Информация по теме "" | Публикации по тегу
22.04.21
277 0
Распечатать
Избранное

«Пустые» приложения к объединенной ЕСВ-НДФЛ/ВС-отчетности: подавать или...?

Настал срок подачи объединенного ЕСВ-НДФЛ/ВС-Налогового расчета. Сегодня отвечаем на вопросы, связанные с подачей приложений к нему.


У предприятия в I квартале не было наемных работников. При этом в январе 2021 года начислен и выплачен доход в пользу ФЛП по «арендному» договору. Нужно ли в этом случае подавать два «пустых» приложения 4ДФ за февраль и март?

Прежде всего напомним, что налоговый агент вправе не удерживать НДФЛ/ВС из сумм доходов, выплачиваемых ФЛП, при условии, что ФЛП предоставил копию документа, подтверждающего его госрегистрацию в качестве предпринимателя. Но несмотря на необложение таких доходов НДФЛ/ВС, налоговики настаивают на том, что налоговый агент обязан отразить факт начисления/выплаты этих доходов в НДФЛ-отчетности с признаком дохода «157» (см. разъяснения в категориях 103.07, 103.25 ЗІР).

Судебная практика по вопросу (не)обязательности отражения в отчетности доходов, начисленных (выплаченных) ФЛП, неоднозначна: есть решения как в пользу налогоплательщиков, так и в пользу налоговиков. Учитывая такую неопределенность, мы рекомендуем предпринимательские выплаты в отчетности все-таки отражать.

Признак предпринимательских доходов остался прежним — «157».

Из чего будет состоять Налоговый расчет за I квартал 2021 года в данной ситуации?

Часть Налогового расчета

На что обратить внимание при заполнении

Вступительная часть Налогового расчета

Ставим отметку «Х» в поле «011» напротив типа отчета «Звітний».

В строке 02 указываем отчетный (налоговый) период:

рік — 2021, квартал — 1, номер Розрахунку — 1

Таблица после вступительной части Налогового расчета

Подаем с прочерками (в электронном отчете оставляем поля незаполненными)

Приложение Д1

Пока неофициально «курсирует» информация, что приложение Д1 придется подавать за каждый из трех месяцев отчетного квартала даже при отсутствии данных для их заполнения. То есть в нашем случае предприятие должно будет подать три «пустых» приложения Д1 (с отметкой «Х» в поле с типом отчета «Звітний»): за январь, февраль и март 2021 года.

Будьте внимательны при заполнении строки 02 «Звітний (податковий) період» заголовочной части каждого из трех приложений. Так, в стр. 02 приложения Д1:

• за январь 2021 года вы указываете: рік — 2021, квартал — 1, номер місяця в кварталі — 1, номер додатку в Розрахунку — 1;

• за февраль 2021 года: рік — 2021, квартал — 1, номер місяця в кварталі — 2, номер додатку в Розрахунку — 2;

• за март 2021 года: рік — 2021, квартал — 1, номер місяця в кварталі — 3, номер додатку в Розрахунку — 3

Приложение 4ДФ

Это приложение мы также подаем в разрезе месяцев отчетного квартала. И судя по той же информации, в интересующей нас ситуации в составе Налогового расчета за I квартал 2021 года предприятию нужно будет подать три приложения 4ДФ: за январь, февраль и март 2021 года. Здесь также следует обратить внимание на заполнение строки 02 «Звітний (податковий) період». В приложении 4ДФ она будет выглядеть следующим образом:

• за январь: рік — 2021, квартал — 1, номер місяця в кварталі — 1, номер Розрахунку — 1, номер додатку до Розрахунку — 1;

• за февраль: рік — 2021, квартал — 1, номер місяця в кварталі — 2, номер Розрахунку — 1, номер додатку до Розрахунку — 2;

• за март: рік — 2021, квартал — 1, номер місяця в кварталі — 3, номер Розрахунку — 1, номер додатку до Розрахунку — 3.

При этом раздел I будет заполнен только в приложении 4ДФ за январь. Здесь нужно будет указать, в частности, сумму начисленного и выплаченного ФЛП дохода (графы 3а и 3). Графы 4а, 4, 5а и 5 не заполняем (конечно, при условии, что ФЛП подтвердил свою госрегистрацию в качестве предпринимателя). В графе 6 ставим признак дохода «157».

Заметьте: если доход (в нашем случае — арендная плата) начислен в январе, а выплачен, например, в феврале, то начисление дохода (графа 3а раздела I) следует показать в приложении 4ДФ за январь, а выплату (графа 3 раздела I) — в приложении 4 ДФ за февраль

Предприятие в I квартале 2021 года не начисляло и не выплачивало доходы физлицам. Лишь в марте 2021 года одной сотруднице начислено и выплачено пособие по беременности и родам. Надо ли подавать «пустые» приложения Д1 к Налоговому расчету за январь и февраль?

Ситуация схожая с предыдущей.

Мы знаем, что пособие по беременности и родам выведено из-под обложения НДФЛ/ВС (п.п. 165.1.1 НКУ), но подлежит обложению ЕСВ (абз. 7 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона о ЕСВ).

В данном случае в Налоговом расчете за I квартал 2021 года нужно будет заполнить «вступительную» часть и раздел I табличной части «Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників в розрізі місяців звітного кварталу». В разделе I заполняем строки 1, 1.5, 2, 2.1, 3, 3.1.

В приложении Д1 за март 2021 года сумму пособия по беременности и родам разбиваем по месяцам отпуска в связи с беременностью и родами (пропорционально дням такого отпуска в каждом из месяцев), по аналогии с таблицей 6 формы № Д4.

Также, по имеющейся на сегодня информации, придется подать еще два «пустых» приложения Д1 за январь и февраль 2021 года с заполненной заголовочной частью и прочерками (пустыми ячейками) в табличной части.

Кроме того, скорее всего, нужно будет подать три «пустых» приложения 4ДФ за каждый месяц I квартала 2021 года.

Важно!

Многое будет зависеть от настроек ПО налоговиков. Поэтому все еще могут переиграть.

Беляева Елена

Оплата труда, апрель, 2021/№ 8

0
0
0
0
0
0

env_icon Получайте новости почтой!

Мы будем присылать вам самые свежие материалы каждую неделю

Для этого укажите имя и электронный адрес

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы уведомить нас об этом



комментарии
(0)
Какая удача - вы можете стать первым, кто прокомментирует этот материал.
Оставить комментарий:
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
bcom.clean_site_text
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
pw-image
Читайте сайт за ціною чашки кави
Платне користування buhgalter.com.ua передбачає:
  • доступ до новин, статей, довідників
  • безлімітні завантаження бланків
  • відсутність реклами.
Передплатники PRO-доступу, «Бюджетної бухгалтерії», «Оплата праці» та користувачі «FIT-Бюджет» отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
30
грн/
місяць
Вже передплатили? Увійти
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
ic-acc-pay
×

 

Договір публічної оферти

Угода

про умови використання інформаційних ресурсів сайту

Ця Угода укладена між ТОВ «НВП «ФАКТОР» (далі - Компанія) і будь-яким Користувачем (далі загально названі - Сторони) веб-сайту (-ів) buhgalter.com.ua і / або budget.factor.ua, далі іменуються - Сайт.

Загальні положення

Наведені нижче умови є електронною формою документа, що визначає порядок використання, а саме, надання Користувачеві доступу до інформаційних ресурсів через Сайт.

Ця угода (Договір) носить характер публічної оферти, тобто є еквівалентом "усної угоди" і відповідно до чинного законодавства України має належну юридичну силу.

Сайт є об'єктом авторського права і як складного твору, а також "компіляції даних" ("бази даних") охороняється на території України, відповідно до Закону України "Про авторське право і суміжні права".

Всі авторські майнові права на Сайт належать Компанії. Позначення «buhgalter», «Factor» є знаком для товарів і послуг (торговою маркою) і не може використовуватися Користувачем без отримання відповідної ліцензії.

Компанія докладає всіх зусиль щодо забезпечення достовірності і актуальності інформації, представленої на Сайті. Однак Компанія не бере на себе фінансової та іншої відповідальності за результати застосування цієї інформації.

Підписка - повний доступ до всіх матеріалів, розміщених на Сайті. Підписка надається за певну плату на певний строк відповідно до умов відповідного тарифу Підписки.

Автоподовження підписки - сервіс автоматичного продовження підписки.

 

 

1. Прийняття Угоди

 

1.1. Для того, щоб отримати право доступу до інформаційних ресурсів Сайту, Користувачеві необхідно спочатку висловити свою згоду з цією угодою. Користувач не має санкціонованого доступу до інформаційних ресурсів Сайту, якщо він не прийняв або не згоден з умовами цієї угоди.

1.2 Згідно з умовами Договору Компанія надає Користувачам Передплату на платній основі з метою перегляду користувачами окремих матеріалів, розміщених на Сайті. Категорії платної інформації визначаються Товариством самостійно.

1.3. За згодою Користувача з умовами цієї угоди, Користувачеві надається доступ до інформаційних ресурсів Сайту. Інформаційні ресурси надаються «як є» і не припускають наступних доопрацювань.

1.4. Користувач має право припинити користуватися Сайтом в будь-який момент, без спеціального повідомлення Компанії про припинення користування Сайтом.

1.5. Для отримання доступу до ресурсів від Користувача може знадобитися надання інформації про себе (наприклад, відомості про особу, відомості про юридичну особу та інші контактні дані) з метою продовження користування Користувачем послугами Компанії.

1.6. Беручи до уваги безперервне впровадження нових розробок, Користувач визнає і погоджується з тим, що Компанія має право на власний розсуд припинити (тимчасово або остаточно) надання доступу до ресурсів Сайту (або будь-яких окремих функцій Сайту) всім користувачам взагалі або Користувачеві зокрема, без попереднього повідомлення.

1.7. Компанія на постійній основі впроваджує нові розробки для того, щоб надавати найкращі можливі послуги своїм користувачам. Користувач визнає і погоджується з тим, що форма і характер послуг (дизайн сайту, обсяг наданої інформації, тематика і ін.) можуть час від часу змінюватися без попереднього повідомлення Користувача.

 

 

2. Відповідальність сторін

 

2.1. Матеріали Сайту видаються без будь-яких гарантій, неявних або інших. Компанія не несе відповідальність за повноту і точність інформації, що міститься в матеріалах сайту, відповідність її вимогам Користувача.

2.2. Всі ризики, що виникають при використанні матеріалів (ресурсів) Сайту, несе Користувач. Компанія ні за яких умов не несе відповідальності за будь-які понесені Користувачем збитки, у чому б вони не виражалися, в тому числі, в разі якщо компанія була повідомлена про можливість заподіяння збитків.

2.3. Ризик настання негативних наслідків в результаті використання рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті, в повному обсязі несе Користувач. Компанія не гарантує і не підтверджує точність і достовірність, рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті.

2.4. Компанія не несе ніякої відповідальності за будь-які помилки, неточності, втрати часу, порушення в роботі обладнання і ліній комунікацій, проникнення комп'ютерних вірусів, втрати і зміни даних, виникнення дефектів в роботі програм. які виникли, незалежно від причин, в результаті використання Сайту.

2.5. У разі здійснення Користувачем дій, передбачених ст. 50 Закону України «Про авторське право і суміжні права» (порушення авторського права і суміжних прав), Компанія залишає за собою право, без попереднього повідомлення Користувача, за своїм вибором здійснювати дії щодо захисту немайнових і майнових авторських прав та суміжних прав в порядку, встановленому адміністративним, цивільним і кримінальним законодавством.

 

3. Порядок і умови оформлення Передплати

 

3.1 Для оформлення Передплати Користувачеві необхідно:

3.1.1 Авторизуватись або зареєструватися на сайті buhgalter.com.ua шляхом заповнення всіх необхідних полів реєстраційної форми

3.1.2 Уважно ознайомитися з умовами договору і прийняти його,

3.1.3 Ввести необхідні для оплати дані, якщо того вимагає Платіжна система; підтвердити оплату і оплатити.

3.2 Оплата доступу до сайту buhgalter.com.ua проводиться Користувачем на умовах 100% передплати.

3.3 Компанія попереджає користувачів, а Користувачі розуміють і погоджуються з тим, що Платіжна система може стягувати понад вартості послуг будь-якого роду комісії та збори, включаючи комісії мобільних операторів (за їх наявності), надаючи свої послуги тільки в разі, якщо такі комісії і збори будуть оплачені користувачем. Інформацію про такі комісії і збори (за їх наявності) Користувач самостійно може дізнатися в Платіжній системі. Комісії та збори не повертаються і не відшкодовуються Компанією. Користувач, який скористався послугами платіжної системи, вважається попередженим і згодним з їх умовами.

3.4 Компанія має право в односторонньому порядку і без попереднього повідомлення Користувача змінювати умови цього договору, наповнення пакетів Підписка, розміри тарифів і т.п. шляхом розміщення відповідного документа в новій редакції на сайті.

3.5 Зміни умов цього Договору набирають чинності з моменту опублікування на сайті buhgalter.com.ua

3.6 Зміни, що стосуються наповнення пакетів Підписка, розмірів тарифів застосовуються тільки для підписок, придбаних після такої зміни.

3.7 Відмова від послуг після оплати неможлива.

3.8 Користувач не має права:

3.8.1 реєструватися як інша особа; вводити в оману інших користувачів щодо своєї особи, використовуючи реєстраційні дані іншої людини; навмисне спотворювати уявлення про самого себе, свій вік або свої відносини з іншими особами або іншими організаціями; передавати реєстраційні дані, логін і пароль для доступу до системи іншим особам;

 

4. Автоподовження підписки

 

4.1 Учасники оплачують доступ до сайту buhgalter.com.ua щомісяця, надають згоду на послуги автоматичного регулярного продовження Підписки на новий термін (автоподовження Підписки). Після активації даної послуги оплата нового терміну Підписки здійснюється шляхом автоматичного безакцептного списання коштів з рахунку користувача. Послуга автоподовження Підписки надається до тих пір, поки Користувач не повідомить про її скасування в особистому кабінеті користувача, заповнивши необхідну форму.

4.2 Послуга вважається скасованою з наступного оплатного періоду.

4.3 Послуга активується при здійсненні першої або чергової оплати Підписки, що означає згоду користувача з тим, що після закінчення оплаченого строку дії Передплати Договір автоматично пролонгується на тих же умовах на той же термін з автоматичним списанням вартості Передплати з рахунку Користувача

4.4 У разі недостатності коштів на рахунку користувача або неможливості проведення платежу Підписка на новий термін не надається, а послуга «автоподовження Підписки» відключається, до моменту появи коштів на рахунку користувача або заміни користувачем рахунку в особистому кабінеті).

4.5 При зміні Товариством тарифів на підписку автоподовження Підписка на черговий новий термін, наступний за періодом, протягом якого відбулася така зміна буде здійснено за новим тарифом.

 

5. Припинення відносин з Компанією. зміна угоди

 

5.1. Компанія і Користувач домовилися, що компанія має право припинити підтримувати Сайт (надавати доступ / надавати послуги) в будь-який час на власний розсуд.

5.2. Компанія залишає за собою право припинити доступ до Сайту, якщо: доступ до Сайту втрачений через відсутність зв'язку на маршруті від Користувача до Сайту; Користувачеві відмовлено в доступі до Сайту внаслідок порушення ним «Інтрукціі користування сайтом» (http://budget.factor.ua/faq.php) або перевищення обсягу прав на використання Сайту.

5.3. Компанія залишає за собою право за своїм вибором без попереднього повідомлення та / або роз'яснення причин: змінювати, виправляти, обмежувати, припиняти чи зупиняти дію Сайту і будь-яких його розділів (матеріалів, ресурсів, сервісів); відмовляти Користувачеві в доступі до користування Сайтом і / або будь-якого його розділу. Задоволення / розгляд потреб Користувача при використанні Сайту не є обов'язком Компанії.

 

6. Заключні положення

 

6.1. Сайт може містити посилання на інші Інтернет - сайти. Дані сайти не перебувають під контролем Компанії і Компанія не несе відповідальності за зміст даних сайтів та / або зміст сайтів, посилання на які знаходяться на даних сайтах. Посилання на інші сайти включені в Сайт тільки для зручності користувачів і не означають згоду Компанії та його посадових осіб з вмістом даних сайтів. Інші Інтернет - сайти можуть містити посилання на Сайт без спеціального дозволу Компанії.

6.2. У разі незгоди Користувача з будь-яким з умов цієї угоди він зобов'язаний негайно припинити використання Сайту і / або будь-якого з його розділів.

6.3. У разі якщо компетентними органами / особами частина цієї угоди буде визнана недійсною, такою, що суперечить законодавству і не підлягає застосуванню, це не тягне неможливість застосування інших положень цієї угоди. Ця угода діє повною мірою в рамках, встановлених чинним законодавством.

6.4. До відносин в рамках цієї Угоди застосовується право України. Користувач і Компанія домовилися підкорятися при виникненні будь-яких спорів, що виникають у зв'язку зі справжньою угодою (використанням Сайту), виключно юрисдикції судів України.