Індексація стипендій: нюанси для 2024 року
«Базовий» місяць
Індексація стипендій так само, як і індексація зарплати працівників, проводиться на підставі Закону про індексацію* та Порядку № 1078**.
* Закон України «Про індексацію грошових доходів населення» від 06.02.2003 № 491-IV.
Так, згідно з п. 5 Порядку № 1078 у разі підвищення розміру стипендій значення індексу споживчих цін (далі — ІСЦ) приймається за 1 або 100 % у місяці, у якому відбувається таке підвищення (далі — «базовий» місяць). Обчислення ІСЦ для проведення подальшої індексації здійснюється з місяця, наступного за місяцем підвищення стипендії. Право на індексацію виникне, коли ІСЦ наростаючим підсумком перевищить поріг індексації 103 %.
«Базовим» місяцем для індексації стипендій є місяць, в якому підвищено їх розмір
Але це так би мовити стандартне правило визначення «базового» місяця. Не забуваємо про особливу умову для 2024 року, передбачену в ст. 39 Закону про Держбюджет-2024*. Наведемо її формулювання: обчислення ІСЦ для індексації грошових доходів населення провадиться наростаючим підсумком починаючи з 1 січня 2024 року.
* Закон України «Про Державний бюджет України на 2024 рік» від 09.11.2023 № 3460-IX.
Тож виходить, якщо розмір стипендії було підвищено у січні або підвищення відбудеться пізніше протягом 2024 року, то саме місяць підвищення є «базовим» для індексації. А обчислення ІСЦ наростаючим підсумком проводиться з наступного місяця після підвищення.
Якщо ж стипендії у 2024 році не підвищувались (підвищення було до 01.01.2024), то «базовим» місяцем для індексації є грудень 2023 року. Адже саме для цього «базового» місяця обчислення ІСЦ наростаючим підсумком для подальшої індексації проводиться з січня 2024 року.
При індексації стипендій учнів / студентів, яким стипендія призначена вперше або повторно, враховуйте норму п. 101 Порядку № 1078. Вона говорить про те, що обчислення ІСЦ для проведення індексації стипендії здійснюється починаючи з місяця, в якому її призначено. У такому випадку «базовим» буде місяць, який передує місяцю призначення стипендії. Цю норму застосовуємо при призначенні стипендій після січня 2024 року.
Стипендії індексують в межах прожиткового мінімуму, встановленого для працездатних осіб (далі — ПМПО). Розмір зазначеного показника з у 2024 році становить 3028 грн, і протягом 2024 року він не змінюється. Сума стипендії, яка перевищує ПМПО, не індексується.
Академічні стипендії
Востаннє розміри академічних стипендій учнів закладів професійної (професійно-технічної) освіти (далі — ЗПТО), студентів закладів фахової передвищої освіти (далі — ЗФПО) та закладів вищої освіти (далі — ЗВО) підвищувались у січні 2022 року.
Тож «базовим» місяцем для проведення індексації у цьому випадку є грудень 2023 року. Розрахунок приросту ІСЦ наростаючим підсумком розпочався з січня 2024 року.
У серпні 2024 року цей показник перевищив поріг індексації (1,004січень х 1,003лютий х 1,005березень х 1,002квітень х 1,006травень х 1,022червень х 100 = 104,3 % > 103,0 %). Тому в серпні виникло право на поточну індексацію стипендій з урахуванням коефіцієнта 4,3 %.
Розглянемо приклад.
Приклад 1. Учня ЗПТО зараховано на навчання у вересні 2023 року і призначено академічну стипендію у розмірі 1250 грн. З вересня 2023 року учень не втрачав права на академстипендію.
У зазначеній ситуації грудень 2023 року є «базовим» місяцем для індексації. У серпні 2024 року стипендію учня ЗПТО слід проіндексувати на 4,3 %. Сума індексації за серпень 2024 року становить 53,75 грн (1250 грн х 4,3 %).
Соціальні стипендії
У порядку індексації соціальних стипендій немає якихось особливостей. Але тут слід враховувати, що у січні 2024 року підвищились розміри соцстипендій учнів / студентів, які є:
- дітьми-сиротами та дітьми, позбавленими батьківського піклування;
- особами з числа дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, та тих, які в період навчання у віці від 18 до 23 років залишилися без батьків.
Розміри їх соцстипендії прив’язані до прожитмінімуму станом на 1 січня поточного року. Показники прожитмінімуму (для всіх категорій громадян) зросли з 01.01.2024 порівняно з аналогічним періодом минулого року. Відповідно зросли і розміри соцстипендій (детальніше про це читайте у статті «Соцстипендії для дітей-сиріт: розмір та оподаткування у 2024 році» // «Оплата праці», 2024, № 1, ср. 031233400).
Тож для зазначених категорій отримувачів соцстипендій «базовим» місяцем для індексації є січень 2024 року. Розрахунок приросту ІСЦ наростаючим підсумком розпочався для них з лютого 2024 року. У серпні 2024 року цей показник перевищив поріг індексації (1,003лютий х 1,005березень х 1,002квітень х 1,006травень х 1,022червень х 100 = 103,8 % > 103,0 %). Тому з серпня 2024 року виникло право на індексацію соцстипендій з урахуванням коефіцієнта 3,8 %.
Для решти учнів та студентів, які мають право на призначення стипендій на підставі нормативно-правових актів, якими встановлені державні пільги і гарантії для окремих категорій, розміри соцстипендій не змінились. Востаннє вони підвищувались у листопаді 2017 року. Відповідно для таких категорій стипендіатів «базовим» є грудень 2023 року.
Розглянемо приклади.
Приклад 2. Студента ЗФПО, який є дитиною-сиротою (до 18 років), зараховано на навчання у вересні 2023 року. З 1 січня 2024 року розмір соцстипендії підвищено до 4794 грн. З вересня 2022 року студент не втрачав права на призначення стипендії.
У цьому випадку «базовим» є січень 2024 року. Стипендію в серпні 2024 року слід проіндексувати на 3,8 %. Оскільки стипендії індексують у межах ПМПО, то сума індексації за серпень 2024 року становить 115,06 грн (3028 грн х 3,8 %).
Приклад 3. Студента ЗВО зараховано на навчання у вересні 2023 року. Він є дитиною особи, яку віднесено до учасників бойових дій. Розмір соцстипендії становить 1180 грн. З вересня 2023 року студент не втрачав права на призначення стипендії.
У цьому випадку «базовим» місяцем для індексації є грудень 2023 року. У серпні 2024 року соціальну стипендію студента слід проіндексувати на 4,3 %, Сума індексації за серпень 2024 становить 50,74 грн (1180 грн х 4,3 %).
Одночасне право на дві стипендії
Якщо студент має право на одночасне призначення соціальної та академічної стипендії, він повинен самостійно обрати тільки один вид стипендії, який отримуватиме протягом наступного навчального семестру. Про свій вибір студент повинен зазначити у письмовому зверненні до стипендіальної комісії (абз. 1 п. 22 Порядку № 882*). Якщо студент обрав отримання академічної стипендії, він втрачає право на отримання соцстипендії на наступний навчальний семестр.
* Порядок призначення і виплати стипендій, затверджений постановою КМУ від 12.07.2004 № 882.
Це правило не поширюється на отримувачів соцстипендій із числа дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування, а також студентів, які в період навчання у віці від 18 до 23 років залишилися без батьків. Зазначена категорія осіб має право на отримання соцстипендії незалежно від отримання академстипендії (абз. 2 п. 22 Порядку № 882).
Розглянемо приклад.
Приклад 4. Студент ЗВО є особою з числа дітей-сиріт. Його зараховано на навчання у вересні 2023 року. З 01.01.2024 розмір його соцстипендії підвищено до 4542 грн («базовий» місяць — січень 2024 року). Розмір академічної стипендії становить 2000 грн («базовий» місяць — грудень 2023 року). З вересня 2023 року студент не втрачав право на стипендії.
У зазначеній ситуації виникають два об’єкти індексації: академічна та соціальна стипендії. Загальний розмір стипендій становить 6542 грн (4542 грн + 2000 грн). Але, як ми вже зазначали, індексувати слід не загальну суму стипендій, а лише ту її частину, що не перевищує ПМПО.
Право на індексацію уперше настало у серпні 2024 року. Але цікавим є той момент, що коефіцієнт індексації для соціальної стипендії («базовий» — січень 2024 року) становить 3,8 %, а для академічної («базовий» грудень 2023 року) — 4,3 %. Тобто маємо справу з різними «базовими» місяцями і різними коефіцієнтами. Тож як індексувати стипендії у цій ситуації?
У абз. 3 п. 6 Порядку № 1078 зазначено, що у разі, коли грошовий дохід формується з різних джерел і цим Порядком не встановлено черговості його індексації, сума додаткового доходу від індексації виплачується за рахунок кожного джерела пропорційно його частині в загальному доході. Нагадаємо, що у державних вишах соціальну стипендію виплачують за кошти Мінсоцполітики, а академічну — за кошти загального фонду. Тож виходить, що потрібно:
1) знайти, скільки % складає кожна із стипендій у загальній сумі доходу;
2) перемножити отриманий % на суму ПМПО і знайти ту частину ПМПО (базу), від якої у подальшому знайдемо пропорційну суму індексації;
3) розраховану частину ПМПО (базу) перемножити на відповідний коефіцієнт індексації.
Академічна стипендія в загальному доході становить 30,57 % (2000 грн : 6542 грн х 100), а соціальна стипендія — 69,43 % (4542 грн : 6542 грн х 100). Сума ПМПО (база), яка застосовується для обчислення індексації академстипендії, становить 925,66 грн (3028 грн х 30,57 %), а для соцстипендії — 2102,34 грн (3028 грн х 69,43 %). Відповідно у серпні 2024 року:
- 925,66 грн х 4,3 % = 39,80 грн — сума індексація академстипендії;
- 2102,34 грн х 3,8 % = 79,89 грн — сума індексація соцстипендії.
Оскільки з такими замороками ми стикаємося уперше, то не зайвим було почути думку фахівців Мінсоцполітики з цього приводу. Адже згідно з п. 14 Порядку № 1078 саме цей орган наділений правом надавати роз’яснення щодо порядку проведення індексації. Ми запитали у компетентного відомства, чи є наш розрахунок правильним у вищезазначеній ситуації.
У листі від 07.08.2024 № 61/0/214-24 Мінсоцполітики, на жаль, не надало прямої відповіді на наше запитання, але водночас і не спростувало правильність запропонованого розрахунку.
Фахівці Мінсоцполітики процитували норму абз. 3 п. 6 Порядку № 1078 щодо необхідності проведення пропорційного обчислення, якщо стипендія виплачується з різних джерел. Це, на їх думку, стосується і того випадку, коли студент отримує одночасно академічну та соціальну стипендії, і при цьому право на індексацію настає одночасно на обидва види стипендії з урахуванням різних коефіцієнтів індексації для кожного виду стипендії.
Тож хоча прямої відповіді ми і не отримали, але із зазначеного Мінсоцполітики випливає, що розрахунок нами проведено правильно. Відповідно якщо при обчисленні суми індексації стипендії ми маємо два різних коефіцієнти індексації, то їх застосовуємо пропорційно до ПМПО, адже загальний дохід студента перевищує цей показник. Іншого не дано.
ВИСНОВКИ
- «Базовим» місяцем для індексації стипендії є місяць, в якому підвищено її розмір.
- Стипендії індексують у межах ПМПО (у 2024 році — 3028 грн). Сума стипендії, яка перевищує цей показник, не індексується.
- У випадку, коли стипендія виплачується з різних джерел, сума індексації кожного виду стипендії визначається пропорційно її частині у загальному доході.
- Якщо при обчисленні суми індексації стипендії використовуються два різних коефіцієнти індексації, то їх застосовуємо до пропорційно визначеної суми ПМПО.
