Информация по теме "" | Публикации по тегу
22.04.21
100 0
Распечатать
Избранное

Исправление ошибок в отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ

Форма № 1ДФ и Отчет по ЕСВ стали историей. Но как исправлять ошибки, выявленные в отчетности, которой уже нет? По какой форме? Что делать, если ошиблись при заполнении новой объединенной отчетности по ЕСВ, НДФЛ и ВС? Как исправляться? Ответить на эти вопросы — цель нашей статьи.


Старые ошибки

Ошибки по ЕСВ, НДФЛ и ВС, допущенные в отчетных периодах до 2021 года, исправляем с помощью действующего на сегодня Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее — Налоговый расчет, Расчет) и его приложений.

Поэтому искать бланки старой отчетности не нужно.

Причем заметьте: правила исправления ошибок, как старых, так и допущенных в новой отчетности, постарались унифицировать. Рассмотрим, что из этого вышло.

Но для начала предлагаем ознакомиться с основными принципами исправления ошибок.

Основные принципы

Принятая отчетность, которую необходимо откорректировать, остается действующей на момент исправления ошибки.

ВНИМАНИЕ!

Система, при которой следующий отчет затирает предыдущий, здесь НЕ работает.

То есть сданная до окончания предельного срока предоставления отчетность по ЕСВ, НДФЛ и ВС, которая принята налоговиками и прошла все контроли, в том числе во время загрузки в реестры страхователей и застрахованных лиц, навеки «цементируется» в системе.

У вас нет возможности «забить» ее новой отчетностью. Вы можете только откорректировать необходимые реквизиты и показатели принятой отчетности, как в пределах отчетного периода, так и за его пределами.

Корректировку поданной отчетности проводим с помощью Налогового расчета и его приложений с типом «Звітний новий» или «Уточнюючий» в зависимости от времени его предоставления.

Так, формируем Расчет с типом:

«Звітний новий» в случае необходимости проведения корректировок Налогового расчета с типом «Звітний» или «Звітний новий» (если уже исправляли ошибки) до окончания срока его предоставления.

Для бухгалтеров-новичков отметим, что Налоговый расчет подают отдельно за каждый квартал (налоговый период) в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала (п.п. «б» п. 176.2 НКУ).

Причем, если последний день срока предоставления Расчета приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока будет считаться операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным.

Поданными до окончания предельного срока предоставления считают все принятые налоговиками Расчеты с типом «Звітний» и «Звітний новий», т. е. первичные данные и все проведенные корректировки данных за отчетный квартал;

«Уточнюючий» — если исправляем ошибки после окончания срока предоставления отчетности с типом «Звітний» и/или «Звітний новий» за предыдущие периоды, в том числе до 2021 года.

Корректирующая отчетность должна содержать только те приложения, в которых проводится корректировка.

«Звітний новий» или «Уточнюючий» Налоговый расчет и его приложения формируем и заполняем по единым правилам.

Они должны содержать информацию только по строкам с уточняемыми показателями или суммами НДФЛ, ВС, ЕСВ.

Строки с правильной информацией дублировать не нужно!

Рассмотрим особенности исправления ошибок в зависимости от корректируемых показателей и отчетности, в которой они отражались.

Ошибки в 4ДФ и форме № 1ДФ

Для исправления ошибок в базе налогообложения, НДФЛ, ВС, признаках доходов и льгот формируем «исправляющий» отчет за тот период, в котором была допущена ошибка.

Он будет содержать Налоговый расчет и приложение 4 (4ДФ) к нему с типом «Звітний новий» или «Уточнюючий» (в зависимости от того, когда исправляем ошибку).

В Налоговом расчете заполняем только реквизитную часть (строки 01 — 05) и в строке 06 приводим сведения о приложении, которое подаем, и количестве листов в нем.

Корректируем 4ДФ. «Звітний новий» и «Уточнюючий» 4ДФ будут содержать информацию только по строкам, которые уточняются/добавляются/изымаются.

Для изъятия одной ошибочной строки из предварительно поданной отчетности нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 «Ознака 0, 1» указать «1» — строка на изъятие. Для ввода новой или пропущенной строки необходимо полностью заполнить все ее графы и в графе 10 указать «0» — строка на ввод.

Для замены ошибочной строки на правильную нужно изъять ошибочную информацию, указав в графе 10 отметку «1», и ввести отдельной строкой правильную информацию, проставив в графе 10 такой строки отметку «0».

То есть в этом случае следует заполнить две строки, одна из которых изымает ошибочную информацию, внесенную ранее, а вторая — вносит правильную информацию.

Пример исправления ошибок, допущенных в 4ДФ (пример 1), мы привели в статье «Примеры исправления ошибок в отчетности по ЕСВ, НДФЛ и ВС».

Корректируем ф. № 1ДФ. НДФЛьные ошибки, неточности, допущенные в разд. І формы № 1ДФ, корректируете по тем же правилам, что и ошибки в 4ДФ.

ВАЖНО!

Для корректировки сумм доходов и сумм ВС, которые указывались в строке «Военный сбор» разд. ІІ формы № 1ДФ, оставили «старый» механизм

Причина проста: до 01.01.2021 г. по ВС не было персонификации.

Поэтому корректировать персонифицированно то, что не было персонифицировано, бессмысленно.

Как же будем исправлять ошибки в строке «Військовий збір» разд. ІІ формы № 1ДФ? Достаточно просто. В разд. ІІ 4ДФ:

• в строке «Військовий збір» — отражаете правильную информацию о начисленном и выплаченном доходе и удержанном и перечисленном военном сборе;

• в строке «Військовий збір — виключення» повторяете все графы ошибочной строки с ВС из ранее поданной формы № 1ДФ.

Пример исправления ошибок, допущенных в форме № 1ДФ (пример 2), мы привели в статье «Примеры исправления ошибок в отчетности по ЕСВ, НДФЛ и ВС».

Ошибки в Д5 и таблице 5 Отчета по ЕСВ

В Д5 Налогового расчета и таблице 5 Отчета по ЕСВ приводим сведения о трудовых (гражданско-правовых) отношениях с застрахованными лицами.

Допущенные в них ошибки корректируем так же, как и ошибки в 4ДФ.

То есть за тот период, в котором допущена ошибка, формируем с типом «Звітний новий» или «Уточнюючий» (в зависимости от того, когда исправляем ошибку) Налоговый расчет и Д5.

В Налоговом расчете заполняем реквизитную часть (строки 01 — 05) и в строке 06 указываем вид приложения, которое подаем вместе с Налоговым расчетом, и количество страниц в нем.

В Д5 заполняем «шапку» (строки 01 — 031). Дальше в табличной части Д5 применяем принцип «Ознака 0, 1». То есть, чтобы:

• изъять лишнюю строку в поданном Д5 (таблице 5), повторяем ее и в графе 20 «Ознака 0, 1» проставляем «1»;

• добавить забытую строку — формируем ее и в графе 20 проставляем «0»;

• исправить ошибочные сведения — формируем 2 строки.

В одной строке полностью повторяем информацию с ошибкой и в графе 20 Д5 проставляем «1» — строка на изъятие.

Во второй строке указываем правильную информацию и в графе 20 ставим «0» — строка на ввод.

Как видите, ошибки в Д5 Налогового расчета и таблице 5 Отчета по ЕСВ исправляют по единым правилам, что очень удобно.

Пример исправления ошибок, допущенных в Д5 (пример 3), мы привели в статье «Примеры исправления ошибок в отчетности по ЕСВ, НДФЛ и ВС» .

Двигаемся дальше!

Ошибки в Д1 и таблице 6 Отчета по ЕСВ

Информация из Д1 Налогового расчета, а до 2021 года — из таблицы 6 Отчета по ЕСВ, используется Пенсионным фондом для формирования по каждому застрахованному лицу сведений о суммах начисленных ему в отчетном месяце видов доходов, которые включаются в базу начисления ЕСВ.

Порядок исправления ошибок в Д1 Расчета и таблице 6 Отчета по ЕСВ, наверное, самый хлопотный.

Здесь важную роль играют два фактора.

Первый — вид ошибки:

• несуммовая (корректировки персональных данных и их дополнение/изъятие) или

• суммовая (ошибка в базе начисления ЕСВ и/или сумме ЕСВ).

Второй — тип Расчета, который используем для исправления ошибки, а именно «Звітний новий» или «Уточнюючий».

Начнем со знакомого уже способа исправления — с помощью признака «0» — строка на ввод и «1» — строка на изъятие.

«Ознака 0, 1». С помощью графы 25 «Ознака 0, 1» Д1 Расчета исправляем:

1) любые ошибки, допущенные в Д1, если корректировку осуществляем с помощью Расчета «Звітний новий» до окончания срока предоставления Налогового расчета за соответствующий квартал;

2) несуммовые ошибки (ошибки, описки в налоговом номере, Ф. И. О. застрахованного лица, количестве дней и т. п.) в Д1 и таблице 6 Отчета по ЕСВ, если корректировку проводим в Расчете с типом «Уточнюючий» после окончания предельного срока предоставлении Расчета.

Порядок исправления знакомый. Чтобы:

• изъять строку, повторяем ее и в графе 25 Д1 проставляем «1»;

• добавить забытую строку, формируем ее и в графе 25 Д1 указываем «0»;

• исправить ошибки в строке поданного Д1 или таблицы 5 — изымаем ее с помощью признака «1» и добавляем новую с помощью признака «0».

Внимание! Напомним, что общие суммовые показатели из Д1 формируют сведения в разд. І Налогового расчета.

Поэтому в случае корректировки суммовых показателей в ранее поданном Д1 такая информация должна быть указана в соответствующих строках (1, 2, 3, 7, 8) разд. І Налогового расчета с типом «Звітний новий», в котором проводится корректировка.

Причем, если после осуществленных корректировок сумма изъятых показателей превышает сумму включенных показателей, то в указанных выше строках будет отражена разница, на которую уменьшились соответствующие показатели. В таком случае допускается отражение показателей в соответствующих строках разд. I Расчета с типом «Звітний новий» со знаком «минус».

Пример исправления ошибок, допущенных в Д1, с помощью Расчета с типом «Звітний новий» (пример 4), мы привели в статье «Примеры исправления ошибок в отчетности по ЕСВ, НДФЛ и ВС».

КТН 2, 3. Если нужно исправить суммовые ошибки в таблице 6 Отчета по ЕСВ или в Д1 Расчета после окончания предельного срока его предоставления, то для этого нельзя использовать признаки 0, 1!

Исправление таких ошибок осуществляется по другому принципу.

Их можно исправить:

с помощью Расчета с типом «Уточнюючий», сформированного за тот отчетный период, в котором допущена ошибка. Он будет содержать непосредственно сам Налоговый расчет и приложение Д1 к нему с корректирующими строками;

в составе Расчета за текущий квартал с типом «Звітний».

Порядок исправления (независимо от избранного варианта) следующий. В Д1 на работника, в суммовых данных которого вы самостоятельно обнаружили ошибку, формируете отдельную строку, указывая среди прочего:

в графе 09 — КТН «2» если доначисляете базу и/или ЕСВ, или же КТН «3» — если уменьшаете базу и/или ЕСВ;

в графе 10 — месяц и год, за который исправляете ошибку.

Другие графы заполняете в общем порядке. Причем, если уменьшаете базу начисления или сумму ЕСВ, то суммовые показатели указываете без знака «минус». Вместо него — КТН «2».

Корректирующие суммовые показатели переносим из Д1 в разд. І Налогового расчета (графы 4 — если увеличили сумму начислений по ЕСВ, графы 6 — если уменьшили).

Пример исправления суммовых ошибок, допущенных в Д1, с помощью Расчета с типом «Уточнюючий» (пример 5) мы привели в статье «Примеры исправления ошибок в отчетности по ЕСВ, НДФЛ и ВС».

Еще один важный момент.

Если после окончания отчетного периода необходимо одновременно исправить суммовые и несуммовые ошибки по данным застрахованного лица, то действуете так.

Сначала формируете Расчет с типом «Уточнюючий», исправляете несуммовые ошибки и направляете Расчет налоговикам.

Потом создаете Налоговый расчет с типом «Уточнюючий» для корректировки показателей по ЕСВ.

Уверены, что данная статья поможет вам в исправлении ошибок, допущенных в старой и новой отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ. Оставайтесь с нами, берегите себя и своих близких. Вы — лучшие!

Выводы

• Принятый Расчет с типом «Звітний» остается действующим во время принятия налоговиками следующего Расчета за такой отчетный период.

• Способ исправления ошибок в принятых Расчетах зависит от корректируемого показателя и от того, когда исправляют ошибку (до или после окончания отчетного периода).

Ушакова Лилия

Оплата труда, апрель, 2021/№ 8

0
0
0
0
0
0

env_icon Получайте новости почтой!

Мы будем присылать вам самые свежие материалы каждую неделю

Для этого укажите имя и электронный адрес

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы уведомить нас об этом



комментарии
(0)
Какая удача - вы можете стать первым, кто прокомментирует этот материал.
Оставить комментарий:
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
bcom.clean_site_text
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
pw-image
Читайте сайт за ціною чашки кави
Платне користування buhgalter.com.ua передбачає:
  • доступ до новин, статей, довідників
  • безлімітні завантаження бланків
  • відсутність реклами.
Передплатники PRO-доступу, «Бюджетної бухгалтерії», «Оплата праці» та користувачі «FIT-Бюджет» отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
30
грн/
місяць
Вже передплатили? Увійти
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
ic-acc-pay
×

 

Договір публічної оферти

Угода

про умови використання інформаційних ресурсів сайту

Ця Угода укладена між ТОВ «НВП «ФАКТОР» (далі - Компанія) і будь-яким Користувачем (далі загально названі - Сторони) веб-сайту (-ів) buhgalter.com.ua і / або budget.factor.ua, далі іменуються - Сайт.

Загальні положення

Наведені нижче умови є електронною формою документа, що визначає порядок використання, а саме, надання Користувачеві доступу до інформаційних ресурсів через Сайт.

Ця угода (Договір) носить характер публічної оферти, тобто є еквівалентом "усної угоди" і відповідно до чинного законодавства України має належну юридичну силу.

Сайт є об'єктом авторського права і як складного твору, а також "компіляції даних" ("бази даних") охороняється на території України, відповідно до Закону України "Про авторське право і суміжні права".

Всі авторські майнові права на Сайт належать Компанії. Позначення «buhgalter», «Factor» є знаком для товарів і послуг (торговою маркою) і не може використовуватися Користувачем без отримання відповідної ліцензії.

Компанія докладає всіх зусиль щодо забезпечення достовірності і актуальності інформації, представленої на Сайті. Однак Компанія не бере на себе фінансової та іншої відповідальності за результати застосування цієї інформації.

Підписка - повний доступ до всіх матеріалів, розміщених на Сайті. Підписка надається за певну плату на певний строк відповідно до умов відповідного тарифу Підписки.

Автоподовження підписки - сервіс автоматичного продовження підписки.

 

 

1. Прийняття Угоди

 

1.1. Для того, щоб отримати право доступу до інформаційних ресурсів Сайту, Користувачеві необхідно спочатку висловити свою згоду з цією угодою. Користувач не має санкціонованого доступу до інформаційних ресурсів Сайту, якщо він не прийняв або не згоден з умовами цієї угоди.

1.2 Згідно з умовами Договору Компанія надає Користувачам Передплату на платній основі з метою перегляду користувачами окремих матеріалів, розміщених на Сайті. Категорії платної інформації визначаються Товариством самостійно.

1.3. За згодою Користувача з умовами цієї угоди, Користувачеві надається доступ до інформаційних ресурсів Сайту. Інформаційні ресурси надаються «як є» і не припускають наступних доопрацювань.

1.4. Користувач має право припинити користуватися Сайтом в будь-який момент, без спеціального повідомлення Компанії про припинення користування Сайтом.

1.5. Для отримання доступу до ресурсів від Користувача може знадобитися надання інформації про себе (наприклад, відомості про особу, відомості про юридичну особу та інші контактні дані) з метою продовження користування Користувачем послугами Компанії.

1.6. Беручи до уваги безперервне впровадження нових розробок, Користувач визнає і погоджується з тим, що Компанія має право на власний розсуд припинити (тимчасово або остаточно) надання доступу до ресурсів Сайту (або будь-яких окремих функцій Сайту) всім користувачам взагалі або Користувачеві зокрема, без попереднього повідомлення.

1.7. Компанія на постійній основі впроваджує нові розробки для того, щоб надавати найкращі можливі послуги своїм користувачам. Користувач визнає і погоджується з тим, що форма і характер послуг (дизайн сайту, обсяг наданої інформації, тематика і ін.) можуть час від часу змінюватися без попереднього повідомлення Користувача.

 

 

2. Відповідальність сторін

 

2.1. Матеріали Сайту видаються без будь-яких гарантій, неявних або інших. Компанія не несе відповідальність за повноту і точність інформації, що міститься в матеріалах сайту, відповідність її вимогам Користувача.

2.2. Всі ризики, що виникають при використанні матеріалів (ресурсів) Сайту, несе Користувач. Компанія ні за яких умов не несе відповідальності за будь-які понесені Користувачем збитки, у чому б вони не виражалися, в тому числі, в разі якщо компанія була повідомлена про можливість заподіяння збитків.

2.3. Ризик настання негативних наслідків в результаті використання рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті, в повному обсязі несе Користувач. Компанія не гарантує і не підтверджує точність і достовірність, рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті.

2.4. Компанія не несе ніякої відповідальності за будь-які помилки, неточності, втрати часу, порушення в роботі обладнання і ліній комунікацій, проникнення комп'ютерних вірусів, втрати і зміни даних, виникнення дефектів в роботі програм. які виникли, незалежно від причин, в результаті використання Сайту.

2.5. У разі здійснення Користувачем дій, передбачених ст. 50 Закону України «Про авторське право і суміжні права» (порушення авторського права і суміжних прав), Компанія залишає за собою право, без попереднього повідомлення Користувача, за своїм вибором здійснювати дії щодо захисту немайнових і майнових авторських прав та суміжних прав в порядку, встановленому адміністративним, цивільним і кримінальним законодавством.

 

3. Порядок і умови оформлення Передплати

 

3.1 Для оформлення Передплати Користувачеві необхідно:

3.1.1 Авторизуватись або зареєструватися на сайті buhgalter.com.ua шляхом заповнення всіх необхідних полів реєстраційної форми

3.1.2 Уважно ознайомитися з умовами договору і прийняти його,

3.1.3 Ввести необхідні для оплати дані, якщо того вимагає Платіжна система; підтвердити оплату і оплатити.

3.2 Оплата доступу до сайту buhgalter.com.ua проводиться Користувачем на умовах 100% передплати.

3.3 Компанія попереджає користувачів, а Користувачі розуміють і погоджуються з тим, що Платіжна система може стягувати понад вартості послуг будь-якого роду комісії та збори, включаючи комісії мобільних операторів (за їх наявності), надаючи свої послуги тільки в разі, якщо такі комісії і збори будуть оплачені користувачем. Інформацію про такі комісії і збори (за їх наявності) Користувач самостійно може дізнатися в Платіжній системі. Комісії та збори не повертаються і не відшкодовуються Компанією. Користувач, який скористався послугами платіжної системи, вважається попередженим і згодним з їх умовами.

3.4 Компанія має право в односторонньому порядку і без попереднього повідомлення Користувача змінювати умови цього договору, наповнення пакетів Підписка, розміри тарифів і т.п. шляхом розміщення відповідного документа в новій редакції на сайті.

3.5 Зміни умов цього Договору набирають чинності з моменту опублікування на сайті buhgalter.com.ua

3.6 Зміни, що стосуються наповнення пакетів Підписка, розмірів тарифів застосовуються тільки для підписок, придбаних після такої зміни.

3.7 Відмова від послуг після оплати неможлива.

3.8 Користувач не має права:

3.8.1 реєструватися як інша особа; вводити в оману інших користувачів щодо своєї особи, використовуючи реєстраційні дані іншої людини; навмисне спотворювати уявлення про самого себе, свій вік або свої відносини з іншими особами або іншими організаціями; передавати реєстраційні дані, логін і пароль для доступу до системи іншим особам;

 

4. Автоподовження підписки

 

4.1 Учасники оплачують доступ до сайту buhgalter.com.ua щомісяця, надають згоду на послуги автоматичного регулярного продовження Підписки на новий термін (автоподовження Підписки). Після активації даної послуги оплата нового терміну Підписки здійснюється шляхом автоматичного безакцептного списання коштів з рахунку користувача. Послуга автоподовження Підписки надається до тих пір, поки Користувач не повідомить про її скасування в особистому кабінеті користувача, заповнивши необхідну форму.

4.2 Послуга вважається скасованою з наступного оплатного періоду.

4.3 Послуга активується при здійсненні першої або чергової оплати Підписки, що означає згоду користувача з тим, що після закінчення оплаченого строку дії Передплати Договір автоматично пролонгується на тих же умовах на той же термін з автоматичним списанням вартості Передплати з рахунку Користувача

4.4 У разі недостатності коштів на рахунку користувача або неможливості проведення платежу Підписка на новий термін не надається, а послуга «автоподовження Підписки» відключається, до моменту появи коштів на рахунку користувача або заміни користувачем рахунку в особистому кабінеті).

4.5 При зміні Товариством тарифів на підписку автоподовження Підписка на черговий новий термін, наступний за періодом, протягом якого відбулася така зміна буде здійснено за новим тарифом.

 

5. Припинення відносин з Компанією. зміна угоди

 

5.1. Компанія і Користувач домовилися, що компанія має право припинити підтримувати Сайт (надавати доступ / надавати послуги) в будь-який час на власний розсуд.

5.2. Компанія залишає за собою право припинити доступ до Сайту, якщо: доступ до Сайту втрачений через відсутність зв'язку на маршруті від Користувача до Сайту; Користувачеві відмовлено в доступі до Сайту внаслідок порушення ним «Інтрукціі користування сайтом» (http://budget.factor.ua/faq.php) або перевищення обсягу прав на використання Сайту.

5.3. Компанія залишає за собою право за своїм вибором без попереднього повідомлення та / або роз'яснення причин: змінювати, виправляти, обмежувати, припиняти чи зупиняти дію Сайту і будь-яких його розділів (матеріалів, ресурсів, сервісів); відмовляти Користувачеві в доступі до користування Сайтом і / або будь-якого його розділу. Задоволення / розгляд потреб Користувача при використанні Сайту не є обов'язком Компанії.

 

6. Заключні положення

 

6.1. Сайт може містити посилання на інші Інтернет - сайти. Дані сайти не перебувають під контролем Компанії і Компанія не несе відповідальності за зміст даних сайтів та / або зміст сайтів, посилання на які знаходяться на даних сайтах. Посилання на інші сайти включені в Сайт тільки для зручності користувачів і не означають згоду Компанії та його посадових осіб з вмістом даних сайтів. Інші Інтернет - сайти можуть містити посилання на Сайт без спеціального дозволу Компанії.

6.2. У разі незгоди Користувача з будь-яким з умов цієї угоди він зобов'язаний негайно припинити використання Сайту і / або будь-якого з його розділів.

6.3. У разі якщо компетентними органами / особами частина цієї угоди буде визнана недійсною, такою, що суперечить законодавству і не підлягає застосуванню, це не тягне неможливість застосування інших положень цієї угоди. Ця угода діє повною мірою в рамках, встановлених чинним законодавством.

6.4. До відносин в рамках цієї Угоди застосовується право України. Користувач і Компанія домовилися підкорятися при виникненні будь-яких спорів, що виникають у зв'язку зі справжньою угодою (використанням Сайту), виключно юрисдикції судів України.