Приклади розрахунку податків із зарплати у 2017 році

ГУ ДФС у Черкаській області наводитьприклади розрахунку податків із заробітної плати у 2017 році


Приклад 1. Працівникові нараховані за повний відпрацьований місяць 3200 грн. Податкова соціальна пільга до такої заробітної плати не застосовується, оскільки вона більша за граничний розмір доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу 2240 грн.).

Нарахування на заробітну плату складуть 1328 грн.:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб: 3200Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 576 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 3200 Х 1,5% (ставка військового збору) = 48 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок3200 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 704 грн.

Утримання – 624 грн.

До виплати працівникові – 2576 грн.

 

Приклад 2. Працівникові (самотня мати, яка виховує двох неповнолітніх дітей) нараховані за повний відпрацьований місяць 3200 грн. Вона повідомила в заяві роботодавцю про те, що має право на підвищену 150%-ову податкову соціальну пільгу згідно пп. а) п.п. 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України), та додала відповідні документи.  При визначенні граничного рівня доходу, який у даному випадку дає право на отримання податкової соціальної пільги слід керуватисьабз.2 п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Кодексу, згідно якого граничний розмір доходу для самотньої матері, визначається як добуток суми у 2240 грн. та відповідної кількості дітей. Отже, для самотньої матері розрахункова межа для нарахування ПСП складатиме 4480 грн. (2240 Х на 2), а податкова соціальна пільга складатиме 2400 грн. (1200 Х 2)

Нарахування на заробітну плату одинокої матері становлять 896 грн.:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб: (3200 – 2400)Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 144 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 3200 Х 1,5% (ставка військового збору) = 48 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок3200 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 704 грн.

Утримання – 192 грн.

До виплати працівникові – 3008 грн.

 

Приклад 3. Працівникові (мати, яка виховує двох неповнолітніх дітей, одна з яких є інвалідом) нараховані за повний відпрацьований місяць 3200 грн. Вона повідомила в заяві роботодавцю про право на 100%-ову податкову соціальну пільгу на одну дитину та на підвищену 150%-ову податкову соціальну пільгу на дитину-інваліда, згідно п.п. 169.1.2 та пп. б) п.п. 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України, та додала відповідні документи.  При визначенні граничного рівня доходу, який у даному випадку дає право на отримання податкової соціальної пільги слід керуватись абз.2 п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Кодексу: граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги для матері, яка виховує двох дітей, одна з яких є інвалідом, визначається як добуток суми в 2240 грн. та відповідної кількості дітей. Отже, для матері, яка двох неповнолітніх дітей, одна з яких є інвалідом розрахункова межа для нарахування ПСП складатиме 4480 грн. (2240 Х 2), а податкова соціальна пільга складатиме 2000 грн. (800 грн. + 1200 грн.), оскільки пп. 169.3.1 ст. 169 ПКУ передбачено застосування основної та підвищеної соціальної пільги одночасно.

Нарахування на заробітну плату матері двох дітей, одна з яких є інвалідом, становлять 968 грн.:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб: (3200 – (800+1200)) Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 216 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 3200 Х 1,5% (ставка військового збору) = 48 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок3200 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 704 грн.

Утримання – 264 грн.

До виплати працівникові – 2936 грн.

 

Приклад 4. Працівникам – чоловіку і дружині, які працюють у одного роботодавця та виховують трьох дітей віком до 18 років нараховано за повний відпрацьований місяць 5200 грн. та 3200 грн. відповідно. Оскільки згідно із абз.2 п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Податкового кодексу України граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги збільшується до відповідної кількості дітей тількиодному з батьків, подружжю потрібно визначитись, хто саме буде використовувати право на податкову соціальну пільгу і збільшену розрахункову межу доходу, про що зазначити в поданій роботодавцю заяві. Заяву та документи про право на пільгу вони подали і про право на збільшення розрахункової межі доходу заявив чоловік/батько, який отримує більшу зарплату.

Отже,

Нарахування на заробітну плату чоловіка/батька - пільговикастановлять 1726 грн.:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб: (5200 – (800Х 3 дітей))Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 504 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 5200 Х 1,5% (ставка військового збору) = 78 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок5200 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 1144 грн.

Утримання – 582 грн.

До виплати працівникові – 4618 грн.

Оскільки заробітна плата дружини/матері 3200 грн. – більша за 2240 грн., вона не має право на застосування ПСП. Нарахування на її заробітну плату становлять 1328 грн.утримання – 624 грн.«на руки» – 2576 грн.

 

Розглянемо альтернативу – в заяві про право на збільшення розрахункової межі доходу заявила дружина/мати, яка отримує зарплату у 3200 грн.

Нарахування на заробітну плату дружини/матері - пільговикастановлять 896 грн.:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб: (3200 – (800Х 3 дітей))Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 144 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 3200 Х 1,5% (ставка військового збору) = 48 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок3200 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 704 грн.

Утримання – 192 грн.

До виплати працівникові – 3008 грн.

Оскільки заробітна плата чоловіка/батька 5200 грн. – більша за 2240 грн., він не має право на застосування ПСП. Нарахування на його заробітну плату в такому разі становитимуть 2158 грн.утримання – 1014 грн.«на руки» – 4186 грн.

 

Приклад 5.Працівник працює на умовах неповного робочого часу. За відпрацьований час йому нараховано 1800 грн. заробітної плати. В даному випадку працівник має право на загальну податкову соціальну пільгу у 800 грн. (оскільки заробітна плата менша за граничний розмір доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу), за умови подання відповідної заяви роботодавцю – п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України.

Нарахування на заробітну плату складуть 911 грн.:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб: (1800 – 800)Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 180 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 1800 Х 1,5% (ставка військового збору) = 27 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок3200 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 704 грн. Відповідно до ч.5 ст.8 Закону України від 08.07.2010 № 2464–VI«Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», якщо база нарахування єдиного внеску менше встановленого розміру мінімальної заробітної плати то єдиний внесок розраховується, як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленого законом на цей місяць, та відповідної ставки.

Утримання – 207 грн.

До виплати працівникові – 1593 грн.

 

Приклад 6. Працівник з 1 січня по 14 січня 2017 року перебував на лікарняному. За відпрацьований час у січні йому нараховано 1560 грн. та виплати за листком непрацездатності склали 980 грн. Загальна сума отриманого доходу працівником – 2540 грн.

Оскільки заробітна плата більша за 2240 грн., вказаний працівник не має право на застосування ПСП.

Нарахування на заробітну плату складуть 1199,30 грн.:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб: 2540Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 457,20 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 2540 Х 1,5% (ставка військового збору) = 38,10 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок3200 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 704 грн. Відповідно до ч.5 ст.8 Закону України від 08.07.2010 № 2464–VI«Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», якщо база нарахування єдиного внеску менше встановленого розміру мінімальної заробітної плати то єдиний внесок розраховується, як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленого законом на цей місяць, та відповідної ставки.

Утримання – 495,30 грн.

До виплати працівникові – 2044,70 грн.

 

Приклад 7. Фізична особа надала у період з 3 по 30 січня 2017 року послуги/виконала роботу на умовах договору цивільно-правового характеру. Складений акт наданих послуг/виконаних робіт. Винагорода фізичний особі за договором цивільно-правового характеру склала 2000 грн.

Нарахування на винагороду фізичної особи за договором ЦПХ складуть 830 грн.

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб: 2000 Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 360 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 2000 Х 1,5% (ставка військового збору) = 30 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок2000 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 440 грн. Єдиний внесок нараховується за ставкою 22 відс. на фактично нараховану винагороду за договором цивільно-правового характеру незалежно від її розміру, але з урахуванням максимальної величини бази нарахування.

Утримання – 390 грн.

До виплати фізичній особі – 1610 грн.

 

Згідно п.169.2 ст. 169 Податкового кодексу України податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого місячного доходу у вигляді заробітної плати тільки за одним місцем роботи. Якщо їх декілька, працівник самостійно обирає місце застосування податкової соціальної пільги і подає роботодавцю відповідну заяву. Пільга починає застосовуватись з дня отримання роботодавцем заяви про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право.

Отже, працівникові треба вчасно подати заяву про застосування податкової соціальної пільги (а за наявності декількох місць роботи – обрати місце застосування ПСП і подати заяву) та надати відповідні документи, що підтверджують право на пільгу. Також відповідна заява і документи подаються роботодавцеві одразу після виникнення права на підвищену пільгу (пільги). В іншому випадкуроботодавець пільгу не нараховує.

 


Помітили помилку? Виділіть її та натисніть Ctrl+Enter, щоб повідомити нас про це
Коментарі (35)
Людмила
24.01.2017
Підкажіть ,як правильно розрахувати заробітну зарплату,коли людина працює по 12 годин і має нічні години,тобто людина наприклад відпрацювала 23 робочих дня,має відпрацьовані 184 години, і 98 годин нічного часу при новій мвнімальній зарплаті
Катерина Людмила
25.01.2017
Працює на ставку?
Коля
24.01.2017
Багато осіб непенсійного віку взагалі не мають ні зарплат, ні пенсій ,-- звільнені з роботи у зв"язку з "ліквідаціями" державних установ , тобто з ініціативи держави, по незалежним від працівників причинам позбавлені засобів існування, тому вимушені жити на утриманні своїх сімей.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Тобто, людина працювала і платила податки та раптом якісь посадовці вирішили , щоб ця людина не працювала і не платила податки . Отже той посадовець, який це вирішив повинен понести відповідальність, тобто, компенсувати всі збитки, які він заподіяв державі своїм безглуздим рішенням.
Людмила Коля
25.01.2017
Підтримую Колю. Згодна :людина працювала і платила податки та раптом якісь посадовці вирішили , щоб ця людина не працювала і не платила податки . Отже той посадовець, який це вирішив повинен понести відповідальність, тобто, компенсувати всі збитки, які він заподіяв державі своїм безглуздим рішенням."







Подробиці: https://buhgalter.com.ua/news/podatky-ta-zbory/prikladi-rozrahunku-podatkiv-iz-zarplati-u-2017-rotsi/

Подробиці: https://buhgalter.com.ua/news/podatky-ta-zbory/prikladi-rozrahunku-podatkiv-iz-zarplati-u-2017-rotsi/
Віктор
25.01.2017
Дві по 0,5 ставки, в одній організації. Чи буде застосовуватися ПСП по одній із ставок.
інші додаткові умови відсутні.
Марина
25.01.2017
Простите, пожалуйста, может я что-то не правильно поняла, но в примере 6 почему работнику недоначислена зарплата пропорционально отработаному времени до 3200???
Олена Марина
25.01.2017
Так, має бути 1560,00+360,00(допл. до МЗП) +980,00(л/н) = 2900,00
Світлана Марина
25.01.2017
Я теж думала, що треба донараховувати зарплату до 3200,00. Чи я помиляюсь?
Катерина Марина
25.01.2017
Погоджуюсь з Оленою. У прикладі працівник відробив 12 р.д. із 20ти. Рахуємо скільки має бути його запрлата за відпрацьовані дні: 3200/20=160, 160*12=1920. Нараховано 1560 грн. тобто доплата 360 грн.
Катерина
25.01.2017
Підкажіть будь ласка заробітна плата 3200,
працівниця має двох неповнолітніх дітей та подала заяву на ПСП на двох дітей. (Вона одружена, чоловік не працює). Чи можна і як правильно застосувати ПСП?
Олена Катерина
25.01.2017
ПДФО = (3200,00-1600,00)*18%=288,00
Копії свідотств про народження обох дітей додати до заяви треба.
Євгеній Катерина
25.01.2017
ПСП застосовуєть, 2240 Х 2=4480, розмір псп 800Х2=1600,
Оксана
26.01.2017
Добрий день! Підкажіть будь ласка. Чи може мати, яка розлучена та виховує сама двох неповнолітніх дітей мати 150% податкову пільгу. Батько час від часу сплачує аліменти.
Дякую!
Оксана Ф.
26.01.2017
Чи не помилились автори прикладу №7 у розрахунку ЄСВ?Хіба ЄСВ по договору ЦПХ нараховується на фактичну зарплату, а не на мінімальну(т.є.3200,00грн)?І на які статті НКУ спиратись у такому разі?
psi-x Оксана Ф.
02.02.2017
всё там правильно, вот ещё вебинар посмотрите https://www.youtube.com/watch?v=Gy-oQCBj06U для ЦПХ не применяется норма закона, там в видео вроде бы как была ссылка на норму закана, мне лень искать
Наталя Д.
26.01.2017
працівник має 1ст інспектор відділ кадрів (2176)+20%складн і напруж (435,2) +0,5ст лаборанта (1088) (заміщення на час декретної відпустки іншого працівника)....як порахувати правильно??
Наталя Д.
26.01.2017
працівниця вийшла з декретної відпустки 19.01 на 0,5 ставки, оклад 2176.... з/п = 2176*0,5=1088 , 1088/20 роб днів *9 відпр днів =489,6 , тоді доплата до мін буде становити 1600/20*9 = 720 грн чи вірно??? який буде розмір ЄСВ??
Катерина Наталя Д.
27.01.2017
704грн., якщо це основне місце роботи.
Дюдмила
27.01.2017
Нарахування це 22% ЄСВ, а ПДФО та ВЗ це утримання , по крайній мірі так було завжди
Ирина
27.01.2017
Подскажите пожалуйста, больничный по беременности и родам - январь, март, апрель, май (пропорционально получается больше 3200), а в феврале 3000.... нужно ли в феврале делать доплату до минимальной???
Катерина Ирина
27.01.2017
Так, потрібно
VV
30.01.2017
Добрый день!
В примере 5 некорректно указан расчет ЕСВ.
Нужно уточнить, какая часть нормы рабочего времени за месяц выполнена.
Например,
при норме в 20 раб. дней, работник отработал 10 и получил за это 1800,00 грн.
1800/10раб дней*20раб дней= 3 600,00 грн- его зарплата за полный отработанный месяц.
3600> 3200 (мин. з/плата)
Значит, никакой доплаты до минимального взноса делать не нужно и ЕСВ расчитываем исходя из 1800*22%= 396 грн
Маша
31.01.2017
Добрий день! Допоможіть будь ласка, який посадовий оклад за 22дні, якщо з них 10 днів працювала по 4годи, 8 днів по 7 годин і 4 дні по 5 годин.
Катя
01.02.2017
Я працюю на ставку кухарем в обідню перерву пралею, являюся внутрішнім сумісником, чому не оплачують пралю? - пояснили що це входить в мінімальну то виходе що я перу безкоштовно??!!
Наталья
16.02.2017

Если я работаю на 0.5 ставки и у меня двое несовершеннолетних детей, то как мне расчитать зарпллату с налогами (1600-(800+800))*18%=0 Так что мне ПДФО вообще не платить?
Любов
21.02.2017
Я працюю по 14 годин в магазині 2 дні через 2 дні оплата праці погодинна, власник магазину за 211 відроблених годин заплатив мінімальку 2573 грн. На зауваження про те що при годинній оплаті праці застосовується 19.34 грн за годину він сказав що такого немає. чи правомірні дії власника, і який механізм нарахування мініцмальної оплати праці при погодинній оплаті.
Наташа Любов
11.05.2017
Якщо у вас встановлена погодинна оплата праці то використовують 19, 34 грн в день. Тобто виходить 4080,74 та відніміть ПДФО - 18%( у вашому випадку 734,5), та ВЗ - 1.5% (у вашому випадку 61,21) (налоги =795,71). Тобто до виплати становить 3285,03грн. (але якщо ви працюєте по 14 то вам повинні робити доплату за вечірні 19,34*20% та святкові). Але я вам скажу що якщо взяти ставку - навіть при ставкі 3200 людина на руки отримає 2 576,00грн. Так що можу вам сказати що вас дурять
Елена
05.04.2017
Підскажіть будь ласка. Працівник працює на мін.зр. 3200. Самотня мати має трьох дітей до 18 років. ПДФО не платить?
Наташа
11.05.2017
Підскажіть будь-ласка, оклад у працівника 3250, жінка не працює, мають 1 дитину до 18 років? Яка соціальна пільга в цьому випадку діє? Надається 1 соціальна пільга 800грн. (так як працює) чи якщо напише заяву то і ще одна буде на дитину то разом буде складати дві соц.пільги = 1600 грн
Тетяна
08.06.2017
Підкажіть будь-ласка, відношусь до 2категорії ЧАЕС, при розрахунку 150% податкової пільги враховується граничний дохід чи ця пільга нараховується незалежно від розміру доходу
Марія
26.06.2017
Підкажіть, будь ласка, в такій ситуації: працюю секретарем на повну ставку, паралельно викладала 11 годин уроками. Маю 2 неповнолітніх дітей. Яку частину зарплати в мене мають вираховувати, бо щомісяця крім прибуткового податку знімають ще й повернення подохідного податку. Пояснили це тим, що в січні-лютому з мене мало вирахували, тому вже 4 місяць знімають оце так зване повернення. Куди мені звернутися за допомогою і наскільки правомірним є таке знімання
Лана
26.09.2017
підкажіть. будь -ласка. чоловік має оклад 7000грн я знаходжуся в декретній відпустці одній дитині 3.8роки другій 2.3роки чи має він право на псп ?
Анна
28.09.2017
Здравствуйте, подскажите пожалуйста! У меня оклад 4520 и двое несовершеннолетних детей. Положена ли мне социальная льгота?
вася
06.11.2017
дада
Надія
11.11.2017
Хто плате податкова соціальна допомогу держава чи фірма
Залишити коментарі:
Ваше ім`я
Коментарі