Информация по теме "" | Публикации по тегу
11.02.21
232 0
Распечатать
Избранное

Объединенный отчет по ЕСВ и НДФЛ. Уже за январь?

Новая отчетность, которая объединяет в себе два отчета, а именно ЕСВшную форму № Д4 и форму № 1ДФ, утверждена приказом Минфина от 15.12.2020 г. № 773. Скажем сразу: она отличается от той, которую нам показывали в проекте. А еще таит в себе неприятные неожиданности. Поэтому поговорить есть о чем. Тем более, может так случиться, что составлять эту отчетность вы будете даже раньше, чем планировали.


Объединенная отчетность носит название «Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса» (далее — Налоговый расчет).

Налоговый расчет имеет 6 приложений. Однако обычные работодатели будут иметь дело только с 4 из них. Это:

• приложение 1 (Д1) — «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам)»;

• приложение 4 (4ДФ) — «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору»;

• приложение 5 (Д5) — «Відомості про трудові відносини та період проходження військової служби»;

• приложение 6 (Д6) — «Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства».

Отчетный период — налоговый квартал (п. 51.1 НКУ). Срок представления — в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.

Внимание!

За 1 квартал 2021 года Налоговый расчет следует подать не позднее 11 мая 2021 года

Однако переход с месячной отчетности по ЕСВ на квартальную создает массу проблем в назначении выплат из соцфондов (больничных, пособия по беременности и родам, пособия по безработице) и Пенсионного фонда (назначение/перерасчет пенсии). Ведь в этих случаях важны страховой стаж застрахованного лица, начисленные суммы заработной платы (дохода) и уплата ЕСВ.

Какое же решение проблемы нам предлагают? Ни больше ни меньше как предоставление промежуточной справочной отчетности.

Справочная отчетность

Обновленный Налоговый расчет может иметь тип: «звітний», «звітний новий», «уточнюючий» и «довідковий».

Конечно, в глаза бросается именно последний тип. Ведь ни форма № 1ДФ, ни ЕСВшная форма Д4 с типом «довідковий» не подавалась. Разгадка появления справочной отчетности — крайне банальная.

Как мы уже отметили, фонды не могут долго ждать вашей объединенной отчетности. Поэтому, если у вас на предприятии появляется работник, который выходит на пенсию или претендует на выплаты из фондов, вам нужно будет подать на него этот отчет как «довідковий».

То есть тип «довідковий» будем указывать в случае, если Налоговый расчет подаем со сведениями, необходимыми для назначения застрахованным лицам:

пенсии;

материального обеспечения, страховых выплат.

Такой отчет будет содержать только приложения с информацией на работника, необходимой для назначения соответствующей выплаты.

Причина предоставления отчетности будет указываться в «шапке» соответствующего приложения, которое подается в составе Налогового расчета с типом «довідковий». Если проставлена отметка:

• «для призначення пенсії» (приложения Д1 (строка 035), Д5 (строка 036) и Д6 (строка 034) при наличии в них информации о застрахованном лице), то приложения должны содержать сведения, необходимые для назначения пенсии застрахованному лицу. Их будем подавать за период до даты формирования заявления на назначение пенсии;

• «для призначення матеріального забезпечення, страхових виплат» (приложение Д1 (строка 035) и при необходимости приложение Д5 (строка 036)) — в этом случае нужно будет указать сведения для назначения других социальных выплат по застрахованному лицу.

А теперь о самом интересном.

Периодичность предоставления таких справочных отчетов четко не прописана в обновленном Порядке № 4.

Указано только, что справочные Налоговые расчеты подаются при наличии оснований для их предоставления.

Однако не хотелось бы составлять и подавать такие отчеты отдельно на каждого работника, который претендует на выплаты из фондов. Удобнее было бы подавать, например, один справочный отчет по всем случаям, произошедшим в текущем месяце.

Но пока что остается только ждать официальных разъяснений контролеров.

Если исходить из логики назначения и расчета соцвыплат, то впервые необходимость предоставления справочного отчета может возникнуть за январь 2021 года в феврале.

Но если уж речь зашла о предоставлении отчетности, предлагаем с ней познакомиться ближе.

Налоговый расчет

Налоговый расчет состоит из вступительной и табличной частей и является симбиозом титульного листа и таблицы 1 Отчета по ЕСВ по форме № Д4.

Во вступительной части вы найдете знакомые до боли ячейки, в которых нужно будет указать «паспортные» данные работодателя и данные о численности застрахованных лиц в разрезе месяцев отчетного квартала.

Табличная часть Отчета состоит из трех разделов. Однако обычные работодатели будут заполнять лишь раздел I «Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників в розрізі місяців звітного кварталу».

Строки этого раздела позаимствовали из таблицы 1 Отчета по ЕСВ. Поэтому их заполнение не должно вызывать вопросов.

Тем более что данные в строках раздела І Налогового расчета формируются на основании данных приложения 1 к нему. Причем не общими суммами за квартал, а с разбивкой по месяцам отчетного квартала.

Приложение 1

Приложение 1 (Д1) к Налоговому расчету — это практически брат-близнец таблицы 6 Отчета по ЕСВ.

Если говорить о таблицах, то они отличаются только одной графой: в Д1 добавлена графа «25. Ознака 0, 1» (см. рис. 1).

Рис. 1. Фрагмент приложения Д1

Это связано с изменением порядка исправления ошибок в ЕСВшных таблицах. Его постарались унифицировать, сделав исправление ошибок по ЕСВ, НДФЛ и ВС одинаковым, а именно таким, как есть сегодня в форме № 1ДФ.

Важно!

Система, при которой каждый следующий Отчет по ЕСВ затирал бы предыдущий, больше не будет работать. Будет как сейчас в форме № 1ДФ.

Расчет с типом «звітний» навеки цементируется в системе. Он будет оставаться действующим во время принятия контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) период.

Поэтому если вам нужно исправить допущенные ошибки или неточности до окончания срока предоставления отчетности, то нужно будет подать Д1 с типом «Звітний новий», и только по тем строкам, которые исправляются, добавляются, изымаются.

Для исключения одной ошибочной строки из уже поданного (принятого) Д1 нужно повторить все графы такой строки и в графе 25 указать «1» — на исключение строки.

Для внесения новой или пропущенной строки нужно сформировать ее и в графе 25 указать «0» — на ввод строки.

Аналогично действуете в случае исправления несуммовых ошибок через приложение с типом «Уточнюючий».

А вот суммовые ошибки в Д1 через уточненку будем исправлять по старой процедуре: через коды типа начислений 2 — увеличение базы и 3 — уменьшение базы начисления ЕСВ. Признаки 0 и 1 не будем использовать.

Но вернемся к самому приложению. Его будем формировать не за квартал, а за каждый месяц отчетного квартала.

То есть Налоговый расчет за 1 квартал у вас будет содержать Д1 за январь, Д1 за февраль и Д1 за март.

Из хорошего: коды категорий застрахованных лиц (см. графу 8 на рис. 1) не изменились.

То есть, например, зарплату, как и сегодня, будем отражать с кодом 1, зарплату лиц с инвалидностью — с кодом 2.

Добавлены также новые коды. Но обычным работодателям пригодится лишь один — 69. Под этим кодом (см. графу 09 Д1) будем отражать доход, выплачиваемый учащимся профессионально-технических учебных заведений во время прохождения ими производственного обучения и производственной практики.

Приложение 4

Прототипом приложения 4 (4ДФ) к Налоговому расчету послужила форма № 1ДФ. Приложение 4 (4ДФ) также имеет два раздела, однако в нем персонализированно будем отражать не только НДФЛ, но и ВС (графы 5а и 5 (см. рис. 2).

Рис. 2. Фрагмент приложения 4ДФ

Правда, непонятно, как решится вопрос с налогооблагаемыми неденежными доходами. Ведь у них базы обложения НДФЛ и ВС разные за счет применения «натурального» НДФЛ-коэффициента. Однако в 4ДФ нам предлагают указать одну базу. Поэтому здесь следует ожидать разъяснения налоговиков.

Из хорошего. Признаки отражаемых доходов не изменились. Признаки налоговых социальных льгот тоже. Поэтому здесь ничего переучивать не придется.

Заметим, что в разделе ІІ приложения 4ДФ также есть строка «Військовий збір». Но там не нужно указывать общую сумму сбора, указанную в приложении.

Это строка для исправления ошибок за прошлые периоды до 01.01.2021 г., когда не было персонализации по военному сбору.

Ну и вишенка на торте. Приложение 4ДФ также будем заполнять не общими суммами за квартал, а с разбивкой по месяцам отчетного квартала.

Поэтому в отчете за 1 квартал 2021 года будут приложение 4ДФ за январь, приложение 4ДФ за февраль и приложение 4ДФ за март.

Приложение 5

Приложение 5 (Д5) к Налоговому расчету свои графы одолжило у таблицы 5 Отчета по ЕСВ. Однако без переделывания здесь не обошлось. Поэтому анализируем, что мы получили в результате.

Как и раньше, таблицу 5 Отчета по ЕСВ, Д5 будем формировать, если в течение отчетного квартала произошли такие события:

• с застрахованным лицом был заключен или расторгнут трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (предоставление услуг);

• застрахованному лицу предоставлен или у него закончился отпуск в связи с беременностью и родами, отпуск для ухода за ребенком до достижения им 3 лет или отпуск для ухода за ребенком от 3 до 6 лет;

• работник был переведен на другую должность (работу) у того же работодателя.

Кроме того, добавлены новые основания для предоставления Д5, а именно работник был:

• назначен на новую должность;

• переведен из одного структурного подразделения в другое у того же страхователя-работодателя.

Если оснований для формирования приложения 5 не было, то пустую таблицу в объединенный отчет не включаем.

Переходим к графам Д5 (см. рис. 3).

Рис. 3. Фрагмент приложения Д5

Чем он отличается от таблицы 5 Отчета по ЕСВ? Что изменилось?

Убрали графу с кодом Общесоюзного классификатора профессий, должностей и тарифных разрядов («код ЗКППТР»). Поэтому будем указывать только код Классификатора профессий.

Появилась новая графа 11 — «Внутрішній сумісник».

Если принимаем работника на работу по совместительству и это внутреннее совместительство, в графе 11 будем проставлять 1. Если совместительство внешнее — 0.

Еще одна новая графа 12. Если отражаем информацию о переводе или перемещении работника в рамках одного предприятия или ФЛП, то в графе 12 ставим отметку 1.

Ну и добавилась графа 20 «Ознака 0, 1». Как уже было отмечено, это связано с новыми правилами исправления ошибок.

Немножко хорошего. Приложение 5 будем подавать за квартал. Разбивать по месяцам информацию не нужно.

Приложение 6

Д6 будут формировать страхователи, которые имеют рабочие места, работа на которых засчитывается в специальный стаж.

Таблица этого приложения — копия таблицы 7 Отчета по ЕСВ. Единственное — добавлена графа для исправления показателей. Это графа 17 «Ознака 0, 1».

Приложение 6 также будем формировать за каждый месяц отчетного квартала.

ВЫВОДЫ

• Налоговый расчет имеет 6 приложений. Однако обычные работодатели будут иметь дело только с 4 из них.

• Прототипами приложений Д1, Д5 и Д6 послужили таблицы 6, 5 и 7 Отчета по ЕСВ соответственно. Приложение 4ДФ — это модернизированная форма № 1ДФ.

• Отчетный период, за который подается Налоговый расчет, — налоговый квартал. Но при необходимости (уход на пенсию, получение выплат из соцфондов) на работника будет подаваться справочный Налоговый расчет.

Ушакова Лилия

Оплата труда, февраль, 2021/№ 3

0
0
0
0
0
0

env_icon Получайте новости почтой!

Мы будем присылать вам самые свежие материалы каждую неделю

Для этого укажите имя и электронный адрес

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы уведомить нас об этом



комментарии
(0)
Какая удача - вы можете стать первым, кто прокомментирует этот материал.
Оставить комментарий:
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
bcom.clean_site_text
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
pw-image
Читайте сайт за ціною чашки кави
Платне користування buhgalter.com.ua передбачає:
  • доступ до новин, статей, довідників
  • безлімітні завантаження бланків
  • відсутність реклами.
Передплатники PRO-доступу, «Бюджетної бухгалтерії», «Оплата праці» та користувачі «FIT-Бюджет» отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
30
грн/
місяць
Вже передплатили? Увійти
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
ic-acc-pay
×

 

Договір публічної оферти

Угода

про умови використання інформаційних ресурсів сайту

Ця Угода укладена між ТОВ «НВП «ФАКТОР» (далі - Компанія) і будь-яким Користувачем (далі загально названі - Сторони) веб-сайту (-ів) buhgalter.com.ua і / або budget.factor.ua, далі іменуються - Сайт.

Загальні положення

Наведені нижче умови є електронною формою документа, що визначає порядок використання, а саме, надання Користувачеві доступу до інформаційних ресурсів через Сайт.

Ця угода (Договір) носить характер публічної оферти, тобто є еквівалентом "усної угоди" і відповідно до чинного законодавства України має належну юридичну силу.

Сайт є об'єктом авторського права і як складного твору, а також "компіляції даних" ("бази даних") охороняється на території України, відповідно до Закону України "Про авторське право і суміжні права".

Всі авторські майнові права на Сайт належать Компанії. Позначення «buhgalter», «Factor» є знаком для товарів і послуг (торговою маркою) і не може використовуватися Користувачем без отримання відповідної ліцензії.

Компанія докладає всіх зусиль щодо забезпечення достовірності і актуальності інформації, представленої на Сайті. Однак Компанія не бере на себе фінансової та іншої відповідальності за результати застосування цієї інформації.

Підписка - повний доступ до всіх матеріалів, розміщених на Сайті. Підписка надається за певну плату на певний строк відповідно до умов відповідного тарифу Підписки.

Автоподовження підписки - сервіс автоматичного продовження підписки.

 

 

1. Прийняття Угоди

 

1.1. Для того, щоб отримати право доступу до інформаційних ресурсів Сайту, Користувачеві необхідно спочатку висловити свою згоду з цією угодою. Користувач не має санкціонованого доступу до інформаційних ресурсів Сайту, якщо він не прийняв або не згоден з умовами цієї угоди.

1.2 Згідно з умовами Договору Компанія надає Користувачам Передплату на платній основі з метою перегляду користувачами окремих матеріалів, розміщених на Сайті. Категорії платної інформації визначаються Товариством самостійно.

1.3. За згодою Користувача з умовами цієї угоди, Користувачеві надається доступ до інформаційних ресурсів Сайту. Інформаційні ресурси надаються «як є» і не припускають наступних доопрацювань.

1.4. Користувач має право припинити користуватися Сайтом в будь-який момент, без спеціального повідомлення Компанії про припинення користування Сайтом.

1.5. Для отримання доступу до ресурсів від Користувача може знадобитися надання інформації про себе (наприклад, відомості про особу, відомості про юридичну особу та інші контактні дані) з метою продовження користування Користувачем послугами Компанії.

1.6. Беручи до уваги безперервне впровадження нових розробок, Користувач визнає і погоджується з тим, що Компанія має право на власний розсуд припинити (тимчасово або остаточно) надання доступу до ресурсів Сайту (або будь-яких окремих функцій Сайту) всім користувачам взагалі або Користувачеві зокрема, без попереднього повідомлення.

1.7. Компанія на постійній основі впроваджує нові розробки для того, щоб надавати найкращі можливі послуги своїм користувачам. Користувач визнає і погоджується з тим, що форма і характер послуг (дизайн сайту, обсяг наданої інформації, тематика і ін.) можуть час від часу змінюватися без попереднього повідомлення Користувача.

 

 

2. Відповідальність сторін

 

2.1. Матеріали Сайту видаються без будь-яких гарантій, неявних або інших. Компанія не несе відповідальність за повноту і точність інформації, що міститься в матеріалах сайту, відповідність її вимогам Користувача.

2.2. Всі ризики, що виникають при використанні матеріалів (ресурсів) Сайту, несе Користувач. Компанія ні за яких умов не несе відповідальності за будь-які понесені Користувачем збитки, у чому б вони не виражалися, в тому числі, в разі якщо компанія була повідомлена про можливість заподіяння збитків.

2.3. Ризик настання негативних наслідків в результаті використання рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті, в повному обсязі несе Користувач. Компанія не гарантує і не підтверджує точність і достовірність, рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті.

2.4. Компанія не несе ніякої відповідальності за будь-які помилки, неточності, втрати часу, порушення в роботі обладнання і ліній комунікацій, проникнення комп'ютерних вірусів, втрати і зміни даних, виникнення дефектів в роботі програм. які виникли, незалежно від причин, в результаті використання Сайту.

2.5. У разі здійснення Користувачем дій, передбачених ст. 50 Закону України «Про авторське право і суміжні права» (порушення авторського права і суміжних прав), Компанія залишає за собою право, без попереднього повідомлення Користувача, за своїм вибором здійснювати дії щодо захисту немайнових і майнових авторських прав та суміжних прав в порядку, встановленому адміністративним, цивільним і кримінальним законодавством.

 

3. Порядок і умови оформлення Передплати

 

3.1 Для оформлення Передплати Користувачеві необхідно:

3.1.1 Авторизуватись або зареєструватися на сайті buhgalter.com.ua шляхом заповнення всіх необхідних полів реєстраційної форми

3.1.2 Уважно ознайомитися з умовами договору і прийняти його,

3.1.3 Ввести необхідні для оплати дані, якщо того вимагає Платіжна система; підтвердити оплату і оплатити.

3.2 Оплата доступу до сайту buhgalter.com.ua проводиться Користувачем на умовах 100% передплати.

3.3 Компанія попереджає користувачів, а Користувачі розуміють і погоджуються з тим, що Платіжна система може стягувати понад вартості послуг будь-якого роду комісії та збори, включаючи комісії мобільних операторів (за їх наявності), надаючи свої послуги тільки в разі, якщо такі комісії і збори будуть оплачені користувачем. Інформацію про такі комісії і збори (за їх наявності) Користувач самостійно може дізнатися в Платіжній системі. Комісії та збори не повертаються і не відшкодовуються Компанією. Користувач, який скористався послугами платіжної системи, вважається попередженим і згодним з їх умовами.

3.4 Компанія має право в односторонньому порядку і без попереднього повідомлення Користувача змінювати умови цього договору, наповнення пакетів Підписка, розміри тарифів і т.п. шляхом розміщення відповідного документа в новій редакції на сайті.

3.5 Зміни умов цього Договору набирають чинності з моменту опублікування на сайті buhgalter.com.ua

3.6 Зміни, що стосуються наповнення пакетів Підписка, розмірів тарифів застосовуються тільки для підписок, придбаних після такої зміни.

3.7 Відмова від послуг після оплати неможлива.

3.8 Користувач не має права:

3.8.1 реєструватися як інша особа; вводити в оману інших користувачів щодо своєї особи, використовуючи реєстраційні дані іншої людини; навмисне спотворювати уявлення про самого себе, свій вік або свої відносини з іншими особами або іншими організаціями; передавати реєстраційні дані, логін і пароль для доступу до системи іншим особам;

 

4. Автоподовження підписки

 

4.1 Учасники оплачують доступ до сайту buhgalter.com.ua щомісяця, надають згоду на послуги автоматичного регулярного продовження Підписки на новий термін (автоподовження Підписки). Після активації даної послуги оплата нового терміну Підписки здійснюється шляхом автоматичного безакцептного списання коштів з рахунку користувача. Послуга автоподовження Підписки надається до тих пір, поки Користувач не повідомить про її скасування в особистому кабінеті користувача, заповнивши необхідну форму.

4.2 Послуга вважається скасованою з наступного оплатного періоду.

4.3 Послуга активується при здійсненні першої або чергової оплати Підписки, що означає згоду користувача з тим, що після закінчення оплаченого строку дії Передплати Договір автоматично пролонгується на тих же умовах на той же термін з автоматичним списанням вартості Передплати з рахунку Користувача

4.4 У разі недостатності коштів на рахунку користувача або неможливості проведення платежу Підписка на новий термін не надається, а послуга «автоподовження Підписки» відключається, до моменту появи коштів на рахунку користувача або заміни користувачем рахунку в особистому кабінеті).

4.5 При зміні Товариством тарифів на підписку автоподовження Підписка на черговий новий термін, наступний за періодом, протягом якого відбулася така зміна буде здійснено за новим тарифом.

 

5. Припинення відносин з Компанією. зміна угоди

 

5.1. Компанія і Користувач домовилися, що компанія має право припинити підтримувати Сайт (надавати доступ / надавати послуги) в будь-який час на власний розсуд.

5.2. Компанія залишає за собою право припинити доступ до Сайту, якщо: доступ до Сайту втрачений через відсутність зв'язку на маршруті від Користувача до Сайту; Користувачеві відмовлено в доступі до Сайту внаслідок порушення ним «Інтрукціі користування сайтом» (http://budget.factor.ua/faq.php) або перевищення обсягу прав на використання Сайту.

5.3. Компанія залишає за собою право за своїм вибором без попереднього повідомлення та / або роз'яснення причин: змінювати, виправляти, обмежувати, припиняти чи зупиняти дію Сайту і будь-яких його розділів (матеріалів, ресурсів, сервісів); відмовляти Користувачеві в доступі до користування Сайтом і / або будь-якого його розділу. Задоволення / розгляд потреб Користувача при використанні Сайту не є обов'язком Компанії.

 

6. Заключні положення

 

6.1. Сайт може містити посилання на інші Інтернет - сайти. Дані сайти не перебувають під контролем Компанії і Компанія не несе відповідальності за зміст даних сайтів та / або зміст сайтів, посилання на які знаходяться на даних сайтах. Посилання на інші сайти включені в Сайт тільки для зручності користувачів і не означають згоду Компанії та його посадових осіб з вмістом даних сайтів. Інші Інтернет - сайти можуть містити посилання на Сайт без спеціального дозволу Компанії.

6.2. У разі незгоди Користувача з будь-яким з умов цієї угоди він зобов'язаний негайно припинити використання Сайту і / або будь-якого з його розділів.

6.3. У разі якщо компетентними органами / особами частина цієї угоди буде визнана недійсною, такою, що суперечить законодавству і не підлягає застосуванню, це не тягне неможливість застосування інших положень цієї угоди. Ця угода діє повною мірою в рамках, встановлених чинним законодавством.

6.4. До відносин в рамках цієї Угоди застосовується право України. Користувач і Компанія домовилися підкорятися при виникненні будь-яких спорів, що виникають у зв'язку зі справжньою угодою (використанням Сайту), виключно юрисдикції судів України.