Інформація по темі "" | Публікації по тегу
22.11.11
4269 0
Друкувати
Обране

Обновление «1С:Бухгалтерии 8»: общепроизводственные затраты, декларация по налогу на прибыль и другие изменения

Законодатели, идя путем проб и ошибок, все ищут верное направление для сближения бухгалтерского и налогового учета, а мы в результате имеем то, что имеем. Порядок налогового учета общепроизводственных затрат в этом году менялся уже дважды. Согласно последним изменениям, внесенным Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины об усовершенствовании отдельных норм Налогового кодекса Украины» от 07.07.2011 г. № 3609 (далее — Закон № 3609), с 01.08.2011 г. общепроизводственные затраты все-таки включаются в себестоимость изготовленной и реализованной продукции.

Разработчики оперативно отреагировали на внесенные изменения, выпустив для «1С:Бухгалтерии 8» релиз 1.2.3.5. О последнем обновлении «1С:Бухгалтерии 8» и пойдет речь в статье.



Согласно Закону № 3609 общепроизводственные затраты (ОПЗ) относятся к активам и включаются в себестоимость изготовленной и реализованной продукции. Их учет в «1С:Бухгалтерии 8» ведется в разрезе налоговых назначений НДС. Как вы помните, в справочнике «Налоговые назначения» существуют четыре вида налоговых назначений НДС, но для ОПЗ использовать можно только три, а именно:

— «Обл. НДС» — ОПЗ, предназначенные для производства облагаемой НДС продукции;

— «Необл. НДС, любая хоз.» — ОПЗ, предназначенные для производства не облагаемой НДС продукции для использования в хозяйственной деятельности;

 — «Пропорц. обл. НДС» — ОПЗ, предназначенные для производства облагаемой и не облагаемой НДС продукции.

Вы, конечно, можете в документе выбрать налоговое назначение «Необл. НДС, нехоз», но программа не проведет документ и выдаст сообщение об ошибке (рис. 1).

51260.GIF

Хозяйственные операции и документы в «1С:Бухгалтерии 8», в которых следует указывать налоговое назначение для ОПЗ, собраны в таблице.

 

Хозяйственная операция

Документы

Нужно ли указывать налоговое назначение ОПЗ

Приобретение услуг общепроизводственного характера

«Поступление товаров и услуг» и «Авансовый отчет»

Следует указывать налоговое назначение (рис. 1)

Списание материалов на общепроизводственные затраты

«Требование-накладная», «Списание товаров»

Не указывается, так как налоговое назначение будет определяться налоговым назначением списываемых материалов

Оказание внутренних услуг

«Отчет производства за смену»

Не указывается, так как оно определяется налоговым назначением производства услуг, которое указано в «Номенклатурной группе затрат» на закладке «Услуги»

С корректным отражением в налоговом учете ОПЗ связаны справочники «Способы отражения расходов по амортизации и улучшению ОС» и «Способы отражения зарплаты в учете». В справочнике «Способы отражения расходов по амортизации и улучшению ОС» может быть указано налоговое назначение НДС, которое определяет налоговое назначение затрат при начислении амортизации и расходов по улучшению ОС. Если в справочнике не указано налоговое назначение НДС, то налоговое назначение затрат при начислении амортизации и расходов по улучшению совпадает с налоговым назначением самого ОС.

В справочнике «Способы отражения зарплаты в учете» налоговое назначение указывается только для заработной платы общепроизводственного персонала.

ОПЗ включаются в себестоимость произведенной продукции, товаров, услуг с 01.08.2011 г., а обновление вышло только 18.10.2011 г. В документах, которыми зарегистрированы ОПЗ за этот период (с 01.08.2011 г. по день, в котором вы обновите программу), налоговое назначение для ОПЗ не указано. Следовательно, эти документы нужно перепровести.

Для перепроведения документов можно воспользоваться специальной обработкой, запустить которую можно следующим образом: зайдите в меню «Справка Дополнения к описанию», в открывшемся окне «Обновление информационной базы» нажмите кнопку «Вывести описание обновлений». В описании произошедших изменений вы увидите ссылку «Запустить обработку Изменение налогового назначения ОПЗ», щелкните по ней мышкой,— и перед вами появится окно «Перепроведение документов по счету ОПЗ» (рис. 2).

51261.GIF

Совет После окончания работы обработки проверьте налоговое назначение по дебету счета 91 в первичных документах.

 

Распределение ОПЗ

Начиная с 01.08.2011 г. общепроизводственные затраты в налоговом учете распределяются в себестоимость продукции, работ и услуг. При распределении учитываются налоговые назначения затрат. Это происходит таким образом:

— ОПЗ налогового назначения «Обл. НДС» распределяются в стоимость продукции и НЗП того же налогового назначения;

— ОПЗ налогового назначения «Необл. НДС, любая хоз.» распределяются в стоимость продукции и НЗП того же налогового назначения;

— ОПЗ налогового назначения «Пропорц. обл. НДС» распределяются в стоимость всей продукции и НЗП организации, независимо от их налогового назначения.

В связи с произошедшими изменениями флажок «Не распределять в БУ общепроизводственные затраты в себестоимость продукции» в настройках учетной политики становится бесполезным.

В соответствии с п. 16 П(С)БУ 16 постоянные ОПЗ распределяются в себестоимость продукции, работ, услуг и незавершенного производства в пределах нормальной мощности. Нераспределенные (сверхнормативные) постоянные ОПЗ относятся на себестоимость реализованной продукции, работ, услуг (счет 90). Настройка учетной политики «Налоговое назначение нераспределенных постоянных ОПЗ» определяет налоговое назначение таких затрат (рис. 3). По умолчанию затраты имеют налоговое назначение «Нехоз.», т. е. не признаются в налоговом учете.

51262.GIF

Важно! Разработчики советуют предприятиям, которые осуществляют распределение постоянных ОПЗ между 23 и 90 счетом, получить индивидуальное налоговое разъяснение о праве признания нераспределенных постоянных ОПЗ в налоговом учете.

 

Формирование Декларации о прибыли

Перед формированием Декларации по налогу на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8» нужно провести документ «Расчет коэффициентов для заполнения Приложения СВ к Декларации о прибыли». Начиная с документа за III квартал 2011 г. в расчете участвуют как статьи прямых производственных затрат, так и статьи распределенных ОПЗ.

Документ заполняется автоматически с учетом оборотов по дебету счета 23. Во внимание принимаются только общепроизводственные затраты, распределенные начиная с августа 2011 г. После проведения документа можно приступать к заполнению декларации по налогу на прибыль.

При автоматическом заполнении декларации по налогу на прибыль, программа проверит корректность ведения учета и в случае обнаружения ошибок выдаст сообщение о них (рис. 4). Чтобы получить более подробную информацию об ошибке, дважды щелкните по пункту в окне «Ошибки и предупреждения по ведению налогового учета (тех. анализ)».

51263.GIF

Совет Автоматическую проверку можно отключить, поставив в форме декларации флажок напротив опции «Не формировать тех. анализ при заполнении», но крайне не рекомендуем пользоваться этой возможностью.

Что касается отражения ОПЗ в декларации по прибыли, то начиная с августа ОПЗ, распределенные в себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), отражаются по строке «05.1.16 Прочие прямые затраты» Приложения СВ. Расшифровку этих затрат можно увидеть в закладке «Справка». ОПЗ начисленные за апрель — июль 2011 г. и будут отражены в Приложении ЗВ.

Важно! Заполнение таблиц 1 и 3 Приложения АМ с учетом распределенных ОПЗ в настоящее время не урегулировано. Поэтому при заполнении приложений АМ и СВ разработчики рекомендуют пользователям получить индивидуальное налоговое разъяснение и уже в зависимости от полученного разъяснения корректировать автоматически заполненную декларацию.

В описании обновления разработчики рассказали о том, как сейчас в «1С:Бухгалтерии 8» организован учет заполнения приложений АМ и СВ.

«…В таблице 1 Приложения АМ сумма амортизации необоротных активов, отнесенная к общепроизводственным затратам и распределенная в себестоимость продукции (работ, услуг), показывается в колонке 6 и переносится в строку 05.1.3 Приложения АМ. Сумма улучшения ОС, отнесенная к общепроизводственным затратам в периоде апрель — июль 2011 г., включается в столбец 7 таблицы 3 Приложения АМ и строку 06.1.2 Приложения ЗВ.

В таблице 3 Приложения АМ сумма улучшения ОС, отнесенная к общепроизводственным затратам и распределенная в себестоимость продукции (работ, услуг), не показывается. Эта сумма включается в общую сумму улучшений (колонка 5 таблицы) и строку 05.1.16 Приложения СВ, а также в расшифровку этой строки на закладке «Справка».

Важно! В экранной форме Декларации показатель расшифровывается в отдельном столбце «Загальновиробничі витрати у складі собівартості» таблицы 3 Приложения АМ. Эта колонка предназначена только для проверки сумм, включенных в Декларацию. В печатную форму и форму выгрузки в формате ГНСУ (xml) Декларации, подаваемые в ГНСУ, столбец не включается.

Сумма улучшения ОС, отнесенная к общепроизводственным затратам в периоде апрель — июль 2011 г., включается в столбец 6 таблицы 3 Приложения АМ и строку 06.1.5.2 Приложения ЗВ…»

Возврат авансов, выданных и полученных до 01.04.2011 г.

В вышедшем обновлении реализовали сторнирование доходов (затрат) в случае возврата авансов, полученных (выданных) до 01.04.2011 г. Для того чтобы провести операцию сторнирования в документе «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Возврат денежных средств покупателю», нужно поставить флажок напротив опции «Возврат аванса до 01.04.2011» и указать сумму сторнируемых доходов (рис. 5). В документе также следует указать статью доходов, к которой будет прикреплена статья декларации по прибыли.

51264.GIF

Важно! Оформляя операцию возврата авансов, полученных до 01.04.2011 г. в иностранной валюте, указывается сумма доходов в гривне, пересчитанная по курсу НБУ на дату возврата.

Похожим образом оформляют операции возврата авансов от поставщиков. В документе «Платежное поручение входящее» с видом операции «Возврат денежных средств поставщиком» в случае возврата аванса, выданного до 01.04.2011 г., нужно включить флажок «Возврат аванса до 01.04.2011» и указать сумму сторнируемых затрат и статью затрат.

 

ИЗМЕНЕНИЯ В РАСЧЕТЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Согласно Закону № 3609 в программу были внесены изменения, касающиеся учета НДФЛ. Для НСЛ на каждого ребенка п.п. 169.1.3 «а» и 169.1.3 «б» НКУ снова используется увеличение порога применения льготы кратно количеству детей.

База налогообложения при начислении доходов в виде вознаграждения по договорам ГПХ определяется как сумма дохода, уменьшенная на сумму ЕСВ. Наличие и размер НСЛ при этом не учитывается

Также с 01.10.2011 г. в соответствии с Законом Украины «О мерах по законодательному обеспечению реформирования пенсионной системы» от 08.07.2011 г. № 3668 увеличена максимальная база ЕСВ.

 

В статье мы коснулись лишь произошедших в программе изменений, подробнее о заполнении декларации по налогу на прибыль читайте в следующих номерах. Успехов в работе!

env_icon Отримуйте новини поштою!

Ми будемо надсилати вам найсвіжіші матеріали кожного тижня

Для цього вкажіть своє ім'я та електронну скриньку

Помітили помилку? Виділіть її та натисніть Ctrl+Enter, щоб повідомити нас про це



коментарі
(0)
Яка вдача - ви можете стати першим, хто прокоментує цей матеріал.
Залишити коментар:
pw-image
Читайте сайт за ціною чашки кави
Платне користування buhgalter.com.ua передбачає:
  • доступ до новин, статей, довідників
  • безлімітні завантаження бланків
  • відсутність реклами.
Передплатники «Бюджетної бухгалтерії», «Оплата праці» та користувачі «FIT-Бюджет» отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
30
грн/
місяць
Вже передплатили? Увійти
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
ic-acc-pay
×

 

Договір публічної оферти

Угода

про умови використання інформаційних ресурсів сайту

Ця Угода укладена між ТОВ «НВП «ФАКТОР» (далі - Компанія) і будь-яким Користувачем (далі загально названі - Сторони) веб-сайту (-ів) buhgalter.com.ua і / або budget.factor.ua, далі іменуються - Сайт.

Загальні положення

Наведені нижче умови є електронною формою документа, що визначає порядок використання, а саме, надання Користувачеві доступу до інформаційних ресурсів через Сайт.

Ця угода (Договір) носить характер публічної оферти, тобто є еквівалентом "усної угоди" і відповідно до чинного законодавства України має належну юридичну силу.

Сайт є об'єктом авторського права і як складного твору, а також "компіляції даних" ("бази даних") охороняється на території України, відповідно до Закону України "Про авторське право і суміжні права".

Всі авторські майнові права на Сайт належать Компанії. Позначення «buhgalter», «Factor» є знаком для товарів і послуг (торговою маркою) і не може використовуватися Користувачем без отримання відповідної ліцензії.

Компанія докладає всіх зусиль щодо забезпечення достовірності і актуальності інформації, представленої на Сайті. Однак Компанія не бере на себе фінансової та іншої відповідальності за результати застосування цієї інформації.

Підписка - повний доступ до всіх матеріалів, розміщених на Сайті. Підписка надається за певну плату на певний строк відповідно до умов відповідного тарифу Підписки.

Автоподовження підписки - сервіс автоматичного продовження підписки.

 

 

1. Прийняття Угоди

 

1.1. Для того, щоб отримати право доступу до інформаційних ресурсів Сайту, Користувачеві необхідно спочатку висловити свою згоду з цією угодою. Користувач не має санкціонованого доступу до інформаційних ресурсів Сайту, якщо він не прийняв або не згоден з умовами цієї угоди.

1.2 Згідно з умовами Договору Компанія надає Користувачам Передплату на платній основі з метою перегляду користувачами окремих матеріалів, розміщених на Сайті. Категорії платної інформації визначаються Товариством самостійно.

1.3. За згодою Користувача з умовами цієї угоди, Користувачеві надається доступ до інформаційних ресурсів Сайту. Інформаційні ресурси надаються «як є» і не припускають наступних доопрацювань.

1.4. Користувач має право припинити користуватися Сайтом в будь-який момент, без спеціального повідомлення Компанії про припинення користування Сайтом.

1.5. Для отримання доступу до ресурсів від Користувача може знадобитися надання інформації про себе (наприклад, відомості про особу, відомості про юридичну особу та інші контактні дані) з метою продовження користування Користувачем послугами Компанії.

1.6. Беручи до уваги безперервне впровадження нових розробок, Користувач визнає і погоджується з тим, що Компанія має право на власний розсуд припинити (тимчасово або остаточно) надання доступу до ресурсів Сайту (або будь-яких окремих функцій Сайту) всім користувачам взагалі або Користувачеві зокрема, без попереднього повідомлення.

1.7. Компанія на постійній основі впроваджує нові розробки для того, щоб надавати найкращі можливі послуги своїм користувачам. Користувач визнає і погоджується з тим, що форма і характер послуг (дизайн сайту, обсяг наданої інформації, тематика і ін.) можуть час від часу змінюватися без попереднього повідомлення Користувача.

 

 

2. Відповідальність сторін

 

2.1. Матеріали Сайту видаються без будь-яких гарантій, неявних або інших. Компанія не несе відповідальність за повноту і точність інформації, що міститься в матеріалах сайту, відповідність її вимогам Користувача.

2.2. Всі ризики, що виникають при використанні матеріалів (ресурсів) Сайту, несе Користувач. Компанія ні за яких умов не несе відповідальності за будь-які понесені Користувачем збитки, у чому б вони не виражалися, в тому числі, в разі якщо компанія була повідомлена про можливість заподіяння збитків.

2.3. Ризик настання негативних наслідків в результаті використання рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті, в повному обсязі несе Користувач. Компанія не гарантує і не підтверджує точність і достовірність, рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті.

2.4. Компанія не несе ніякої відповідальності за будь-які помилки, неточності, втрати часу, порушення в роботі обладнання і ліній комунікацій, проникнення комп'ютерних вірусів, втрати і зміни даних, виникнення дефектів в роботі програм. які виникли, незалежно від причин, в результаті використання Сайту.

2.5. У разі здійснення Користувачем дій, передбачених ст. 50 Закону України «Про авторське право і суміжні права» (порушення авторського права і суміжних прав), Компанія залишає за собою право, без попереднього повідомлення Користувача, за своїм вибором здійснювати дії щодо захисту немайнових і майнових авторських прав та суміжних прав в порядку, встановленому адміністративним, цивільним і кримінальним законодавством.

 

3. Порядок і умови оформлення Передплати

 

3.1 Для оформлення Передплати Користувачеві необхідно:

3.1.1 Авторизуватись або зареєструватися на сайті buhgalter.com.ua шляхом заповнення всіх необхідних полів реєстраційної форми

3.1.2 Уважно ознайомитися з умовами договору і прийняти його,

3.1.3 Ввести необхідні для оплати дані, якщо того вимагає Платіжна система; підтвердити оплату і оплатити.

3.2 Оплата доступу до сайту buhgalter.com.ua проводиться Користувачем на умовах 100% передплати.

3.3 Компанія попереджає користувачів, а Користувачі розуміють і погоджуються з тим, що Платіжна система може стягувати понад вартості послуг будь-якого роду комісії та збори, включаючи комісії мобільних операторів (за їх наявності), надаючи свої послуги тільки в разі, якщо такі комісії і збори будуть оплачені користувачем. Інформацію про такі комісії і збори (за їх наявності) Користувач самостійно може дізнатися в Платіжній системі. Комісії та збори не повертаються і не відшкодовуються Компанією. Користувач, який скористався послугами платіжної системи, вважається попередженим і згодним з їх умовами.

3.4 Компанія має право в односторонньому порядку і без попереднього повідомлення Користувача змінювати умови цього договору, наповнення пакетів Підписка, розміри тарифів і т.п. шляхом розміщення відповідного документа в новій редакції на сайті.

3.5 Зміни умов цього Договору набирають чинності з моменту опублікування на сайті buhgalter.com.ua

3.6 Зміни, що стосуються наповнення пакетів Підписка, розмірів тарифів застосовуються тільки для підписок, придбаних після такої зміни.

3.7 Відмова від послуг після оплати неможлива.

3.8 Користувач не має права:

3.8.1 реєструватися як інша особа; вводити в оману інших користувачів щодо своєї особи, використовуючи реєстраційні дані іншої людини; навмисне спотворювати уявлення про самого себе, свій вік або свої відносини з іншими особами або іншими організаціями; передавати реєстраційні дані, логін і пароль для доступу до системи іншим особам;

 

4. Автоподовження підписки

 

4.1 Учасники оплачують доступ до сайту buhgalter.com.ua щомісяця, надають згоду на послуги автоматичного регулярного продовження Підписки на новий термін (автоподовження Підписки). Після активації даної послуги оплата нового терміну Підписки здійснюється шляхом автоматичного безакцептного списання коштів з рахунку користувача. Послуга автоподовження Підписки надається до тих пір, поки Користувач не повідомить про її скасування в особистому кабінеті користувача, заповнивши необхідну форму.

4.2 Послуга вважається скасованою з наступного оплатного періоду.

4.3 Послуга активується при здійсненні першої або чергової оплати Підписки, що означає згоду користувача з тим, що після закінчення оплаченого строку дії Передплати Договір автоматично пролонгується на тих же умовах на той же термін з автоматичним списанням вартості Передплати з рахунку Користувача

4.4 У разі недостатності коштів на рахунку користувача або неможливості проведення платежу Підписка на новий термін не надається, а послуга «автоподовження Підписки» відключається, до моменту появи коштів на рахунку користувача або заміни користувачем рахунку в особистому кабінеті).

4.5 При зміні Товариством тарифів на підписку автоподовження Підписка на черговий новий термін, наступний за періодом, протягом якого відбулася така зміна буде здійснено за новим тарифом.

 

5. Припинення відносин з Компанією. зміна угоди

 

5.1. Компанія і Користувач домовилися, що компанія має право припинити підтримувати Сайт (надавати доступ / надавати послуги) в будь-який час на власний розсуд.

5.2. Компанія залишає за собою право припинити доступ до Сайту, якщо: доступ до Сайту втрачений через відсутність зв'язку на маршруті від Користувача до Сайту; Користувачеві відмовлено в доступі до Сайту внаслідок порушення ним «Інтрукціі користування сайтом» (http://budget.factor.ua/faq.php) або перевищення обсягу прав на використання Сайту.

5.3. Компанія залишає за собою право за своїм вибором без попереднього повідомлення та / або роз'яснення причин: змінювати, виправляти, обмежувати, припиняти чи зупиняти дію Сайту і будь-яких його розділів (матеріалів, ресурсів, сервісів); відмовляти Користувачеві в доступі до користування Сайтом і / або будь-якого його розділу. Задоволення / розгляд потреб Користувача при використанні Сайту не є обов'язком Компанії.

 

6. Заключні положення

 

6.1. Сайт може містити посилання на інші Інтернет - сайти. Дані сайти не перебувають під контролем Компанії і Компанія не несе відповідальності за зміст даних сайтів та / або зміст сайтів, посилання на які знаходяться на даних сайтах. Посилання на інші сайти включені в Сайт тільки для зручності користувачів і не означають згоду Компанії та його посадових осіб з вмістом даних сайтів. Інші Інтернет - сайти можуть містити посилання на Сайт без спеціального дозволу Компанії.

6.2. У разі незгоди Користувача з будь-яким з умов цієї угоди він зобов'язаний негайно припинити використання Сайту і / або будь-якого з його розділів.

6.3. У разі якщо компетентними органами / особами частина цієї угоди буде визнана недійсною, такою, що суперечить законодавству і не підлягає застосуванню, це не тягне неможливість застосування інших положень цієї угоди. Ця угода діє повною мірою в рамках, встановлених чинним законодавством.

6.4. До відносин в рамках цієї Угоди застосовується право України. Користувач і Компанія домовилися підкорятися при виникненні будь-яких спорів, що виникають у зв'язку зі справжньою угодою (використанням Сайту), виключно юрисдикції судів України.

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити всього за 30 грн