За продажи на OLX не штрафуют, но декларировать нужно

Неоднократно распространялась информация, что налоговая служба начала автоматически отслеживать все денежные переводы и штрафовать продавцов, которые продают товары через платформы, такие как OLX, Promua, социальные сети и другие. Но ГНС на своем сайте оперативно это опровергла.

Специалисты налоговой отмечают, что это не соответствует действительности.

Штрафы за продажу

Продажа личных вещей не является основанием для ответственности: Продажа индивидуального имущества, в частности личных вещей, не является основанием для финансовой или административной ответственности. Это не рассматривается как нарушение налогового законодательства.

Систематическая продажа товаров: только систематическая продажа однородного ассортимента товаров имеет признаки предпринимательской деятельности. Если вы продаете личные вещи через интернет-платформы (OLX, Promua, социальные сети), это не имеет признаков предпринимательской деятельности.

Усиление контроля за предпринимательскими онлайн-продажами: налоговые органы осуществляют контроль, чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов именно в сфере предпринимательской деятельности. Это касается лиц, которые осуществляют регулярную продажу товаров с целью получения прибыли, а не разовой продажи личных вещей.

Рекомендации для субъектов хозяйствования: Налоговая служба призывает лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без регистрации, официально зарегистрироваться как субъекты хозяйствования. Также необходимо:

• Использовать надлежащим образом зарегистрированные РРО/ПРРО для расчетов.
• Соблюдать налоговое законодательство, чтобы избежать ответственности в будущем.

Как мы уже писали, с 01.03.2025 налоговая начала отслеживать интернет-торговцев. Скорее всего, под риск попасть под прицел ГНС попадают те, кто проводит десятки или даже сотни операций в день. То есть те, кто занимается интернет-торговлей, но не зарегистрированы как ФЛП и не выдают фискальные чеки РРО / ПРРО. Им стоит ожидать "письма счастья" от ГНС.

В целом, индивидуальная продажа личных вещей не подлежит налоговому контролю, но систематическая продажа товаров с целью получения прибыли подлежит регистрации как предпринимательская деятельность.

Как ГНС видит продажи?

Так каким же образом налоговая узнает, на какую сумму продаются товары в интернете? Банковская тайна пока что закрыта. Но ситуация такова: покупатель оплачивает продавцу через финансовые учреждения. Это может быть NovaPay, когда отправляем посылку с наложенным платежом. Или Prom-оплата, OLX-доставка, другие финансовые сервисы на маркетплейсах. И вот когда покупатель оплачивает товар через эти сервисы, через эти финансовые компании, информация сразу поступает в налоговую. Ведь покупателю финансовое учреждение выдает фискальный чек на перевод, где, собственно, указано, кому этот перевод осуществляется.

Декларирование разового дохода

Но кроме необходимости регистрации ФЛП есть еще и другой налоговый момент.

Даже разовые продажи бывших в употреблении товаров (например, через OLX) имеют признаки получения дохода. А значит, такие доходы следует указать в декларации о имущественном состоянии и доходах, отразить НДФЛ и ВС. А значит, такую декларацию следует подать, а НДФЛ и ВС – уплатить.

Например, простой гражданин в 2024 году купил обувь за 1500 грн. Не подошла и продает на маркетплейсе другому человеку за 1000 грн. Продавец должен задекларировать доход в сумме 1000 грн. А также уплатить с него НДФЛ (18 %) и ВС (1,5 %, если продажи уже в 2025 году, то ставка 5 %, но декларирование будет только в 2026 году). Расходы на приобретение здесь никого не интересуют. И общий минус из-за "пролета" с размером – тоже. К сожалению.

При этом, если маркетплейс взимает с продавца комиссию за продажу, то доход следует отражать по полной сумме, которую оплатил за товар покупатель. То есть если продали товар на сумму 1000 грн, а OLX взял 2 % комиссии (20 грн), то доход все равно = 1000 грн, а не 980 грн. Соответственно, НДФЛ и ВС нужно уплатить с 1000 грн.

Где же именно в декларации показать такие доходы? По мнению ГНС – в составе других облагаемых доходов по ставкам: НДФЛ — 18 % и ВС — 1,5 % (см. консультацию из категории 103.02 ЗІР ГНС). То есть в строке 10.13 разд. ІІ декларации о имущественном состоянии и доходах.

Штрафы за неподачу декларации

Неподача или несвоевременная подача налоговой декларации наказывается штрафом в размере 340 грн (п. 120.1 НКУ).

Если декларация не подана вовремя, налоговики на основании имеющейся налоговой информации по результатам документальной внеплановой проверки могут самостоятельно определить сумму налоговых обязательств. Тогда штраф равен 10 % (а если недекларирование было умышленным — 25 %) суммы доначисленного налогового обязательства (пп. 123.1, 123.2 НКУ).

Такой же штраф грозит за занижение налогового обязательства по НДФЛ/ВС, если это выявят специалисты ГНС (консультация в категории 103.28 ЗІР ГНС).

Также есть административный штраф по ст. 1641 КУоАП. За неподанную или несвоевременно поданную декларацию о доходах (когда подача обязательна) или же включенные в нее искаженные данные могут оштрафовать в размере от 51 до 136 грн.