую начисляется единый взнос» — сумма заработной платы за февраль;
  • реквизиты 19 и 20 — прочерки;
  • реквизит 21 «Сумма начисленного единого взноса за отчетный месяц (на заработную плату / доход)» — сумма единого взноса.

Обращаем внимание, что если начисление заработной платы осуществляется за предшествующий период, в частности в связи с уточнением количества отработанного времени, выявлением ошибок, суммы доначисленной заработной платы включаются в заработную плату месяца, в котором были осуществлены данные доначисления. При указании знаков «минус» и «плюс» коды типов начислений в таблице 6 приложения 4 к Порядку № 435 при отражении сумм не ставятся.

 

0
0
0
0
0
0

env_icon Наш сайт полезен для вас?

Получайте первыми актуальности новости! env_icon

Подписаться на актуальную рассылку для бухгалтера бюджетного учреждения

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы уведомить нас об этом


Комментарии (0)
Оставить комментарии:
Ваше имя
Комментарии
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
bcom.clean_site_text
Вимкнути на 10 секунд