Налоговики напомнили как заполнять реестр выданных и полученных НН при поставке/покупке товаров, не являющихся объектом налогообложения
Податківці в База Знань відповіли на питання: як заповнюються графи розділів I та II реєстру виданих та отриманих податкових накладних при здійсненні операцій з придбання/поставки товарів/послуг, які не є об'єктом оподаткування?
Контролери зазначили, що облік операцій з постачання товарів/послуг, які не є об'єктом оподаткування ПДВ відповідно до вимог ст. 196 ПКУ, ведеться на підставі документів бухгалтерського обліку.
У р. II реєстру виданих та отриманих податкових накладних відображаються отримані податкові накладні, розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (додаток 2 до податкової накладної), МД на ввезені товари, а також інші документи, на підставі яких здійснюється облік операцій з придбання товарів/послуг.
При занесенні до р. I реєстру документів бухгалтерського обліку, що засвідчують факт поставки товарів (послуг), які не є об'єктом оподаткування:
у графі 1 записується порядковий номер, який відповідає порядковому номеру запису в реєстрі;
у графах 2, 3 — відповідні реквізити документа;
у графі 4 — «БО»;
у графі 5 — найменування (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) покупця;
у графі 6 — ІПН покупця, якщо такий покупець зареєстрований платником ПДВ, або умовний ІПН «400000000000», якщо покупець таких товарів не зареєстрований платником ПДВ;
у графах 7, 11 — загальна сума поставки товарів (послуг), які не є об'єктом оподаткування;
у графах 8, 9, 10, 12, 13 — нуль.
При занесенні до р. II реєстру документів бухгалтерського обліку, що засвідчують факт придбання товарів (послуг), які не є об'єктом оподаткування:
у графі 1 записується порядковий номер, який відповідає порядковому номеру запису в реєстрі та проставляється у графі 4;
у графах 2, 3 — відповіднідати отримання та виписки документа;
у графі 5 — «БО»;
у графі 6 — найменування (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) постачальника;
у графі 7 — ІПН постачальника, якщо такий постачальник зареєстрований платником ПДВ, або умовний ІПН «400000000000», якщо постачальник таких товарів не зареєстрований платником ПДВ;
у графах 8 та 9, 11, 13 15 — вартість придбаних товарів (послуг) залежно від подальшого їх використання;
у графах 10, 12, 14, 16 — нуль.
