Налоговый расчет с типом «Звітний новий»: когда и как подавать?

Когда подаем «Звітний новий»

Исправить ошибку, допущенную в поданном и принятом контролерами Налоговом расчете, можно путем подачи корректирующего Налогового расчета. При этом его тип зависит от того, истек срок его подачи или нет.

Если ошибку в поданном отчете обнаружили и исправляем до завершения предельного срока его подачи, то формируем Налоговый расчет с типом «Звітний новий»

То есть ошибки в поданном и принятом Налоговом расчете за отчетный квартал с типом «Звітний» до истечения срока подачи отчетности за этот квартал исправляем с помощью подачи Налогового расчета с типом «Звітний новий».

Для исправления ошибок можно неограниченное количество раз подавать Налоговый расчет с типом «Звітний новий» в пределах срока подачи отчетности за соответствующий квартал.

Если ошибку исправляем после завершения предельного срока его подачи, то, как правило, подаем Налоговый расчет с типом «Уточнюючий». И тогда уже «Звітний новий» подать невозможно.

В этой статье речь пойдет об исправлении ошибок до окончания предельного срока подачи отчета. Напомним, что предельная дата подачи Объединенного отчета за 2 квартал 2024 года — 9 августа 2024 года.

Например, Налоговый расчет с типом «Звітний» за этот квартал подан, принят контролерами, а затем в нем выявлена ошибка. Исправление ошибки происходит 6 августа 2024 года. В таком случае нужно подать Налоговый расчет с типом «Звітний новий» с приложением или приложениями, в которых будет исправляться ошибка.

Состав Налогового расчета с типом «Звітний новий»

Правила и механизм исправления ошибок в Налоговом расчете прописаны в разд. V Порядка № 4*. Начнем с перечня приложений.

* Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденный приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

Налоговый расчет с типом «Звітний новий» должен содержать только те приложения, в которых проводится корректировка

Те приложения, в которых информацию не корректируем, — в составе отчета не формируем.

Например, если корректируем информацию в приложении:

— Д1, то подаем Налоговый расчет и приложение Д1;

— Д5, то формируем Налоговый расчет и приложение Д5;

— Д1 и 4ДФ, то подаем Налоговый расчет и приложения Д1 и 4ДФ.

Встречаются случаи, когда просто забыли подать в составе отчетного Налогового расчета одно из его приложений. До истечения срока подачи отчета исправляемся так же путем подачи Налогового расчета с типом «Звітний новий». В его составе будет только утерянное приложение (если другие исправления не проводятся).

В ситуации, когда подали Налоговый расчет с типом «Звітний», затем исправили ошибку и подали «Звітний новий», а потом нашли еще одну ошибку, то ее также исправляем путем подачи следующего Налогового расчета с типом «Звітний новий». И так до истечения срока подачи отчетности за соответствующий квартал.

Заглавная и табличная часть

В заглавной части корректирующего Налогового расчета заполняем только строки 01 — 05, а в строке 06 проставляем сведения о подаче приложений, которые корректируем. Другие строки заглавной части оставляем пустыми (в бумажном варианте — прочерчиваем).

Табличная часть Налогового расчета (суммовые данные о ЕСВ) формируется на основании приложения Д1. Она будет заполнена только в случае, если корректируем поданную ранее информацию в «Звітном» и «Звітному новому» приложении Д1. При этом итоговые данные из Д1 попадут в строки 1, 2, 3, 7 и 8 раздела І Налогового расчета. И не должны попасть в строки 4 и 6, как при корректировке суммовых значений в уточняющем Д1.

Если в Д1 изымаемые суммы окажутся больше добавляемых сумм или суммовые данные изымаются без добавления — в Налоговом расчете допустимо внесение суммовых значений со знаком «минус».

Если будем корректировать другие приложения (4ДФ, Д5, Д6), то табличная часть корректирующего Налогового расчета будет пустой (без суммовых значений).

Корректирующие Д1, 4ДФ, Д5, Д6 с типами «Звітний новий» должны содержать только строки, которые уточняем, добавляем или исключаем

Строки с правильной информацией не дублируем!

Заполнение табличной части приложений

Механизм исправления как суммовых, так и несуммовых ошибок в приложениях к Налоговому расчету с типом «Звітний новий» происходит путем исключения строки с неправильно поданной информацией и вводом строки с правильными данными. Механизм исправления в каждом из приложений идентичный (см. таблицу).

Механизм исправления ошибок в приложениях Налогового расчета с типом «Звітний новий»

Обратите внимание: при корректировке Д1 с типом «Звітний новий» в графе 09 коды типа начислений «2» и «3» не применяем. Они используются при подаче Д1 с типом «Уточнюючий» или «Звітний».

Выводы

• Исправить ошибку, которую выявили в поданном отчете (с типом «Звітний» и «Звітний новий») до завершения предельного срока его подачи, можно с помощью Налогового расчета с типом «Звітний новий».
• Налоговый расчет с типом «Звітний новий» должен содержать только те приложения, в которых проводится корректировка.
• Корректирующие Д1, 4ДФ, Д5, Д6 с типом «Звітний новий» должны содержать только строки, которые уточняются, добавляются или исключаются.