Информация по теме "" | Публикации по тегу
13.05.21
297 0
Распечатать
Избранное

Нумерация в Объединенном отчете и приложении 4ДФ

Каким образом осуществляется налоговыми агентами нумерация Налогового расчета и приложений к нему?

Механизм формирования и предоставления Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее — Расчет) и приложений к нему определен Порядком № 4.

Так, в строке 02 заглавной части Расчета указываются:

• отчетный (налоговый) период, за который подается Расчет с типом «Звітний» («Звітний новий»), или отчетный (налоговый) период, который уточняется, для Расчета с типом «Уточнюючий», а именно календарный год и квартал (цифровое значение от 1 до 4), за который подается Расчет;

• номер Расчета (в хронологическом порядке независимо от типа Расчета), который подается за отчетный (налоговый) период (п. 1 разд. ІІІ Порядка № 4).

В приложениях к Расчету также приводятся арабскими цифрами номер Расчета, к которому прилагается данное приложение (соответствует номеру, указанному в заглавной части Расчета), и номер приложения такого вида.

Важно! Нумерация каждого вида приложений в составе Расчета осуществляется независимо от количества других приложений, заполняемых для такого Расчета.

Рассмотрим порядок проведения нумерации приложений к Расчету на примере приложения 4 (4ДФ).

Пример. Головное предприятие зарегистрировано по основному месту учета в г. Харькове. Оно имеет обособленное неуполномоченное подразделение (неосновное место учета) в г. Днепр.

«Звітний». За 1 квартал 2021 года головное предприятие сформирует два Расчета с типом «Звітний».

Один — за головное предприятие (Расчет + Д1, Д5, Д6 на всех застрахованных лиц и 4ДФ без работников неуполномоченного подразделения).

Второй Расчет — за неуполномоченное подразделение (Расчет + 4ДФ на работников неуполномоченного подразделения).

В Расчете с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года головного предприятия будут указаны:

1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 1, номер Расчета — 1;

2) в приложении 4ДФ, строка 02:

• за январь: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 1, номер Расчета — 1, номер приложения к Расчету — 1;

• за февраль: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 2, номер Расчета — 1, номер приложения к Расчету — 2;

• за март: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 3, номер Расчета — 1, номер приложения к Расчету — 3.

В Расчете с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года за неуполномоченное обособленное подразделение будут указаны:

1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 1, номер Расчета — 2;

2) в приложении 4ДФ, строка 02:

• за январь: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 1, номер Расчета — 2, номер приложения к Расчету — 1;

• за февраль: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 2, номер Расчета — 2, номер приложения к Расчету — 2;

• за март: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 3, номер Расчета — 2, номер приложения к Расчету — 3.

«Звітний новий». В мае 2021 года предприятие обнаружило ошибки в поданном 4ДФ Расчета с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года.

Было выявлено, что в 4ДФ за январь и март не указан доход, начисленный физическому лицу за аренду автомобиля.

05.05.2021 г. (до окончания отчетного периода) предприятие формирует и подает Расчет с типом «Звітний новий».

В Расчете головного предприятия с типом «Звітний новий» будут указаны:

1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 1, номер Расчета — 3;

2) в приложении 4ДФ, строка 02:

• за январь: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 1, номер Расчета — 3, номер приложения к Расчету — 1;

• за март: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 3, номер Расчета — 3, номер приложения к Расчету — 2.

«Уточнюючий». В июне 2021 года головное предприятие обнаружило ошибки в поданном за неуполномоченное обособленное подразделение приложении 4ДФ к Расчету с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года.

Так, в 4ДФ за февраль не указан доход, выплаченный уволенному работнику.

08.06.2021 г. (после окончания отчетного периода) предприятие формирует и подает за обособленное подразделение Расчет с типом «Уточнюючий».

В Расчете с типом «Уточнюючий» будут указаны:

1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 1, номер Расчета — 4;

2) в строке 02 приложения 4ДФ за февраль: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 2, номер Расчета — 4, номер приложения к Расчету — 1.

«Довідковий». В июне 2021 года предприятие сформирует Расчет с типом «Довідковий» как «Звітний» за апрель и май 2 квартала 2021 года для назначения пенсии работнику головного предприятия.

В Расчете с типом «Довідковий» как «Звітний» будет указано: в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 5.

Обратите внимание! 4ДФ в таком случае не формируется.

«Звітний». За 2 квартал 2021 года предприятие сформирует два Расчета с типом «Звітний».

Один — за головное предприятие.

Второй — за неуполномоченное подразделение.

В Расчете с типом «Звітний» за 2 квартал 2021 года головного предприятия будут указаны:

1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 6;

2) в строке 02 4ДФ:

• за апрель: год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 1, номер Расчета — 6, номер приложения к Расчету — 1;

• за май: год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 2, номер Расчета — 6, номер приложения к Расчету — 2;

• за июнь: год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 3, номер Расчета — 6, номер приложения к Расчету — 3.

В Расчете с типом «Звітний» за 2 квартал 2021 года за неуполномоченное обособленное подразделение будут указаны:

1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 7;

2) в строке 02 4ДФ:

• за апрель: год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 1, номер Расчета — 7, номер приложения к Расчету — 1;

• за май: год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 2, номер Расчета — 7, номер приложения к Расчету — 2;

• за июнь: год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 3, номер Расчета — 7, номер приложения к Расчету — 3.

Таким же образом проводится нумерация последующих Расчетов.

Филипповских Надежда

Оплата труда, май, 2021/№ 9

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы уведомить нас об этом



Комментарии
0
Какая удача - вы можете стать первым, кто прокомментирует этот материал.
Оставить комментарий:
Для того, щоб роздрукувати текст необхідно авторизуватись або зареєструватись
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
pw-image
Читайте сайт за ціною чашки кави
Платне користування buhgalter.com.ua передбачає:
  • доступ до новин, статей, довідників
  • безлімітні завантаження бланків
  • відсутність реклами.
Передплатники PRO-доступу, «Бюджетної бухгалтерії», «Оплата праці» та користувачі «FIT-Бюджет» отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
60
грн/
місяць
Вже передплатили? Увійти
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
ic-acc-pay
×