Головна / Статті / Бухгалтерський облік / Учет расчетов с подотчетными лицами

Factor PRO

Актуально про...

Неприбутковий звіт — 2025

Вікторія Матвєєва експерт з фінансових питань журналу «Бюджетна бухгалтерія»

03.02.25

3890 4

	Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Нд
05						01	02
06	03	04	05	06	07	08	09
07	10	11	12	13	14	15	16
08	17	18	19	20	21	22	23
09	24	25	26	27	28
10

01.03.11

14957 0

Друкувати

Обране

Учет расчетов с подотчетными лицами

Блоки проводок по отражению в бухгалтерском учете расчетов с подотчетными лицами

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
1	2	3	4
11.1. Учет расчетов с подотчетными лицами в национальной валюте
1	Выданы работнику денежные средства из кассы предприятия под отчет	372	301
2	Подотчетные суммы перечислены на картсчет работника	372	311
3	Выдан денежный документ подотчетному лицу	372	331
4	На основании утвержденного авансового отчета оприходованы приобретенные подотчетным лицом:
	— необоротные активы	15	372
	— производственные запасы	20
	— МБП	22
	— товары	281
5	Командировочные расходы работников, занятых снабжением предприятия, на основании утвержден-ного авансового отчета включены в первоначальную стоимость приобретенных в командировке:
	— необоротных активов	15*	372
	— производственных запасов	20*
	— МБП	22*
	— товаров	281*
* Заметьте: в этом случае сч. 84 не применяется, поскольку такие расходы включаются в первоначальную стоимость запасов или необоротных активов и будут отнесены к расходам операционной деятельности в составе элемента «Материальные затраты» (Дт сч. 80) или в составе элемента «Амортизация» (Дт сч. 83).
6	Списаны расходы на командировку работников:	84	372
	— аппарата управления цехами, участками	91	84
	— административно-управленческого персонала	92
	— отдела сбыта	93
	— занятых исследованиями и разработками	941
	— занятых содержанием объектов жилищно-коммунальных хозяйств и социально-культурной сферы	949
7	Отражена сумма налогового кредита по НДС, уплаченному в составе стоимости ТМЦ и необоротных активов, приобретенных подотчетным лицом, а также в составе стоимости расходов на проезд и проживание в командировке	641/НДС	372
8	Возвращен в кассу предприятия неиспользованный остаток подотчетных сумм	301	372
9	Отражена стоимость денежных документов, приобретенных подотчетным лицом	331	372
10	Подотчетным лицом оплачены расходы, включаемые в состав расходов будущих периодов	39	372
11	Удержаны из заработной платы суммы, своевременно не возвращенные подотчетным лицом	661	372
12	Подотчетному лицу возмещен перерасход денежных средств	372	301
11.2. Учет расчетов с подотчетными лицами в иностранной валюте
1	Получена иностранная валюта в кассу предприятия	302	312
2	Выдан подотчетному лицу аванс в иностранной валюте	3722*	302
* К субсч. 372 целесообразно введение дополнительных субсчетов для отражения операций с соответствую-щим видом валют.
Выдано валютных средств больше, чем израсходовано
1	Утвержден авансовый отчет в иностранной валюте (по курсу НБУ на дату выдачи аванса)	84	3722
1		91, 92, 93, 94	84
2	Возвращена в кассу предприятия неиспользованная сумма иностранной валюты (по курсу НБУ на дату возврата денежных средств)	302	3722
3	Отражена курсовая разница на дату погашения задолженности по неизрасходованной сумме иностранной валюты:
	— отрицательная	84	3722
	— отрицательная	945	84
	— положительная	3722	714
Денежных средств в иностранной валюте недостаточно для покрытия расходов согласно утвержденному отчету
1	Утвержден авансовый отчет в пределах выданного аванса (по курсу НБУ на дату выдачи аванса)	84	3722
1		91, 92, 93, 94	84
2	Утвержден авансовый отчет сверх суммы выданного аванса (по курсу НБУ на дату утверждения отчета)	84	3722
2		91, 92, 93, 94	84
3	Возмещены работнику расходы в национальной валюте (по курсу НБУ на день выплаты средств)	3721	301
4	Отражена курсовая разница:
	— отрицательная	84	3722
	— отрицательная	945	84
	— положительная	3722	714
5	Произведен зачет задолженностей	3722	3721

Обговорити 0

Помітили помилку? Виділіть її та натисніть Ctrl+Enter, щоб повідомити нас про це

Коментарі

Яка вдача - ви можете стати першим, хто прокоментує цей матеріал.

Залишити коментар: