Основной -> совместитель: что в Объединенном отчете
В данной ситуации нужно заполнить приложения Д1, Д5 и 4ДФ. Как именно — смотрите на рис. 1, 2 и 3 соответственно.
Рис. 1. Фрагмент заполнения приложения Д1 за май
Рис. 2. Фрагмент заполнения приложения Д5 за май
Рис. 3. Фрагмент заполнения приложения 4ДФ
Для наглядности разберем пример.
Пример. Иванова Галина Петровна (3231323334, спецстажа нет) с 11.01.2021 г. по 07.05.2021 г. работала поваром по основному месту работы. 07.05.2021 г. она уволилась по собственному желанию (ст. 38 КЗоТ). 11.05.2021 г. она принята в то же учреждение на ту же должность по внешнему совместительству на 0,5 ставки. Зарплата за май составляет:
• 1 — 7 мая — 1018,67 грн (ЕСВ — 224,11 грн, НДФЛ — 183,36 грн, ВС — 15,28 грн);
• 11 — 31 мая — 2546,67 грн (ЕСВ — 560,27 грн, НДФЛ — 458,40 грн, ВС — 38,20 грн).
Приложение Д1
В приложении Д1 за май 2021 года на работницу заполняем две строки: одну — за время работы по основному месту, вторую — за время работы по совместительству. Как это выглядит, показано на рис. 1.
Принципиальная разница этих двух строк — графы 21 и 22. По строке основного места работы «1» укажите в графе 21, а по строке совместительства — в графе 22.
ВАЖНО!
Дни пребывания в трудовых отношениях (графа 14) отражайте в целом в одной строке
Достаточно распространенная ошибка — разбивка дней пребывания в трудовых отношениях пропорционально дням работы по основному месту работы и совместительству. Этого делать не нужно. Иначе получите квитанцию № 2 с указанием ошибки.
В нашем случае общее количество дней пребывания в трудовых отношениях составляет 28 календарных дней: 7 дней по основному месту (1 — 7 мая) + 21 день по совместительству (11 — 31 мая).
Зарплату за май (в отличие от количества дней) разбейте и укажите в соответствующей строке (основного места и совместительства).
Приложение Д5
Информацию об увольнении и приеме нужно отразить в приложении Д5. Сформируйте в нем две строки (см. рис. 2):
1) об увольнении;
2) о приеме.
При этом в графе 07 по строке увольнения основного работника следует указать категорию лица «1» (наемный работник с трудовой книжкой), а по строке приема внешнего совместителя — «2» (без трудовой книжки).
В графах 11 и 12 укажите «0» в обеих строках. Ведь в этом случае нет ни внутреннего совместителя (он внешний), ни перевода/перемещения (есть увольнение и прием).
При этом по строке увольнения заполните графу 17 (основание для увольнения — ст. 38 КЗоТ).
Приложение 4ДФ
В приложении 4ДФ информацию об увольнении и приеме отражаем двумя строками (см. рис. 3):
1) увольнение. Здесь укажите зарплату за время работы по основному месту работы, удержанные НДФЛ и ВС и дату увольнения (в графе 8 — «07.05.2021»);
2) прием. В этой строке укажите зарплату за время ее работы по совместительству, удержанные из нее НДФЛ и ВС и дату приема (в графе 7 — «11.05.2021»).
Жиленко Екатерина
Бюджетная бухгалтерия, август, 2021/№ 29
у Facebook
у Viber
у Telegram
