Інформація по темі "" | Публікації по тегу
22.01.13
2252 0
Друкувати
Обране

Формы деклараций. Структура декларации

Декларация по итогам 2012 года станет для многих плательщиков налога на прибыль первой и последней формой отчетности по этому налогу, поданной в 2013 году. В то же время это самое множество плательщиков именно по итогам годовой декларации за 2012 год будет обязано исчислять и уплачивать авансовый взнос по налогу на прибыль, начиная с марта 2013 г. и до февраля 2014 г. Потому к заполнению этой декларации нужно отнестись особенно тщательно, в чем вам поможет наша статья.



 

ФОРМЫ ДЕКЛАРАЦИЙ

 

Общеизвестно, что формы налоговых деклараций разнятся в зависимости от статуса плательщика, который их подает. Наиболее распространенная форма налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия утверждена приказом № 1213. В то же время следует отметить, что некоторые категории плательщиков отчитываются по другим формам. Далее мы представим в табличной форме существующие формы отчетности по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации

Категория плательщиков налога на прибыль

Утвержденная приказом № 1213

Предприятия — плательщики налога на прибыль на общих основаниях

Предприятия, основной деятельностью которых является производство сельскохозяйственной продукции (к ним относятся предприятия, доход которых от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства за предыдущий отчетный (налоговый) год превышает 50 % общей суммы дохода) (ст. 155 НК)

Субъекты космической деятельности (п. 20 подразд. 4 разд. XX НК)

Предприятия, осуществляющие деятельность по соглашениям о распределении продукции (ст. 336 НК)

Предприятия, осуществляющие деятельность по договорам управления имуществом (п. 153.13 НК)

Постоянные представительства нерезидента (п. 160.8 НК), если налогооблагаемая прибыль определяется ими в общеустановленном порядке

Утвержденная приказом ГНАУ от 31.01.2011 г. № 56

Неприбыльные учреждения и организации

Утвержденная приказом Минфина от 22.06.2012 г. № 759 (подается впервые по итогам 2012 г.)

Страховщики

Утвержденная приказом Минфина от 21.12.2011 г. № 1683

Банки

Утвержденная приказом Минфина Украины от 28.10.2011 г. № 1352

Лица, ведущие учет результатов совместной деятельности без создания юридического лица

Утвержденная приказом ГНАУ от 28.02.2011 г. № 115

Нерезиденты, осуществляющие деятельность на территории Украины через постоянное представительство, которые определяют сумму прибыли, подлежащую налогообложению в Украине, на основании составления обособленного баланса финансово-хозяйственной деятельности, согласованного с органом государственной налоговой службы по местонахождению постоянного представительства

Утвержденная постановлением КМУ от 15.02.2012 г. № 98

Плательщики налога на прибыль, применяющие ставку 0 % (в соответствии с п. 154.6 НК)

 

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать «основную» декларацию, т. е. утвержденную приказом № 1213.


СТРУКТУРА ДЕКЛАРАЦИИ

 

Декларация по налогу на прибыль предприятия состоит из вступительной и основной частей, а также 12 обязательных приложений.

Заметьте, что в отличие от декларации, действовавшей в 2011 году (утвержденной приказом ГНАУ «Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия» от 28.02.2011 г. № 114), в ныне действующей декларации отдельное «расходное» приложение предусмотрено лишь для прочих расходов обычной деятельности и прочих операционных расходов (приложение IВ). Кроме того, в настоящее время отсутствует обязанность подавать детальные расшифровки отдельных видов прочих доходов/расходов. В то же время никуда не исчезло «амортизационно-ремонтное» приложение АМ и «оффшорное» ВО, в которых, как и прежде, необходимо расшифровывать определенные виды расходов. Также в некоторых случаях расходы следует показывать и в приложении СБ.

Как следует из сносок, приведенных в форме декларации по налогу на прибыль, приложение ВО «Розрахунок витрат при здійсненні операцій з нерезидентом, що має офшорний статус» подается исключительно по итогам отчетного (налогового) года, а приложение ВП — в случае исправления ошибки(ок) в составе отчетной/отчетной новой/консолидированной налоговой декларации. Причем за каждый отчетный (налоговый) период, в котором выявлена ошибка(ки), подается отдельное приложение.

При заполнении какого-либо из приложений в поле декларации под названием «Наявність додатків» в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х». Исключение составляют ячейки под символами «ВП», «ПН» и «СБ», в которых проставляется количество подаваемых приложений ВП, ПН и СБ соответственно.

Чтобы помочь вам быстрее сориентироваться в приложениях, кратко охарактеризуем каждое из них (см. таблицу).

Код приложения

Название приложения

Когда подается

1

2

3

Iнші доходи

При заполнении строки 03 декларации

СБ

Суми врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості

При заполнении строки 03.11 приложения IД к строке 03 декларации и строки 06.4.24 приложения IВ к строке 06.4 декларации. Приложение СБ оформляется на каждую операцию (каждый договор) урегулирования сомнительной (безнадежной) задолженности. Количество подаваемых приложений указывается в соответствующей ячейке под символом «СБ» поля «Наявність додатків» декларации. Вместе с этим приложением предоставляются копии документов, подтверждающих наличие задолженности (договоры купли-продажи, решения суда и т. п.)

ЦП

Таблиця 1. Розрахунок фінансових результатів від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами.

Таблиця 2. Розрахунок фінансових результатів за операціями з деривативами (похідними інструментами)

При заполнении строки 03.20 и/или 03.21 приложения IД к строке 03 декларации

Iнші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати

При заполнении строки 06.4 декларации. Строка 06.4.15 данного приложения предназначена для заполнения плательщиками, основной деятельностью которых является производство сельскохозяйственной продукции

АМ

Таблиця 1. Нарахована амортизація за звітний період.

Таблиця 2. Витрати на ремонт та поліпшення основних засобів відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу III Податкового кодексу України.

Таблиця 3. Витрати на реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення свердловин відповідно до пункту 148.5 статті 148 розділу III Податкового кодексу України

Отсылка к этому приложению есть лишь в строке 06.4.27 приложения IВ к строке 06.4 декларации. В то же время подавать его придется как и раньше: при начислении амортизации основных средств и прочих необоротных материальных активов; нематериальных активов; расходов, связанных с добычей полезных ископаемых и ремонтов основных средств, а также расходов на реконструкцию, модернизацию и другие улучшения скважин

ВО

Розрахунок витрат при здійсненні операцій з нерезидентом, що має офшорний статус

При заполнении строки 06.4.37 приложения IВ к строке 06.4 декларации. Данное приложение предоставляется исключительно по итогам отчетного (налогового) года

ТП

Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню

При заполнении строк 08 и 12 декларации

ПЗ

Таблиця 1. Розрахунок прибутку, що звільняється від оподаткування.

Таблиця 2. Підстави для застосування пільги

При заполнении строки 09 декларации. Таблица 2 заполняется в разрезе конкретной льготы

ЗП

Таблиця 1. Зменшення нарахованої суми податку.

Таблиця 2. Розрахунок податку, що сплачується за місцезнаходженням відокремленого підрозділу

При заполнении строки 13 декларации

ПН

Таблиця 1. Розрахунок (звіт) податкових зобов’язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України.

Таблиця 2. Розрахунок прибутку від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов’язаннями (рядок 16 таблиці 1)

При заполнении строки 17 декларации. Данное приложение заполняется отдельно по каждому нерезиденту, которому выплачиваются доходы. При этом в поле «Наявність додатків» декларации указывается количество подаваемых приложений

АВ

Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток на суму виплачених дивідендів

При заполнении строки 20 декларации

ВП

Розрахунок податкових зобов’язань за період, у якому виявлено помилку(и)

Данное приложение подается вместе с декларацией в случае самостоятельного исправления ошибок путем уточнения показателей декларации согласно ст. 50 НК.

Согласно сноскам, приведенным в конце декларации, данное приложение (приложения) подается (подаются) в случае исправления ошибки (ошибок) в составе отчетной/отчетной новой/консолидированной декларации. То есть поданное вместе с текущей декларацией приложение ВП означает, что исправление ошибок осуществляется в текущей декларации. За каждый отчетный (налоговый) период, в котором выявлена ошибка (ошибки), подается отдельное приложение.

В свою очередь, если плательщик желает исправить ошибку путем представления уточняющей декларации, то данное приложение подавать не нужно

env_icon Наш сайт корисний для вас?

Отримуйте першими актуальні новини! env_icon

Підписатися на найактуальнішу розсилку для бухгалтера бюджетної установи

Помітили помилку? Виділіть її та натисніть Ctrl+Enter, щоб повідомити нас про це



Коментарі
(0)
Яка вдача - ви можете стати першим, хто прокоментує цей матеріал.
Залишити коментар:
Ваше ім`я
Коментарі
Передплачуйте та читайте повністю
Платне користування buhgalter.com.ua передбачає:
  • повний доступ до всіх матеріалів сайту
  • безлімітні завантаження всіх бланків
  • відсутність реклами.
Передплатники «Бюджетної бухгалтерії», «Оплата праці» та користувачі «FIT-Бюджет» отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
30
грн/
місяць
Вже передплатили? Увійти
ic-acc-pay
×

 

Договір публічної оферти

Угода

про умови використання інформаційних ресурсів сайту

Ця Угода укладена між ТОВ «НВП «ФАКТОР» (далі - Компанія) і будь-яким Користувачем (далі загально названі - Сторони) веб-сайту (-ів) buhgalter.com.ua і / або budget.factor.ua, далі іменуються - Сайт.

Загальні положення

Наведені нижче умови є електронною формою документа, що визначає порядок використання, а саме, надання Користувачеві доступу до інформаційних ресурсів через Сайт.

Ця угода (Договір) носить характер публічної оферти, тобто є еквівалентом "усної угоди" і відповідно до чинного законодавства України має належну юридичну силу.

Сайт є об'єктом авторського права і як складного твору, а також "компіляції даних" ("бази даних") охороняється на території України, відповідно до Закону України "Про авторське право і суміжні права".

Всі авторські майнові права на Сайт належать Компанії. Позначення «buhgalter», «Factor» є знаком для товарів і послуг (торговою маркою) і не може використовуватися Користувачем без отримання відповідної ліцензії.

Компанія докладає всіх зусиль щодо забезпечення достовірності і актуальності інформації, представленої на Сайті. Однак Компанія не бере на себе фінансової та іншої відповідальності за результати застосування цієї інформації.

Підписка - повний доступ до всіх матеріалів, розміщених на Сайті. Підписка надається за певну плату на певний строк відповідно до умов відповідного тарифу Підписки.

Автоподовження підписки - сервіс автоматичного продовження підписки.

 

 

1. Прийняття Угоди

 

1.1. Для того, щоб отримати право доступу до інформаційних ресурсів Сайту, Користувачеві необхідно спочатку висловити свою згоду з цією угодою. Користувач не має санкціонованого доступу до інформаційних ресурсів Сайту, якщо він не прийняв або не згоден з умовами цієї угоди.

1.2 Згідно з умовами Договору Компанія надає Користувачам Передплату на платній основі з метою перегляду користувачами окремих матеріалів, розміщених на Сайті. Категорії платної інформації визначаються Товариством самостійно.

1.3. За згодою Користувача з умовами цієї угоди, Користувачеві надається доступ до інформаційних ресурсів Сайту. Інформаційні ресурси надаються «як є» і не припускають наступних доопрацювань.

1.4. Користувач має право припинити користуватися Сайтом в будь-який момент, без спеціального повідомлення Компанії про припинення користування Сайтом.

1.5. Для отримання доступу до ресурсів від Користувача може знадобитися надання інформації про себе (наприклад, відомості про особу, відомості про юридичну особу та інші контактні дані) з метою продовження користування Користувачем послугами Компанії.

1.6. Беручи до уваги безперервне впровадження нових розробок, Користувач визнає і погоджується з тим, що Компанія має право на власний розсуд припинити (тимчасово або остаточно) надання доступу до ресурсів Сайту (або будь-яких окремих функцій Сайту) всім користувачам взагалі або Користувачеві зокрема, без попереднього повідомлення.

1.7. Компанія на постійній основі впроваджує нові розробки для того, щоб надавати найкращі можливі послуги своїм користувачам. Користувач визнає і погоджується з тим, що форма і характер послуг (дизайн сайту, обсяг наданої інформації, тематика і ін.) можуть час від часу змінюватися без попереднього повідомлення Користувача.

 

 

2. Відповідальність сторін

 

2.1. Матеріали Сайту видаються без будь-яких гарантій, неявних або інших. Компанія не несе відповідальність за повноту і точність інформації, що міститься в матеріалах сайту, відповідність її вимогам Користувача.

2.2. Всі ризики, що виникають при використанні матеріалів (ресурсів) Сайту, несе Користувач. Компанія ні за яких умов не несе відповідальності за будь-які понесені Користувачем збитки, у чому б вони не виражалися, в тому числі, в разі якщо компанія була повідомлена про можливість заподіяння збитків.

2.3. Ризик настання негативних наслідків в результаті використання рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті, в повному обсязі несе Користувач. Компанія не гарантує і не підтверджує точність і достовірність, рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті.

2.4. Компанія не несе ніякої відповідальності за будь-які помилки, неточності, втрати часу, порушення в роботі обладнання і ліній комунікацій, проникнення комп'ютерних вірусів, втрати і зміни даних, виникнення дефектів в роботі програм. які виникли, незалежно від причин, в результаті використання Сайту.

2.5. У разі здійснення Користувачем дій, передбачених ст. 50 Закону України «Про авторське право і суміжні права» (порушення авторського права і суміжних прав), Компанія залишає за собою право, без попереднього повідомлення Користувача, за своїм вибором здійснювати дії щодо захисту немайнових і майнових авторських прав та суміжних прав в порядку, встановленому адміністративним, цивільним і кримінальним законодавством.

 

3. Порядок і умови оформлення Передплати

 

3.1 Для оформлення Передплати Користувачеві необхідно:

3.1.1 Авторизуватись або зареєструватися на сайті nv.ua шляхом заповнення всіх необхідних полів реєстраційної форм

3.1.2 Уважно ознайомитися з умовами договору і прийняти його,

3.1.3 Ввести необхідні для оплати дані, якщо того вимагає Платіжна система; підтвердити оплату і оплатити.

3.2 Оплата доступу до сайту buhgalter.com.ua на сайті nv.ua проводиться Користувачем на умовах 100% передоплати.

3.3 Компанія попереджає користувачів, а Користувачі розуміють і погоджуються з тим, що Платіжна система може стягувати понад вартості послуг будь-якого роду комісії та збори, включаючи комісії мобільних операторів (за їх наявності), надаючи свої послуги тільки в разі, якщо такі комісії і збори будуть оплачені користувачем. Інформацію про такі комісії і збори (за їх наявності) Користувач самостійно може дізнатися в Платіжній системі. Комісії та збори не повертаються і не відшкодовуються Компанією. Користувач, який скористався послугами платіжної системи, вважається попередженим і згодним з їх умовами.

3.4 Компанія має право в односторонньому порядку і без попереднього повідомлення Користувача змінювати умови цього договору, наповнення пакетів Підписка, розміри тарифів і т.п. шляхом розміщення відповідного документа в новій редакції на сайті.

3.5 Зміни умов цього Договору набирають чинності з моменту опублікування на сайті buhgalter.com.ua

3.6 Зміни, що стосуються наповнення пакетів Підписка, розмірів тарифів застосовуються тільки для підписок, придбаних після такої зміни.

3.7 Відмова від послуг після оплати неможлива.

3.8 Користувач не має права:

3.8.1 реєструватися як інша особа; вводити в оману інших користувачів щодо своєї особи, використовуючи реєстраційні дані іншої людини; навмисне спотворювати уявлення про самого себе, свій вік або свої відносини з іншими особами або іншими організаціями; передавати реєстраційні дані, логін і пароль для доступу до системи іншим особам;

 

4. Автоподовження підписки

 

4.1 Учасники оплачують доступ до сайту buhgalter.com.ua щомісяця, надають згоду на послуги автоматичного регулярного продовження Підписки на новий термін (автоподовження Підписки). Після активації даної послуги оплата нового терміну Підписки здійснюється шляхом автоматичного безакцептного списання коштів з рахунку користувача. Послуга автоподовження Підписки надається до тих пір, поки Користувач не повідомить про її скасування в особистому кабінеті користувача, заповнивши необхідну форму.

4.2 Послуга вважається скасованою з наступного оплатного періоду.

4.3 Послуга активується при здійсненні першої або чергової оплати Підписки, що означає згоду користувача з тим, що після закінчення оплаченого строку дії Передплати Договір автоматично пролонгується на тих же умовах на той же термін з автоматичним списанням вартості Передплати з рахунку Користувача

4.4 У разі недостатності коштів на рахунку користувача або неможливості проведення платежу Підписка на новий термін не надається, а послуга «автоподовження Підписки» відключається, до моменту появи коштів на рахунку користувача або заміни користувачем рахунку в особистому кабінеті).

4.5 При зміні Товариством тарифів на підписку автоподовження Підписка на черговий новий термін, наступний за періодом, протягом якого відбулася така зміна буде здійснено за новим тарифом.

 

5. Припинення відносин з Компанією. зміна угоди

 

5.1. Компанія і Користувач домовилися, що компанія має право припинити підтримувати Сайт (надавати доступ / надавати послуги) в будь-який час на власний розсуд.

5.2. Компанія залишає за собою право припинити доступ до Сайту, якщо: доступ до Сайту втрачений через відсутність зв'язку на маршруті від Користувача до Сайту; Користувачеві відмовлено в доступі до Сайту внаслідок порушення ним «Інтрукціі користування сайтом» (http://budget.factor.ua/faq.php) або перевищення обсягу прав на використання Сайту.

5.3. Компанія залишає за собою право за своїм вибором без попереднього повідомлення та / або роз'яснення причин: змінювати, виправляти, обмежувати, припиняти чи зупиняти дію Сайту і будь-яких його розділів (матеріалів, ресурсів, сервісів); відмовляти Користувачеві в доступі до користування Сайтом і / або будь-якого його розділу. Задоволення / розгляд потреб Користувача при використанні Сайту не є обов'язком Компанії.

 

6. Заключні положення

 

6.1. Сайт може містити посилання на інші Інтернет - сайти. Дані сайти не перебувають під контролем Компанії і Компанія не несе відповідальності за зміст даних сайтів та / або зміст сайтів, посилання на які знаходяться на даних сайтах. Посилання на інші сайти включені в Сайт тільки для зручності користувачів і не означають згоду Компанії та його посадових осіб з вмістом даних сайтів. Інші Інтернет - сайти можуть містити посилання на Сайт без спеціального дозволу Компанії.

6.2. У разі незгоди Користувача з будь-яким з умов цієї угоди він зобов'язаний негайно припинити використання Сайту і / або будь-якого з його розділів.

6.3. У разі якщо компетентними органами / особами частина цієї угоди буде визнана недійсною, такою, що суперечить законодавству і не підлягає застосуванню, це не тягне неможливість застосування інших положень цієї угоди. Ця угода діє повною мірою в рамках, встановлених чинним законодавством.

6.4. До відносин в рамках цієї Угоди застосовується право України. Користувач і Компанія домовилися підкорятися при виникненні будь-яких спорів, що виникають у зв'язку зі справжньою угодою (використанням Сайту), виключно юрисдикції судів України.

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити всього за 30 грн