Виправляємо помилку в об'єднаному звіті за минулий рік

Запитання 1. Щодо виправлення кількості календарних днів у трудових відносинах.

Формуєте Податковий розрахунок (заповнюєте рядки 01 ­– 06 «шапки») за березень 2024 року + Д1 до нього з типами «Уточнюючий». В Д1 повторюєте формуєте два рядки. Один — на виключення — повтор помилкового рядка, а в графі 25 — ознака «1», другий — на введення — формуєте рядок з правильною кількістю днів в трудових відносинах, а в графі 25 — ознака «0».

Запитання 2 та 3. Щодо донарахування ЄСВ та невідображення працівника.

Якщо працівник прийнятий за основним місцем роботи, потрібно було доплати до мінімального страхового внеску. Цю помилку, а також помилки з невідображенням працівника у 2 і 3 кварталі 2024 року можна виправити АБО в Об’єднаному звіті за поточний звітний місяць, наприклад, за червень, якщо ви ще не відзвітували, АБО через уточненки за місяці, в яких помилился (на ВАШ вибір).

Якщо виправляєтесь в Д1 за поточний місяць, то формуєте в ньому всі загублені рядки, а в графі 09 зазначаєте код типу нарахувань «2» (зокрема й за додатковою базою за березень). + перевіряєте, щоб донарахована сума потрапила в рядки 4, 4.1 роз. І основної частини Податкового розрахунку.

Якщо обираєте варіант з уточненкою, то формуєте окремо Податковий розрахунок + Д1 з типом «Уточнеюючий» за кожен місяць 2024 року, який бажаєте уточнити. Порядок заповнення Д1 такий самий, як і у випадку виправлення у звітному Д1. Приклади виправлення в статті «Коригуємо Об’єднаний звіт: ситуації з практики». 

Ушакова Лілія, експерт з кадрових і податкових питань