Ошибка в дополнительной базе в Д1 Объединенного отчета: как исправиться?

Суммовые ошибки в Д1

Эти ошибки являются суммовыми.

Ошибка за январь 2025 года должна быть исправлена с помощью Д1 и Налогового расчета с типом «Уточняющий», так как срок подачи Налогового расчета за январь уже истек.

А вот ошибку за февраль 2025 года можно исправить с помощью Д1 и Налогового расчета с типом «Новый отчетный», так как срок подачи Налогового расчета за февраль еще не истек. Кстати, о правилах исправления выявленных ошибок в приложении Д1 с помощью соответствующего типа отчета («Отчетный новый» или «Уточняющий») вы можете прочитать в статье «Корректировка в Объединенном отчете» // «Оплата труда», 2025, № 5.

Для того чтобы показать, как нужно исправлять указанные ошибки, приведем условный числовой пример.

Пример. Сотрудник Штанько С. П. (основной, без инвалидности) находился в ежегодном основном отпуске с 22 января по 14 февраля 2025 года. Отпускные в сумме 6244,80 грн начислены ему в январе 2025 года. В том числе за 10 дней января — 2602,00 грн и за 14 дней февраля — 3642,80 грн. Также в январе сотруднику начислена зарплата в сумме 5282,61 грн. В феврале сотруднику начислена зарплата в сумме 4050,00 грн.

В Д1 за январь отпускные отражены с распределением по месяцам. В приложении Д1 за январь дополнительная база начисления взноса ошибочно не определена. Однако за февраль она определена без учета суммы переходных отпускных февраля, которые начислены в январе. Ошибка выявлена и исправляется 18 марта 2025 года.

Сначала определим правильную дополнительную базу начисления взноса каждого из месяцев, в которых фактическая база оказалась меньше ЕСВ. А затем вычислим суммы, на которые ее нужно откорректировать в Д1. Для лучшей визуализации расчеты проведем в таблице.

Определяем базу начисления взноса по месяцам

Напомним, что при определении базы начисления взноса суммы отпускных относим к месяцам, за дни отпуска которых они начислены. В приведенном примере суммы отпускных за дни отпуска февраля входят в базу начисления ЕСВ за февраль. Несмотря на то, что они начислены в январе.

Переходим к корректировке в Д1. Корректировке подлежит Д1 за январь и Д1 за февраль. При этом, как мы уже отмечали:

• за январь срок отчетности истек, поэтому исправление января проводим через Налоговый расчет + Д1 с типом «Уточняющий»;
• за февраль исправляемся через Налоговый расчет + Д1 с типом «Отчетный новый», так как на день корректировки срок отчетности за февраль еще продолжается.

Механизм корректировки суммовой ошибки в разных типах отчета различен.

Д1 за январь с типом «Уточняющий»

В уточняющем Д1 для самостоятельного доначисления базы ЕСВ и/или самого взноса следует применять код типа начислений (КТН) «2» в графе 09 приложения Д1. При этом графу 25 «Признак 0, 1» для ввода или вывода строки не заполняем.

Исправляемся за январь 2025 года — формируем Д1 с типом «Уточняющий». Кстати, можно исправиться и в отчетном Д1, например за март 2025 года. Механизм исправления будет одинаковым в уточняющем и текущем отчетном. Однако для случая, который мы рассматриваем, быстрее будет исправление в уточняющем, так как время отчетности за март еще не наступило.

Итак, как откорректировать суммовую ошибку в Д1 за январь, покажем на рис. 1.

Рис. 1. Фрагмент Д1 с типом «Уточняющий» за январь 2025 года

Как в этом случае скорректированные суммы попадут в табличную часть Налогового расчета, изображено на рис. 2.

Рис. 2. Фрагмент Налогового расчета с типом «Уточняющий» за январь 2025 года

Д1 за февраль с типом «Отчетный новый»

В отчетном новом Д1 корректировка ошибок проводится с применением признака «1» и «0» в графе 25.

Корректируем ошибку февраля 2025 года в Д1 с типом «Отчетный новый» (см. рис. 3).

Рис. 3. Фрагмент Д1 с типом «Отчетный новый» за февраль 2025 года

В какие строки табличной части Налогового расчета должны попасть скорректированные суммы, изображено на рис. 4. То есть итоги граф 18 (307,20 - 3950,00 = -3642,80) и 20 приложения Д1 (67,58 - 869,00 = -801,42).

Рис. 4. Фрагмент Налогового расчета с типом «Отчетный новый» за февраль 2025 года

Выводы

• Ошибка в дополнительной базе приложения Д1 поданного и принятого Налогового расчета может быть исправлена в уточняющем отчете или отчетном текущем, применяя КТН «2»/«3» в графе 09 корректирующего Д1.
• Исправить ошибку в дополнительной базе приложения Д1 в корректирующем отчете с типом «Отчетный новый» можно с применением признака «1»/«0» в графе 25 этого приложения.