Інформація по темі "" | Публікації по тегу
09.08.11
2110 0
Друкувати
Обране

Такой нелегкий переход

В связи с изменениями, внесенными в законодательство Налоговым кодексом Украины (далее — НКУ) в учет налога на прибыль с 01.04.2011 г., ГНАУ пришлось разработать новую форму декларации по этому налогу. Компания «1С» в свою очередь выпустила обновленный релиз программы «1С: Предприятие» версии 7.7 с новым справочником «Статьи налоговых деклараций», который позволяет настроить идентификацию налоговых доходов и расходов предприятия исходя из требований НКУ. Однако этот релиз, к сожалению, не содержит новой формы декларации, поэтому все специалисты в области бухгалтерии и финансов ожидают его с замиранием сердца.

Для того, чтобы не паниковать из-за отсутствия столь важного отчета*, срок сдачи которого неумолимо приближается, чтобы плодотворно использовать время и максимально подготовиться к его составлению, рассмотрим «подготовительные» шаги, которые должен предпринять бухгалтер.

В статье мы также расскажем о возможных «подводных камнях», с которыми могут столкнуться бухгалтеры во время выполнения такой «подготовительной» работы.



* на момент подготовки статьи еще не вышли отчеты с новой формой Декларации.

 

Форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ГНАУ № 114 от 28.02.2011 г., который вступил в силу с 11.04.2011 г., со дня его официального опубликования. К сожалению, на сегодняшний день порядок заполнения новой Декларации по налогу на прибыль (далее — Декларация) ГНАУ пока что не утвердила.

Сроки подачи Декларации установлены п.п. 49.18.2 разд. І НКУ, согласно которому налогоплательщик обязан ее подать на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.

Декларация содержит 17 приложений, детализирующих все полученные доходы и понесенные расходы налогоплательщика, которые предоставляются в зависимости от заполнения той или иной строки декларации. Классификация доходов и расходов в Декларации проводится по бухгалтерскому принципу, поэтому при заполнении Декларации используются обороты счетов 7 и 9 классов. В какое приложение и в какую конкретно его строку попадут доходы и расходы, определяется по субконто этих счетов.

Рассмотрим подробно алгоритм действий бухгалтера по подготовке базы «1С» для автоматизированного заполнения Декларации.

 

Шаг 1. Проверить и заполнить виды затрат в справочнике «Сотрудники»

В справочнике «Сотрудники» (в меню «Справочники → Сотрудники») должны быть указаны статьи затрат, для которых установлено соответствие со статьями нужных приложений.

49319.GIF

Для этого в карточке каждого работника на закладке «Данные по з/п» в полях «Вид затрат» и новой закладке «Вид затрат взносов ФОТ» (рис. 1) необходимо проставить нужный вид затрат, который перед этим «привязать» к статье Декларации. На рис. 2 вы можете увидеть, какие затраты на зарплату административному персоналу учитываются в Декларации по строке «(АВ.10) Витрати на оплату праці».

 

Шаг 2. Установить соответствие видов расходов статьям декларации

В справочнике «Виды затрат» для каждой статьи нужно выбрать соответствующую статью Декларации (рис. 2).

49320.GIF

Новшеством в последнем релизе программы «1С» является то, что статьи Декларации не указываются в документах, регистрирующих затраты, как это было ранее. Теперь статьи Декларации нужно указывать в справочнике «Виды затрат».

Структура статей (видов) затрат в справочнике приведена в соответствие со ст. 138 НКУ. Для видов затрат статьи налоговой декларации указываются следующим образом:

— для видов общепроизводственных, административных затрат, затрат на сбыт, прочих операционных затрат (счета 91 — 94) — статьи Декларации групп 61 — 63, 65;

— для видов прямых производственных затрат (счет 23) — статьи Декларации группы «Прямі виробничі витрати»;

— для видов затрат себестоимости реализации (счета 90, 943) — статьи Декларации группы «(СВ.1) Собівартість реалізованої продукції, робіт, послуг власного виробництва»;

— для видов затрат, по которым начисляется амортизация ОС и НМА, — статьи Декларации группы «(АМ) Амортизація, ремонт и поліпшення ОС та НМА».

При этом, если по одному виду на предприятии учитываются затраты, относящиеся к разным приложениям или разным строкам одного приложения, необходимо добавить в справочник новые элементы.

Обращаем ваше внимание на то, что новые виды затрат нужно указывать во всех документах начиная с 01.04.2011 г. Предприятиям, которые ранее вели подробный постатейный учет доходов и затрат, нужно для всех используемых элементов справочника «Виды затрат» указать статью Декларации. При этом в случае, если до 01.04.2011 г. по одной статье отражались доходы или затраты, которые должны попадать в разные строки Декларации, необходимо внести в справочники новые статьи.

 

Шаг 3. Определить договорЫ, по которым не начисляются расходы в налоговом учете

С 01.04.2011 г. по 30.06.2011 г. в соответствии с п.п. 196.1.14 разд. ІІІ НКУ не включались в расходы в налоговом учете суммы активов, работ и услуг, приобретенных у физических лиц — плательщиков единого налога (кроме услуг информатизации), а также при приобретении определенных категорий услуг (консалтинг, инжиниринг и т. д.) у нерезидентов с оффшорным статусом. С 01.07.2011 г. это ограничение отменено.

Таким образом, для того чтобы указанные суммы не включались в расходы в налоговом учете, необходимо в справочнике «Контрагенты» (в меню «Справочники»«Контрагенты») или в договорах (в меню «Журналы»«Договоры») с такими поставщиками заполнить флажок «Не относить на затраты в налоговом учете» (см. рис. 3 и 4).

49321.GIF

 

49322.GIF

 

Шаг 4. Проанализироватьавансы, выданные и полученные до 01.04.2011 г.

Для того чтобы избежать повторного включения в доходы и расходы в налоговом учете сумм приобретений и продаж по авансам, выданным и полученным до 01.04.2011 г., необходимо провести тщательный анализ сумм авансов, включенных в валовые доходы и валовые расходы до 01.04.2011 г.

В документах «Приходная накладная», «Расходная накладная», «Оказание услуг», «Услуги сторонних организаций» по тем контрагентам, по которым в предыдущих периодах сумма полученных и выданных авансов была включена в валовые доходы и валовые расходы соответственно, необходимо проставить признак суммы отклонения себестоимости для учета налога на прибыль.

Для этого необходимо в перечисленных выше документах выбрать один из признаков («Не учитывать отклонения», «Отклонения на всю сумму автоматически», «Сумма отклонения вручную») в закладках:

— «Налог на прибыль» — документа «Приходная накладная» (рис. 5);

49323.GIF

— «Дополнительно» — документа «Расходная накладная» (рис. 6);

49324.GIF

— «Дополнительные» — документа «Услуги сторонних организаций» (рис. 7);

49325.GIF

— «Дополнительно» — документа «Оказание услуг» (рис. 8).

49326.GIF

Для варианта «Не учитывать отклонение» проводки в налоговом учете формироваться не будут.

Для варианта «Отклонение на всю сумму автоматически» будут сформированы проводки в налоговом учете на всю сумму электронного документа.

Для варианта «Сумма отклонения вручную» будут сформированы проводки в налоговом учете на сумму отклонения, которая распределяется по строкам табличной части в порядке нумерации строк.

Обращаем ваше внимание на то, что для документов продажи необоротных активов не поддерживается учет валовых доходов, начисленных по авансу до 01.04.2011 г.

Таким образом, рекомендуем организовать учет взаиморасчетов так, чтобы выделить авансы, которые были выданы и получены до 01.04.2011 г. и были включены в валовые расходы/валовые доходы соответственно, из других операций купли-продажи. Предлагаем либо вести взаиморасчеты с контрагентами, по которым были такие авансы, по отдельным договорам (заказам), либо выделить (перенести) суммы этих авансов на отдельные субсчета электронным документом «Операция».

 

Шаг 5. Провести инвентаризацию основных средств и нематериальных активов, запасов на складах и в незавершенном производстве

Предприятие обязано провести инвентаризацию нематериальных активов и основных средств по состоянию на 01.04.2011 г. и определить их амортизируемую стоимость в соответствии с Переходными положениями НКУ.

Методы начисления амортизации основных средств и нематериальных активов необходимо привести в соответствие со ст. 145 НКУ. Важным изменением является то, что начиная с 01.04.2011 г. метод амортизации «Налоговый» не используется.

Обращаем ваше внимание на то, что сроки полезного использования в налоговом учете ограничены снизу минимально допустимыми, определенными в НКУ, а в бухгалтерском учете такие ограничения отсутствуют. Разъяснение по данному вопросу приведено в письме ГНАУ от 29.04.2011 г. № 8263/6/15-0315. Однако следует учесть, что в письме ГНАУ от 23.05.2011 г. № 9544/6/15-0315 сроки полезного использования основных средств устанавливаются плательщиком самостоятельно, но амортизация начисляется с учетом минимально допустимого срока, установленного п. 145.1 НКУ.

Еще одним нововведением является пообъектное ведение налогового учета основных средств и нематериальных активов. Несмотря на то что каждое основное средство относится к одной из групп налогового учета, амортизация начисляется на каждый отдельный объект, а не на группу в целом.

Суммы налогового учета основных средств и нематериальных активов формируются при вводе в эксплуатацию исходя из налоговой стоимости оборудования (объекта строительства).

Кроме вопросов, указанных выше, также необходимо в каждом электронном документе «Модернизация необоротных активов» вручную указать сумму расходов на улучшение в пределах норм, поскольку автоматического нормирования расходов в новом релизе программы «1С» не предусмотрено. После проведения документа в бухгалтерском и налоговом учете:

— сумма в пределах норм будет относиться на затраты;

— сумма сверх норм — включаться в амортизируемую стоимость ОС.

 

Шаг 6. Осуществить повторное проведение электронных документов

После «привязки» расходных счетов к статьям Декларации все документы за 2 квартал 2011 года должны быть заново перепроведены. Такое перепроведение рекомендуем выполнять путем обработки документов (в меню «Сервис → Обработка документов», см. рис. 9).

49327.GIF


Типичные ошибки и недоработки нового релиза

В новом релизе, к сожалению, есть несколько существенных недоработок, которые не позволяют привести учетные данные в программе «1С» к требованиям, определенным НКУ, а также оценить правильность проведенных бухгалтером изменений в налоговом учете за 2 квартал 2011 года.

Во-первых, несмотря на то что на бухгалтерский учет ограничения по срокам полезного использования, установленные НКУ, не распространяются, новый релиз программы «1С» не позволяет устанавливать разные сроки полезного использования для налогового и бухгалтерского учета. Амортизация ОС и НМА начисляется параллельно в бухгалтерском и налоговом учете. При этом используются одни и те же параметры начисления амортизации.

Во-вторых, амортизация в налоговом учете проводится корректно не по всем объектам основных средств.

В-третьих, в документах, в которых установлен признак отклонения по авансам (рис. 5 — 7), признак проставляется одновременно в двух ячейках, а не в одной.

В-четвертых, нет справочника «Статьи налоговых доходов», который бы позволял привязывать счета бухгалтерских доходов к налоговой декларации.

Кроме того, невозможно сравнить суммы налоговых и бухгалтерских расходов, поскольку в оборотно-сальдовой ведомости присутствуют только счета, отвечающие за отклонения.

Самостоятельно исправить эти некорректности пользователям «1С» будет достаточно сложно, поэтому остается уведомить разработчиков о существующих некорректностях данного релиза и ожидать его дальнейших версий.

 

Нельзя, но если очень хочется, то можно

Несмотря на то что «1С»-ники не планировали в новых версиях конфигураций поддерживать ведение налогового учета в соответствии с утратившим силу Законом о прибыли, возможность перепровести документы до 01.04.2011 г. все-таки существует. Для этого в меню «Операции»«Константы» необходимо в столбце «Код» выбрать строку «Запрещено проведение документов до 01.04.2011 г.» и в столбце «Значение» установить «Нет» (рис. 10).

49328.GIF

 

В этой статье мы описали пошаговую инструкцию, которая, на наш взгляд, поможет облегчить бухгалтерам процесс перехода на новые правила налогового учета. Надеемся, что наши советы и рекомендации облегчат вашу работу и помогут сэкономить время.

env_icon Отримуйте новини поштою!

Ми будемо надсилати вам найсвіжіші матеріали кожного тижня

Для цього вкажіть своє ім'я та електронну скриньку

Помітили помилку? Виділіть її та натисніть Ctrl+Enter, щоб повідомити нас про це



коментарі
(0)
Яка вдача - ви можете стати першим, хто прокоментує цей матеріал.
Залишити коментар:
pw-image
Читайте сайт за ціною чашки кави
Платне користування buhgalter.com.ua передбачає:
  • доступ до новин, статей, довідників
  • безлімітні завантаження бланків
  • відсутність реклами.
Передплатники «Бюджетної бухгалтерії», «Оплата праці» та користувачі «FIT-Бюджет» отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
30
грн/
місяць
Вже передплатили? Увійти
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
ic-acc-pay
×

 

Договір публічної оферти

Угода

про умови використання інформаційних ресурсів сайту

Ця Угода укладена між ТОВ «НВП «ФАКТОР» (далі - Компанія) і будь-яким Користувачем (далі загально названі - Сторони) веб-сайту (-ів) buhgalter.com.ua і / або budget.factor.ua, далі іменуються - Сайт.

Загальні положення

Наведені нижче умови є електронною формою документа, що визначає порядок використання, а саме, надання Користувачеві доступу до інформаційних ресурсів через Сайт.

Ця угода (Договір) носить характер публічної оферти, тобто є еквівалентом "усної угоди" і відповідно до чинного законодавства України має належну юридичну силу.

Сайт є об'єктом авторського права і як складного твору, а також "компіляції даних" ("бази даних") охороняється на території України, відповідно до Закону України "Про авторське право і суміжні права".

Всі авторські майнові права на Сайт належать Компанії. Позначення «buhgalter», «Factor» є знаком для товарів і послуг (торговою маркою) і не може використовуватися Користувачем без отримання відповідної ліцензії.

Компанія докладає всіх зусиль щодо забезпечення достовірності і актуальності інформації, представленої на Сайті. Однак Компанія не бере на себе фінансової та іншої відповідальності за результати застосування цієї інформації.

Підписка - повний доступ до всіх матеріалів, розміщених на Сайті. Підписка надається за певну плату на певний строк відповідно до умов відповідного тарифу Підписки.

Автоподовження підписки - сервіс автоматичного продовження підписки.

 

 

1. Прийняття Угоди

 

1.1. Для того, щоб отримати право доступу до інформаційних ресурсів Сайту, Користувачеві необхідно спочатку висловити свою згоду з цією угодою. Користувач не має санкціонованого доступу до інформаційних ресурсів Сайту, якщо він не прийняв або не згоден з умовами цієї угоди.

1.2 Згідно з умовами Договору Компанія надає Користувачам Передплату на платній основі з метою перегляду користувачами окремих матеріалів, розміщених на Сайті. Категорії платної інформації визначаються Товариством самостійно.

1.3. За згодою Користувача з умовами цієї угоди, Користувачеві надається доступ до інформаційних ресурсів Сайту. Інформаційні ресурси надаються «як є» і не припускають наступних доопрацювань.

1.4. Користувач має право припинити користуватися Сайтом в будь-який момент, без спеціального повідомлення Компанії про припинення користування Сайтом.

1.5. Для отримання доступу до ресурсів від Користувача може знадобитися надання інформації про себе (наприклад, відомості про особу, відомості про юридичну особу та інші контактні дані) з метою продовження користування Користувачем послугами Компанії.

1.6. Беручи до уваги безперервне впровадження нових розробок, Користувач визнає і погоджується з тим, що Компанія має право на власний розсуд припинити (тимчасово або остаточно) надання доступу до ресурсів Сайту (або будь-яких окремих функцій Сайту) всім користувачам взагалі або Користувачеві зокрема, без попереднього повідомлення.

1.7. Компанія на постійній основі впроваджує нові розробки для того, щоб надавати найкращі можливі послуги своїм користувачам. Користувач визнає і погоджується з тим, що форма і характер послуг (дизайн сайту, обсяг наданої інформації, тематика і ін.) можуть час від часу змінюватися без попереднього повідомлення Користувача.

 

 

2. Відповідальність сторін

 

2.1. Матеріали Сайту видаються без будь-яких гарантій, неявних або інших. Компанія не несе відповідальність за повноту і точність інформації, що міститься в матеріалах сайту, відповідність її вимогам Користувача.

2.2. Всі ризики, що виникають при використанні матеріалів (ресурсів) Сайту, несе Користувач. Компанія ні за яких умов не несе відповідальності за будь-які понесені Користувачем збитки, у чому б вони не виражалися, в тому числі, в разі якщо компанія була повідомлена про можливість заподіяння збитків.

2.3. Ризик настання негативних наслідків в результаті використання рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті, в повному обсязі несе Користувач. Компанія не гарантує і не підтверджує точність і достовірність, рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті.

2.4. Компанія не несе ніякої відповідальності за будь-які помилки, неточності, втрати часу, порушення в роботі обладнання і ліній комунікацій, проникнення комп'ютерних вірусів, втрати і зміни даних, виникнення дефектів в роботі програм. які виникли, незалежно від причин, в результаті використання Сайту.

2.5. У разі здійснення Користувачем дій, передбачених ст. 50 Закону України «Про авторське право і суміжні права» (порушення авторського права і суміжних прав), Компанія залишає за собою право, без попереднього повідомлення Користувача, за своїм вибором здійснювати дії щодо захисту немайнових і майнових авторських прав та суміжних прав в порядку, встановленому адміністративним, цивільним і кримінальним законодавством.

 

3. Порядок і умови оформлення Передплати

 

3.1 Для оформлення Передплати Користувачеві необхідно:

3.1.1 Авторизуватись або зареєструватися на сайті buhgalter.com.ua шляхом заповнення всіх необхідних полів реєстраційної форми

3.1.2 Уважно ознайомитися з умовами договору і прийняти його,

3.1.3 Ввести необхідні для оплати дані, якщо того вимагає Платіжна система; підтвердити оплату і оплатити.

3.2 Оплата доступу до сайту buhgalter.com.ua проводиться Користувачем на умовах 100% передплати.

3.3 Компанія попереджає користувачів, а Користувачі розуміють і погоджуються з тим, що Платіжна система може стягувати понад вартості послуг будь-якого роду комісії та збори, включаючи комісії мобільних операторів (за їх наявності), надаючи свої послуги тільки в разі, якщо такі комісії і збори будуть оплачені користувачем. Інформацію про такі комісії і збори (за їх наявності) Користувач самостійно може дізнатися в Платіжній системі. Комісії та збори не повертаються і не відшкодовуються Компанією. Користувач, який скористався послугами платіжної системи, вважається попередженим і згодним з їх умовами.

3.4 Компанія має право в односторонньому порядку і без попереднього повідомлення Користувача змінювати умови цього договору, наповнення пакетів Підписка, розміри тарифів і т.п. шляхом розміщення відповідного документа в новій редакції на сайті.

3.5 Зміни умов цього Договору набирають чинності з моменту опублікування на сайті buhgalter.com.ua

3.6 Зміни, що стосуються наповнення пакетів Підписка, розмірів тарифів застосовуються тільки для підписок, придбаних після такої зміни.

3.7 Відмова від послуг після оплати неможлива.

3.8 Користувач не має права:

3.8.1 реєструватися як інша особа; вводити в оману інших користувачів щодо своєї особи, використовуючи реєстраційні дані іншої людини; навмисне спотворювати уявлення про самого себе, свій вік або свої відносини з іншими особами або іншими організаціями; передавати реєстраційні дані, логін і пароль для доступу до системи іншим особам;

 

4. Автоподовження підписки

 

4.1 Учасники оплачують доступ до сайту buhgalter.com.ua щомісяця, надають згоду на послуги автоматичного регулярного продовження Підписки на новий термін (автоподовження Підписки). Після активації даної послуги оплата нового терміну Підписки здійснюється шляхом автоматичного безакцептного списання коштів з рахунку користувача. Послуга автоподовження Підписки надається до тих пір, поки Користувач не повідомить про її скасування в особистому кабінеті користувача, заповнивши необхідну форму.

4.2 Послуга вважається скасованою з наступного оплатного періоду.

4.3 Послуга активується при здійсненні першої або чергової оплати Підписки, що означає згоду користувача з тим, що після закінчення оплаченого строку дії Передплати Договір автоматично пролонгується на тих же умовах на той же термін з автоматичним списанням вартості Передплати з рахунку Користувача

4.4 У разі недостатності коштів на рахунку користувача або неможливості проведення платежу Підписка на новий термін не надається, а послуга «автоподовження Підписки» відключається, до моменту появи коштів на рахунку користувача або заміни користувачем рахунку в особистому кабінеті).

4.5 При зміні Товариством тарифів на підписку автоподовження Підписка на черговий новий термін, наступний за періодом, протягом якого відбулася така зміна буде здійснено за новим тарифом.

 

5. Припинення відносин з Компанією. зміна угоди

 

5.1. Компанія і Користувач домовилися, що компанія має право припинити підтримувати Сайт (надавати доступ / надавати послуги) в будь-який час на власний розсуд.

5.2. Компанія залишає за собою право припинити доступ до Сайту, якщо: доступ до Сайту втрачений через відсутність зв'язку на маршруті від Користувача до Сайту; Користувачеві відмовлено в доступі до Сайту внаслідок порушення ним «Інтрукціі користування сайтом» (http://budget.factor.ua/faq.php) або перевищення обсягу прав на використання Сайту.

5.3. Компанія залишає за собою право за своїм вибором без попереднього повідомлення та / або роз'яснення причин: змінювати, виправляти, обмежувати, припиняти чи зупиняти дію Сайту і будь-яких його розділів (матеріалів, ресурсів, сервісів); відмовляти Користувачеві в доступі до користування Сайтом і / або будь-якого його розділу. Задоволення / розгляд потреб Користувача при використанні Сайту не є обов'язком Компанії.

 

6. Заключні положення

 

6.1. Сайт може містити посилання на інші Інтернет - сайти. Дані сайти не перебувають під контролем Компанії і Компанія не несе відповідальності за зміст даних сайтів та / або зміст сайтів, посилання на які знаходяться на даних сайтах. Посилання на інші сайти включені в Сайт тільки для зручності користувачів і не означають згоду Компанії та його посадових осіб з вмістом даних сайтів. Інші Інтернет - сайти можуть містити посилання на Сайт без спеціального дозволу Компанії.

6.2. У разі незгоди Користувача з будь-яким з умов цієї угоди він зобов'язаний негайно припинити використання Сайту і / або будь-якого з його розділів.

6.3. У разі якщо компетентними органами / особами частина цієї угоди буде визнана недійсною, такою, що суперечить законодавству і не підлягає застосуванню, це не тягне неможливість застосування інших положень цієї угоди. Ця угода діє повною мірою в рамках, встановлених чинним законодавством.

6.4. До відносин в рамках цієї Угоди застосовується право України. Користувач і Компанія домовилися підкорятися при виникненні будь-яких спорів, що виникають у зв'язку зі справжньою угодою (використанням Сайту), виключно юрисдикції судів України.

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити всього за 30 грн