Информация по теме "" | Публикации по тегу
08.04.21
73 0
Распечатать
Избранное

Заполняем приложение 1 к Налоговому расчету

Приложение 1 (Д1) к Налоговому расчету большинство своих граф позаимствовало из таблицы 6 Отчета по ЕСВ. Поэтому, если вы раньше с закрытыми глазами формировали эту таблицу, заполнение Д1 не вызовет у вас трудностей. Однако лишний раз проверить свои знания никогда не помешает. Присоединяйтесь к разговору. Данная статья будет интересной и новичкам, которые впервые формируют Налоговый расчет и Д1. Мы разберем заполнение приложения от строки к строке.


Зачем в составе Налогового расчета приложение 1 (Д1) «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам»? Оно исполняет сразу две роли.

Первая — формирует по каждому застрахованному лицу сведения о суммах начисленных ему в каждом из месяцев отчетного периода видов доходов, которые включаются в базу начисления ЕСВ и определяют страховой стаж такого лица.

Вторая — формирует суммы обязательств по ЕСВ, которые используются для заполнения основной части Налогового расчета.

Что ж, переходим к изучению Д1.

Особенности составления Д1

Д1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» формируете в разрезе месяцев отчетного квартала.

В Д1 за соответствующий месяц отражаете зарплату (доходы), которые были фактически начислены лицу в таком месяце и входят в базу начисления ЕСВ.

Доходы указываете персонализированно с учетом кодов категорий застрахованных лиц, определенных в приложении 1 к Порядку № 4.

Важно! На одного работника в Д1 за месяц отчетного квартала, за который сформировано приложение, могут быть заполнены несколько строк, например, если ему начислены доходы:

• которые отражают с разными кодами категории застрахованного лица или которые имеют свой код типа начислений. В частности, суммы зарплаты, отпускных, выплат в связи с временной нетрудоспособностью, в том числе в связи с беременностью и родами, начисленных застрахованному лицу в отчетном месяце, отражаем в разных строках;

• за прошлые и будущие месяцы, а именно: отпускные, больничные, пособие по беременности и родам, вознаграждение за выполненные работы (предоставленные услуги) по гражданско-правовому договору, срок выполнения которых превышает календарный месяц, а также выплаты за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда (средняя зарплата за вынужденный прогул). Перечисленные доходы отражаем в привязке к месяцу, за который они начислены.

Что касается зарплаты, начисленной в текущем отчетном месяце за предыдущие месяцы, в частности в связи с выявлением ошибок, то такие суммы включаются в заработную плату месяца, в котором были осуществлены такие доначисления (см. п.п. 2 п. 2 разд. IV Инструкции № 449). Кроме того, на работника будет заполнено несколько строк, если по нему доначисляли ЕСВ до размера минимального страхового взноса.

Разобравшись с общими вопросами, переходим к конкретике.

Заполнение табличной части Д1

Фрагмент табличной части Д1 («шапку» таблицы) для наглядности приведем на рисунке ниже.

А затем в таблице разъясним порядок заполнения отдельных граф Д1 Налогового расчета.

Фрагмент Д1 Налогового расчета

Пояснение по заполнению отдельных граф Д1

Код графы

Пояснение

05

Проставляете «1», если физлицо, которому начислили доход, — гражданин Украины. В противном случае — «0»

07

Указываете десятиразрядный регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика-физлица.

Физлица, которые имеют в паспорте отметку о праве осуществлять любые платежи по серии (при наличии) и/или номеру паспорта, эту графу заполняют в формате:

• БКNNXXXXXX — для владельцев паспорта в форме книжечки, где БК — константа;

NN — две украинские буквы серии паспорта (верхний регистр); XXXXXX — шесть цифр номера паспорта (с ведущими нулями);

• ПХХХХХХХХХ — для владельцев паспорта в форме ID-карточки, где П — константа; ХХХХХХХХХ — девять цифр номера паспорта гражданина Украины

08

Проставляете код категории застрахованного лица (далее — код категории) в соответствии с приложением 1 к Порядку № 4. Так, обычные работодатели — юрлица и ФЛП указывают:

1) по обычным работникам (ставка ЕСВ — 22 %) код категории: «1» — для начисленной заработной платы; «29» — для больничных; «42» — для пособия по беременности и родам; «47» — для среднего заработка «солдатам предприятия»;

2) по работникам, имеющим инвалидность (ставка ЕСВ — 8,41 %), код категории: «2» — для зарплаты; «36» — для больничных; «43» — для пособия по беременности и родам;

«66» — для среднего заработка «солдатам предприятия»;

3) по лицам, с которыми заключен ГПД (ставка ЕСВ — 22 %), для начисленного вознаграждения за выполненные работы (предоставленные услуги) — код категории «26»;

4) по учащимся, слушателям профессионально-технических учебных заведений, которым начислен доход за выполнение ими работ в период обучения (стажировки), производственной практики — код категории «69»

09

Заполняете только в случаях, перечисленных в сноске к этой графе, приведенной под табличной частью. Так, например, если отражаете:

• зарплату, начисленную бывшему работнику за отработанное время, вознаграждение по «переходящему» ГПД или по решению суда средний заработок за вынужденный прогул, то в этой графе проставляете код типа начислений (далее — КТН) «1»;

• отпускные — КТН «10».

Если самостоятельно выявили, что в прошлых отчетных периодах начислили работнику доход, но ошибочно его:

• не включили в базу начисления ЕСВ (занизили базу), то при исправлении допущенной ошибки отражаете его с КТН «2»;

• включили в базу начисления ЕСВ, хотя он не должен был туда попасть (завысили базу), то сумму ЕСВ, на которую уменьшаете начисление, указываете с КТН «3».

Для отражения сумм разницы между минзарплатой и фактической базой начисления применяете:

• КТН «13» — если разница рассчитана (1) в текущем месяце за текущий месяц или (2) в текущем месяце за предыдущий в связи с исчислением сумм больничных и/или пособия по беременности и родам за предыдущий месяц. Обращаем внимание: КТН «13» не может применяться за будущие отчетные периоды;

• КТН «14» — если в отчете за текущий отчетный период указываете сумму разницы за предыдущий период, возникшей в связи с удержанием «перегулянных» отпускных при увольнении работника;

• КТН «2» — если самостоятельно выявили, что ошибочно не отразили (КТН «3» — если ошибочно указали) разницу в прошлых отчетных периодах и исправляетесь в текущем отчетном периоде

10

Указываете месяц и год, за который проведено начисление дохода застрахованному лицу

11

Указываете полностью фамилию, имя и отчество застрахованного лица:

• для граждан Украины — согласно паспорту;

• для граждан других стран — согласно заверенному в установленном законодательством Украины порядке переводу на украинский язык паспортного документа

12

Проставляете количество календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности работника согласно листку нетрудоспособности (справке)

13

Указываете количество календарных дней отпуска без сохранения заработной платы.

Важно! Эта графа может быть заполнена со знаком «-», если нужно уменьшить количество дней без сохранения заработной платы, ошибочно отраженных в предыдущих отчетных периодах

14

Проставляете количество календарных дней месяца, за который сформировано Д1, в течение которых застрахованное лицо находилось в трудовых отношениях (на них приходится действие ГПД на выполнение работ или предоставление услуг).

Важно! По общему правилу в графе 14 должны быть указаны только дни «отношений» текущего месяца. Исключение — случаи отражения отпусков, в том числе и отпуска по беременности и родам, а также восстановление на работе лица по решению суда.

Запомните: если по работнику заполнено несколько строк, графу 14 заполняем только по одной строке, а именно по строке с суммой зарплаты (при наличии)

15

Проставляете количество календарных дней отпуска в связи с беременностью и родами, которые приходятся на конкретный месяц пребывания работницы в таком отпуске. В строках, где указываете пособие за будущие полные месяцы отпуска в связи с беременностью и родами, графа 15 = графе 14. Поэтому в следующих отчетных месяцах в Д1 на декретчицу строки без суммовых показателей, но с данными в графе 14 заполнять не придется.

В месяце завершения декретного отпуска, если он заканчивается не в последний календарный день месяца, значение графы 14 равно количеству календарных дней в таком месяце

16

Указываете фактически начисленные суммы зарплаты, вознаграждений за выполненные работы (предоставленные услуги) по ГПД, больничных и пособия по беременности и родам (то есть без ограничения максимальной величиной базы начисления ЕСВ).

Обратите внимание! В графе 16 можно проставить отрицательные значения сумм доходов, но только если необходимо отразить:

• суммы перерасчетов зарплаты, связанных с уточнением количества отработанного времени в прошлых отчетных месяцах в связи с отпуском, временной нетрудоспособностью и наступлением отпуска в связи с беременностью и родами;

• сторнированные суммы отпускных, больничных и пособия по беременности и родам, начисленных в предыдущих периодах

17

Указываете доходы лица в сумме, которая вошла в базу начисления ЕСВ, с учетом ее максимальной величины.

Обратим ваше внимание на то, что с максимальной величиной базы начисления ЕСВ сравниваем не каждый доход отдельно, а общую сумму доходов, начисленных работнику в соответствующем месяце отчетного квартала. Если такая сумма доходов, с которых взимается ЕСВ, превышает максимальную величину базы начисления ЕСВ, то работодатель-страхователь самостоятельно решает, какие доходы и в какой сумме сформируют базу начисления ЕСВ в пределах ее максимальной величины

18

Если фактическая база начисления ЕСВ по работнику ниже минимальной зарплаты и работодатель определял разницу и доначислял ЕСВ до минимальной базы начисления ЕСВ, то такую разницу отражаете отдельной строкой. При этом ее сумму проставляете в графе 19

19

Эту строку заполняете, только если исправляете ошибки, допущенные за периоды до 01.01.2016 г. и связанные с удержанием ЕСВ

20

Указываете сумму начисленного ЕСВ

21

По строкам с выплатами, начисленными по основному месту работы, проставляете «1». Во всех прочих случаях — «0».

Если работник — внутренний совместитель (работает на условиях совместительства на том же предприятии, которое является его основным местом работы), то по строке с суммами дохода, начисленного:

• по основному месту работы, проставляем «1»;

• по внутреннему совместительству — «0»

22

Если работник был принят на неполное рабочее время, проставляете «1», в противном случае — «0».

Обратите внимание: работа по совместительству, если у работника неполная занятость, является разновидностью работы на условиях неполного рабочего времени (см. письмо Минтруда от 03.03.2008 г. № 42/13/133-08)

23

Проставляете «1», если по работнику ведется учет спецстажа или он имеет право на льготы по пенсионному обеспечению. В иных случаях — «0»

24

Проставляете «1» по работникам, которых приняли на новые рабочие места. В иных случаях — «0»

25

Отражаете признак «0», если строку нужно ввести, или признак «1», если строку нужно исключить. Графа заполняется только для «Звітного нового» и «Уточнюючого» Расчетов в порядке, определенном разделом V данного Порядка

Выводы

• Д1 за соответствующий месяц отчетного квартала формируете исключительно при наличии информации, отражаемой в таком приложении.

• Доходы указываете персонализированно с учетом кодов категорий застрахованных лиц, определенных в приложении 1 к Порядку № 4.

Ушакова Лилия

Оплата труда, апрель, 2021/№ 7

0
0
0
0
0
0

env_icon Получайте новости почтой!

Мы будем присылать вам самые свежие материалы каждую неделю

Для этого укажите имя и электронный адрес

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы уведомить нас об этом



комментарии
(0)
Какая удача - вы можете стать первым, кто прокомментирует этот материал.
Оставить комментарий:
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
bcom.clean_site_text
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
pw-image
Читайте сайт за ціною чашки кави
Платне користування buhgalter.com.ua передбачає:
  • доступ до новин, статей, довідників
  • безлімітні завантаження бланків
  • відсутність реклами.
Передплатники PRO-доступу, «Бюджетної бухгалтерії», «Оплата праці» та користувачі «FIT-Бюджет» отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
30
грн/
місяць
Вже передплатили? Увійти
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
ic-acc-pay
×

 

Договір публічної оферти

Угода

про умови використання інформаційних ресурсів сайту

Ця Угода укладена між ТОВ «НВП «ФАКТОР» (далі - Компанія) і будь-яким Користувачем (далі загально названі - Сторони) веб-сайту (-ів) buhgalter.com.ua і / або budget.factor.ua, далі іменуються - Сайт.

Загальні положення

Наведені нижче умови є електронною формою документа, що визначає порядок використання, а саме, надання Користувачеві доступу до інформаційних ресурсів через Сайт.

Ця угода (Договір) носить характер публічної оферти, тобто є еквівалентом "усної угоди" і відповідно до чинного законодавства України має належну юридичну силу.

Сайт є об'єктом авторського права і як складного твору, а також "компіляції даних" ("бази даних") охороняється на території України, відповідно до Закону України "Про авторське право і суміжні права".

Всі авторські майнові права на Сайт належать Компанії. Позначення «buhgalter», «Factor» є знаком для товарів і послуг (торговою маркою) і не може використовуватися Користувачем без отримання відповідної ліцензії.

Компанія докладає всіх зусиль щодо забезпечення достовірності і актуальності інформації, представленої на Сайті. Однак Компанія не бере на себе фінансової та іншої відповідальності за результати застосування цієї інформації.

Підписка - повний доступ до всіх матеріалів, розміщених на Сайті. Підписка надається за певну плату на певний строк відповідно до умов відповідного тарифу Підписки.

Автоподовження підписки - сервіс автоматичного продовження підписки.

 

 

1. Прийняття Угоди

 

1.1. Для того, щоб отримати право доступу до інформаційних ресурсів Сайту, Користувачеві необхідно спочатку висловити свою згоду з цією угодою. Користувач не має санкціонованого доступу до інформаційних ресурсів Сайту, якщо він не прийняв або не згоден з умовами цієї угоди.

1.2 Згідно з умовами Договору Компанія надає Користувачам Передплату на платній основі з метою перегляду користувачами окремих матеріалів, розміщених на Сайті. Категорії платної інформації визначаються Товариством самостійно.

1.3. За згодою Користувача з умовами цієї угоди, Користувачеві надається доступ до інформаційних ресурсів Сайту. Інформаційні ресурси надаються «як є» і не припускають наступних доопрацювань.

1.4. Користувач має право припинити користуватися Сайтом в будь-який момент, без спеціального повідомлення Компанії про припинення користування Сайтом.

1.5. Для отримання доступу до ресурсів від Користувача може знадобитися надання інформації про себе (наприклад, відомості про особу, відомості про юридичну особу та інші контактні дані) з метою продовження користування Користувачем послугами Компанії.

1.6. Беручи до уваги безперервне впровадження нових розробок, Користувач визнає і погоджується з тим, що Компанія має право на власний розсуд припинити (тимчасово або остаточно) надання доступу до ресурсів Сайту (або будь-яких окремих функцій Сайту) всім користувачам взагалі або Користувачеві зокрема, без попереднього повідомлення.

1.7. Компанія на постійній основі впроваджує нові розробки для того, щоб надавати найкращі можливі послуги своїм користувачам. Користувач визнає і погоджується з тим, що форма і характер послуг (дизайн сайту, обсяг наданої інформації, тематика і ін.) можуть час від часу змінюватися без попереднього повідомлення Користувача.

 

 

2. Відповідальність сторін

 

2.1. Матеріали Сайту видаються без будь-яких гарантій, неявних або інших. Компанія не несе відповідальність за повноту і точність інформації, що міститься в матеріалах сайту, відповідність її вимогам Користувача.

2.2. Всі ризики, що виникають при використанні матеріалів (ресурсів) Сайту, несе Користувач. Компанія ні за яких умов не несе відповідальності за будь-які понесені Користувачем збитки, у чому б вони не виражалися, в тому числі, в разі якщо компанія була повідомлена про можливість заподіяння збитків.

2.3. Ризик настання негативних наслідків в результаті використання рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті, в повному обсязі несе Користувач. Компанія не гарантує і не підтверджує точність і достовірність, рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті.

2.4. Компанія не несе ніякої відповідальності за будь-які помилки, неточності, втрати часу, порушення в роботі обладнання і ліній комунікацій, проникнення комп'ютерних вірусів, втрати і зміни даних, виникнення дефектів в роботі програм. які виникли, незалежно від причин, в результаті використання Сайту.

2.5. У разі здійснення Користувачем дій, передбачених ст. 50 Закону України «Про авторське право і суміжні права» (порушення авторського права і суміжних прав), Компанія залишає за собою право, без попереднього повідомлення Користувача, за своїм вибором здійснювати дії щодо захисту немайнових і майнових авторських прав та суміжних прав в порядку, встановленому адміністративним, цивільним і кримінальним законодавством.

 

3. Порядок і умови оформлення Передплати

 

3.1 Для оформлення Передплати Користувачеві необхідно:

3.1.1 Авторизуватись або зареєструватися на сайті buhgalter.com.ua шляхом заповнення всіх необхідних полів реєстраційної форми

3.1.2 Уважно ознайомитися з умовами договору і прийняти його,

3.1.3 Ввести необхідні для оплати дані, якщо того вимагає Платіжна система; підтвердити оплату і оплатити.

3.2 Оплата доступу до сайту buhgalter.com.ua проводиться Користувачем на умовах 100% передплати.

3.3 Компанія попереджає користувачів, а Користувачі розуміють і погоджуються з тим, що Платіжна система може стягувати понад вартості послуг будь-якого роду комісії та збори, включаючи комісії мобільних операторів (за їх наявності), надаючи свої послуги тільки в разі, якщо такі комісії і збори будуть оплачені користувачем. Інформацію про такі комісії і збори (за їх наявності) Користувач самостійно може дізнатися в Платіжній системі. Комісії та збори не повертаються і не відшкодовуються Компанією. Користувач, який скористався послугами платіжної системи, вважається попередженим і згодним з їх умовами.

3.4 Компанія має право в односторонньому порядку і без попереднього повідомлення Користувача змінювати умови цього договору, наповнення пакетів Підписка, розміри тарифів і т.п. шляхом розміщення відповідного документа в новій редакції на сайті.

3.5 Зміни умов цього Договору набирають чинності з моменту опублікування на сайті buhgalter.com.ua

3.6 Зміни, що стосуються наповнення пакетів Підписка, розмірів тарифів застосовуються тільки для підписок, придбаних після такої зміни.

3.7 Відмова від послуг після оплати неможлива.

3.8 Користувач не має права:

3.8.1 реєструватися як інша особа; вводити в оману інших користувачів щодо своєї особи, використовуючи реєстраційні дані іншої людини; навмисне спотворювати уявлення про самого себе, свій вік або свої відносини з іншими особами або іншими організаціями; передавати реєстраційні дані, логін і пароль для доступу до системи іншим особам;

 

4. Автоподовження підписки

 

4.1 Учасники оплачують доступ до сайту buhgalter.com.ua щомісяця, надають згоду на послуги автоматичного регулярного продовження Підписки на новий термін (автоподовження Підписки). Після активації даної послуги оплата нового терміну Підписки здійснюється шляхом автоматичного безакцептного списання коштів з рахунку користувача. Послуга автоподовження Підписки надається до тих пір, поки Користувач не повідомить про її скасування в особистому кабінеті користувача, заповнивши необхідну форму.

4.2 Послуга вважається скасованою з наступного оплатного періоду.

4.3 Послуга активується при здійсненні першої або чергової оплати Підписки, що означає згоду користувача з тим, що після закінчення оплаченого строку дії Передплати Договір автоматично пролонгується на тих же умовах на той же термін з автоматичним списанням вартості Передплати з рахунку Користувача

4.4 У разі недостатності коштів на рахунку користувача або неможливості проведення платежу Підписка на новий термін не надається, а послуга «автоподовження Підписки» відключається, до моменту появи коштів на рахунку користувача або заміни користувачем рахунку в особистому кабінеті).

4.5 При зміні Товариством тарифів на підписку автоподовження Підписка на черговий новий термін, наступний за періодом, протягом якого відбулася така зміна буде здійснено за новим тарифом.

 

5. Припинення відносин з Компанією. зміна угоди

 

5.1. Компанія і Користувач домовилися, що компанія має право припинити підтримувати Сайт (надавати доступ / надавати послуги) в будь-який час на власний розсуд.

5.2. Компанія залишає за собою право припинити доступ до Сайту, якщо: доступ до Сайту втрачений через відсутність зв'язку на маршруті від Користувача до Сайту; Користувачеві відмовлено в доступі до Сайту внаслідок порушення ним «Інтрукціі користування сайтом» (http://budget.factor.ua/faq.php) або перевищення обсягу прав на використання Сайту.

5.3. Компанія залишає за собою право за своїм вибором без попереднього повідомлення та / або роз'яснення причин: змінювати, виправляти, обмежувати, припиняти чи зупиняти дію Сайту і будь-яких його розділів (матеріалів, ресурсів, сервісів); відмовляти Користувачеві в доступі до користування Сайтом і / або будь-якого його розділу. Задоволення / розгляд потреб Користувача при використанні Сайту не є обов'язком Компанії.

 

6. Заключні положення

 

6.1. Сайт може містити посилання на інші Інтернет - сайти. Дані сайти не перебувають під контролем Компанії і Компанія не несе відповідальності за зміст даних сайтів та / або зміст сайтів, посилання на які знаходяться на даних сайтах. Посилання на інші сайти включені в Сайт тільки для зручності користувачів і не означають згоду Компанії та його посадових осіб з вмістом даних сайтів. Інші Інтернет - сайти можуть містити посилання на Сайт без спеціального дозволу Компанії.

6.2. У разі незгоди Користувача з будь-яким з умов цієї угоди він зобов'язаний негайно припинити використання Сайту і / або будь-якого з його розділів.

6.3. У разі якщо компетентними органами / особами частина цієї угоди буде визнана недійсною, такою, що суперечить законодавству і не підлягає застосуванню, це не тягне неможливість застосування інших положень цієї угоди. Ця угода діє повною мірою в рамках, встановлених чинним законодавством.

6.4. До відносин в рамках цієї Угоди застосовується право України. Користувач і Компанія домовилися підкорятися при виникненні будь-яких спорів, що виникають у зв'язку зі справжньою угодою (використанням Сайту), виключно юрисдикції судів України.