Інформація по темі "" | Публікації по тегу
18.07.23
81444 16
Друкувати
Обране

Об’єднаний звіт за ІІ квартал 2023 року: нетипові ситуації

Який звіт щокварталу з легкістю виносить мозок бухгалтерам? Об’єднаний звіт з ПДФО та ЄСВ. Наче й заповнював вже «стоп’ятсот» разів, а все одно якісь «сюрпризи» вилазять. Тож сьогодні пропонуємо вам розібрати нетипові для мирного часу ситуації, з якими, можливо, ви раніше не стикалися чи стикалися, але сумніваєтеся в правильності відображення їх у звітності.

Об’єднаним звітом між собою бухгалтери називають Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізосіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску. За ІІ квартал 2023 року його слід подати не пізніше 09.08.2023.

Форма звітності порівняно з попереднім кварталом не змінилася. Перехід з квартальної на місячну звітність з ЄСВ, ПДФО та ВЗ не відбувся. В цих питаннях маємо певну стабільність. Тож переходимо безпосередньо до ситуацій, про які сьогодні хотіли з вами поговорити.

Відпустка за свій рахунок

ЄСВшний Д1. Незалежно від того, частину місяця чи весь місяць працівник перебував у відпустці за свій рахунок, його обов’язково відображаємо в Д1. Кількість календарних днів такої відпустки, що припала на відповідний місяць звітного кварталу, зазначаємо в графі 13. Підстава надання відпустки — не має значення.

Приклад 1. Працівник:

— Боровий О. С. (основне місце роботи, повна зайнятість, ЄСВ — 22 %) перебував у відпустці за свій рахунок весь січень 2023 року. Дохід не нараховувався;

— Мойсеєнко П. К. (основне місце роботи, повна зайнятість, ЄСВ — 22 %) перебував у відпустці за свій рахунок з 1 по 22 січня 2023 року. Зарплата за січень — 5600 грн (ЄСВ — 1232 грн).

Роботодавець відобразить у Д1 відомості щодо працівників так, як показано на рис. 1.

Наведемо пояснення до рис. 1.

Боровому О. С. в січні дохід не нараховувався. Тож на нього формуємо один рядок, в якому зазначаємо кількість днів відпустки за свій рахунок (графа 13) та кількість днів у трудових відносинах (графа 14). Оскільки база нарахування ЄСВ = 0, то вимогу про сплату ЄСВ з мінімалки не виконуємо.

Мойсеєнко П. К. перебував у відпустці за свій рахунок частину місяця, а іншу частину працював. Дні відпустки за свій рахунок відображаємо за рядком із сумою зарплати. Там же зазначаємо кількість днів у трудових відносинах. Крім того, оскільки база нарахування ЄСВ, визначена за Мойсеєнком П. К. (5600 грн), нижча за мінімальну зарплату (6700 грн), то розраховуємо додаткову базу нарахування ЄСВ (1100 грн (6700 грн - 5600 грн)) та нараховуємо на неї ЄСВ (242 грн).

Трудовий Д5. У цьому додатку початок та закінчення відпустки без збереження зарплати не відображаємо.

Податковий 4ДФ. Якщо працівник весь місяць був без збереження зарплати й немає нарахувань, то порожній рядок на нього в 4ДФ не формуємо. На відміну від пенсійників, податківцям працівники без доходів не цікаві. Тож у 4ДФ за січень 2023 року з двох працівників з прикладу 1 потрапить лише Мойсеєнко П. К., якому було нараховано зарплату у січні.

Зверніть увагу! Якщо працівник звільняється у відпустці за свій рахунок і не має зарплатних нарахувань (ознака доходу «101»), то рядок без сумових показників, але з датою звільнення в 4ДФ на нього не формуємо.

Неявки, призупинення

Говоримо про працівників:

— які в місяцях І кварталу 2023 року не виходили на роботу з нез’ясованих причин (у табелі обліку робочого часу позначка «НЗ») або з причин, які були визнані поважними (у табелі — «І» — інші причини неявок);

— з якими призупинено дію трудового договору.

ЄСВшний Д1. Окремої графи для позначення кількості днів неявок та кількості днів призупинення дії трудового договору в Д1 немає. Такі події не є відпусткою без збереження заробітної плати. Тож

дні неявок, призупинення дії трудового договору до графи 13 Д1 потрапити не повинні

Так де ж тоді їх зазначати в Д1? Ніде.

Приклад 2. Працівник (основне місце роботи, повна зайнятість, ставка ЄСВ — 22 %):

— Іваненко І. І. весь березень 2023 року був відсутній на роботі з нез’ясованих причин (у табелі обліку робочого часу — «НЗ»). Дохід, що входить до бази нарахування ЄСВ, у березні йому не нараховувався;

— Самойленко О. Г. не працював у березні у зв’язку з призупиненням дії трудового договору.

На працівників у Д1 за березень 2023 року формуємо рядки, де зазначаємо кількість днів у трудових відносинах (див. рис. 2). Зауважимо, що аналогічний вигляд мав би Д1, якщо б Іваненка І. І. табелювали не «НЗ», а «І».

Трудовий Д5. У цьому додатку період призупинення та дні неявок не відображаємо.

Податковий 4ДФ. У 4ДФ працівник потрапить, тільки якщо йому був нарахований дохід. Немає доходу — немає працівника в 4ДФ.

Добровольці ТрО та середній заробіток

Тут говоримо про працівників, які уклали контракт добровольця територіальної оборони, тобто стали членами добровольчих формувань територіальних громад (цивільна частина тероборони).

ЄСВшний Д1. Середній заробіток таких осіб, збережений за період виконання завдань у теробороні, відображаємо в графі 08 Д1 з кодом категорії застрахованої особи:

— «75» — якщо нараховуємо ЄСВ за ставкою 22 %;

— «2» — якщо застосовуємо ставку 8,41 %.

Приклад 3. Два працівники підприємства уклали контракти добровольця тероборони (цивільна частина). У січні 2023 року було нараховано:

— Пархоменку С. К. (основне місце роботи, повна зайнятість, ставка ЄСВ — 22 %) зарплату за фактично відпрацьований час 9600 грн (ЄСВ — 2112 грн) та середню за час виконання обов’язків у теробороні — 8000 грн (ЄСВ — 1760 грн);

— Коваленку С. О. (основне місце роботи, повна зайнятість, має інвалідність, ставка ЄСВ — 8,41 %) — зарплату — 10200 грн (857,82 грн) та середню за час виконання обов’язків у теробороні — 8500 грн (ЄСВ — 714,85 грн).

На Пархоменка С. К. в Д1 за січень сформуємо 2 рядки: в одному зарплата за фактично відпрацьований час (у графі 08 — «1»), в іншому — середній заробіток тероборонівця (у графі 08 — «75»). Дні в трудових відносинах зазначаємо в одному рядку!

А ось на Коваленка С. О. буде сформовано лише один рядок, де під зарплатним кодом «2» у графі 08 зазначена загальна сума доходу. Чому так? Бо коли додавали новий спецкод «75», про те, що в теробороні можуть бути працівники з інвалідністю, не подумали. Дивимося рис. 3.

Трудовий Д5. У цьому додатку дні виконання обов’язків у теробороні не відображаємо.

Податковий 4ДФ. У 4ДФ середній заробіток, збережений за час виконання обов’язків у теробороні, відображаємо в загальний сумі зарплати за місяць з ознакою доходу «101».

Працівники — військові

Тут мова піде про працівників:

  • призваних на строкову військову службу, на військову службу за призовом осіб офіцерського складу; на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період; на військову службу за призовом осіб із числа резервістів в особливий період;
  • прийнятих на військову службу за контрактом, у тому числі шляхом укладання нового контракту на проходження військової служби.

З 19.07.2022 за такими працівниками зберігаємо місце роботу та посаду. Що стосується середнього заробітку, то його продовжують зберігати тільки за педагогічними та науково-педагогічними працівниками, які проходять:

  • військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період;
  • військову службу за призовом осіб із числа резервістів в особливий період.

ЄСВшний Д1. Якщо ви не зберігаєте за переліченими вище категоріями працівників середній заробіток й інший дохід не нараховуєте, то на них у Д1 формуєте рядок без сумових показників, але з кількістю днів у трудових відносинах у графі 14. У графі 08 проставляємо зарплатний код категорії застрахованої особи: «1» — для ставки ЄСВ 22 %, «2» — для ставки ЄСВ — 8,41 %.

Кількість днів проходження військової служби окремо в Д1 не зазначаємо.

Приклад 4. Котенка А. П. (основне місце роботи, повна зайнятість, ставка ЄСВ — 22 %) мобілізовували в березні 2022 року. Підприємство з 19.07.2022 не зберігає за ним заробітну плату й не проводить добровільні виплати. У січні 2023 року база нарахування ЄСВ за працівником = 0.

Відомості про перебування у трудових відносинах з підприємством, відображаємо так, як зазначено на рис. 4.

Якщо з 19.07.2022 ви проводите добровільні виплати працівникам, прийнятим/призваним на військову службу, то тут, на нашу думку, слід відштовхуватися від того, як класифіковані ці виплати з погляду Інструкції № 5* (ср. 025364200).

Інструкція зі статистики заробітної плати, затверджена наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5.

Таку виплату можна визначити як матеріальну допомогу, що має систематичний характер (п.п. 2.3.3 Інструкції № 5), або як виплату соціального характеру у грошовій формі (п.п. 2.3.4 Інструкції № 5). У такому випадку в графі 08 Д1 при її відображенні зазначаємо зарплатний код: «1» — для ставки ЄСВ 22 %, «2» — для ставки ЄСВ — 8,41 %.

Якщо ви продовжили зберігати середній заробіток, то це, на нашу думку, оплата за невідпрацьований час працівникам, які залучаються до виконання державних або громадських обов’язків, якщо вони виконуються в робочий час (п.п. 2.2.12 Інструкції № 5). Зауважте: цей підпункт Інструкції не встановлює, що такі виплати мають здійснюватися відповідно до законодавства чи колективного договору. Отже, він цілком підходить для нашого випадку. Тоді в графі 08 Д1 можна продовжувати проставляти код категорії «47» (особам з інвалідністю — «66»).

Трудовий Д5. У цьому додатку період військової служби звичайні роботодавці не відображають.

Податковий 4ДФ. У 4ДФ працівник потрапить, тільки якщо йому був нарахований дохід. Немає доходу — немає працівника в 4ДФ. Якщо дохід працівнику за період військової служби нараховуєте і це періодична виплата, то відображайте її з зарплатною ознакою «101».

ВИСНОВКИ

  • Працівників, які весь місяць не працювали і яким дохід не нараховувався у зв’язку з відпусткою за свій рахунок, неявками, призупиненням дії трудового договору тощо, обов’язково слід вказати в Д1. А ось до 4ДФ вони потрапити не повинні.
  • У Д1 кількість днів неявок, призупинення дії трудового договору окремо не зазначається. Також окремо не проставляємо кількість днів проходження військової служби.

Помітили помилку? Виділіть її та натисніть Ctrl+Enter, щоб повідомити нас про це



Коментарі
16
Юлія
21.04.2022
чи бувають нетипові ситуації при здачі звіту " Звітний Новий"?)))
Надія
22.04.2022
Підкажіть, будь ласка, неявка з інших причин, у прикладі наведена ситуація про відсутність працівника повний місяць, а якщо працівник був відсутній з інших причин частину місяця, як в такому разі заповнити Д1 і як бути з ЄСВ?
Лілія Надія
22.04.2022
просто зазначаєте суму зарплати, яка нарахована працівникові за такий місць, та проставляєте кількість днів в трдових відносинах (кількість днів неявок ніде в Д1 не вказуєте). Якщо працівник основний (ЄСВ 22 %) і база нарахування нижча за мінімалку, розраховуєте додатокву базу та донараховуєте ЄСВ.
Надія Лілія
25.04.2022
Дякую!
Володимир
07.05.2022
як заповнити звіт по ЄСВ, якщо найманий працівник звільнений 3 січня 2022 р. ???
Яна
07.06.2022
Простой не входит в стаж,а 22% берется.как заполнять отчет
Світлана
18.06.2022
Підкажіть будь ласка, хочу подати об'єднаний звіт за 1 квартал, як його зформувати у программі "МЄДОК", як "Звітний" або...,? У мене він не приймається.
Світлана
02.08.2022
підкажіть, якщо я один працівник, і була у відпустці за свій рахунок весь місяць, тобто не було нарахувань взагалі, то потрібно за цей місяць форму 4ДФ пусту без рядків подавати, чи її можна вилучити з пакету? Дякую
Галина
17.08.2022
Доброго дня.
Підкажіть будь-ласка, що робити, звіт ЄСВ за 2-квартал 2022 не приймається.
Причина: 5.08.2022 сформувала звіт основний та звіти за відокремлені підрозділи та коли
отримала 2 квітанцію,що основний звіт не прийнято, виявлені помилки в додатку 5, а звіти за відокремлені були прийняті.Виправивши помилку в 5 додатку подала знову звіт,але відповідь прийшла "що після успішного прийняття звіту "звітний" ви не можете подавати звіт "звітний". В одному звіті за відокремлений підрозділ я не вказала в стр.033 повне найменування підрозділу,тому він ліг як "основний".Виправила звіт за відокремленний підрозділ "уточнюючим" і знову подала звіт "основний",але уже після закінчення терміну подання, тобто після 9.08.2022, звіт знову не прийнято: 2-квітанція пише,що після успішного подання звіту "звітний" ви не можете подати звіт "звітний", а тільки "уточнюючий".В мене запитання, я що я маю уточнювати якщо звіт основний не прийнятий?
Інна
02.11.2022
У жовтні IV-кварталу було звільнення працівника, подавати звітність з позначкою "Довідковий" за жовтень місяць? А потім в кінці кварталу подавати вже "Звітний" за працівника?
Наталія
01.05.2023
Як відобразити у звіті лікарняні зовнішньому суміснику?
Альона
18.07.2023
Доброго ранку. Підскажіть будь-ласка, як правильно відобразити в об"єднаному звіті (додаток 2 і додаток 4) соціальні виплати фіз.особам, які надають соц.послуги на непрофесійній основі громадянам похилого віку, інвалідам І гр., згідно постанови КМУ 859.
Наталія
18.07.2023
Доброго дня. 01 липня у працівника останній робочий день (вихідний, тому що працює позмінно) як правильно відобразити у звіті ЄСВ? Заробітна плата за цей день не нараховувалась. Дякую.
Ольга
08.08.2023
Дякую вам за вашу працю і корисну інформацію.
Марія
22.09.2023
не подали звіт за відокремлені підрозділи, але ці працівники увійшли в основний звіт,які наслідки?
Ольга
25.10.2023
Доброго дня. Підкажіть, будь ласка. Людина працює як основний та як внутрішній сумісник у одного роботодавця. Але в звіті інформацію по ньому записали однією строкою. Як можна виправити це в звіті за минулий період?
Залишити коментар:
Для того, щоб роздрукувати текст необхідно авторизуватись або зареєструватись
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
pw-image
Читайте сайт за ціною чашки кави
Платне користування buhgalter.com.ua передбачає:
  • доступ до новин, статей, довідників
  • безлімітні завантаження бланків
  • відсутність реклами.
Передплатники PRO-доступу, «Бюджетної бухгалтерії», «Оплата праці» та користувачі «FIT-Бюджет» отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
60
грн/
місяць
Вже передплатили? Увійти
Передплата подовжується автоматично щомісяця, але відмовитися можна у будь-який момент. Я погоджуюсь з користувацькими умовами
ic-acc-pay
×