1693 0

Учет расчетов с подотчетными лицами

01.03.11

Блоки проводок по отражению в бухгалтерском учете расчетов с подотчетными лицами

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспондирующие счета

Дт

Кт

1

2

3

4

11.1. Учет расчетов с подотчетными лицами в национальной валюте

1

Выданы работнику денежные средства из кассы предприятия под отчет

372

301

2

Подотчетные суммы перечислены на картсчет работника

372

311

3

Выдан денежный документ подотчетному лицу

372

331

4

На основании утвержденного авансового отчета оприходованы приобретенные подотчетным лицом:

— необоротные активы

15

372

— производственные запасы

20

— МБП

22

— товары

281

5

Командировочные расходы работников, занятых снабжением предприятия, на основании утвержден-ного авансового отчета включены в первоначальную стоимость приобретенных в командировке:

— необоротных активов

15*

372

— производственных запасов

20*

— МБП

22*

— товаров

281*

* Заметьте: в этом случае сч. 84 не применяется, поскольку такие расходы включаются в первоначальную стоимость запасов или необоротных активов и будут отнесены к расходам операционной деятельности в составе элемента «Материальные затраты» (Дт сч. 80) или в составе элемента «Амортизация» (Дт сч. 83).

6

Списаны расходы на командировку работников:

84

372

— аппарата управления цехами, участками

91

84

— административно-управленческого персонала

92

— отдела сбыта

93

— занятых исследованиями и разработками

941

— занятых содержанием объектов жилищно-коммунальных хозяйств и социально-культурной сферы

949

7

Отражена сумма налогового кредита по НДС, уплаченному в составе стоимости ТМЦ и необоротных активов, приобретенных подотчетным лицом, а также в составе стоимости расходов на проезд и проживание в командировке

641/НДС

372

8

Возвращен в кассу предприятия неиспользованный остаток подотчетных сумм

301

372

9

Отражена стоимость денежных документов, приобретенных подотчетным лицом

331

372

10

Подотчетным лицом оплачены расходы, включаемые в состав расходов будущих периодов

39

372

11

Удержаны из заработной платы суммы, своевременно не возвращенные подотчетным лицом

661

372

12

Подотчетному лицу возмещен перерасход денежных средств

372

301

11.2. Учет расчетов с подотчетными лицами в иностранной валюте

1

Получена иностранная валюта в кассу предприятия

302

312

2

Выдан подотчетному лицу аванс в иностранной валюте

3722*

302

* К субсч. 372 целесообразно введение дополнительных субсчетов для отражения операций с соответствую-щим видом валют.

Выдано валютных средств больше, чем израсходовано

1

Утвержден авансовый отчет в иностранной валюте
(по курсу НБУ на дату выдачи аванса)

84

3722

91, 92, 93, 94

84

2

Возвращена в кассу предприятия неиспользованная сумма иностранной валюты (по курсу НБУ на дату возврата денежных средств)

302

3722

3

Отражена курсовая разница на дату погашения задолженности по неизрасходованной сумме иностранной валюты:

— отрицательная

84

3722

945

84

— положительная

3722

714

Денежных средств в иностранной валюте недостаточно для покрытия расходов согласно утвержденному отчету

1

Утвержден авансовый отчет в пределах выданного аванса
(по курсу НБУ на дату выдачи аванса)

84

3722

91, 92, 93, 94

84

2

Утвержден авансовый отчет сверх суммы выданного аванса
(по курсу НБУ на дату утверждения отчета)

84

3722

91, 92, 93, 94

84

3

Возмещены работнику расходы в национальной валюте
(по курсу НБУ на день выплаты средств)

3721

301

4

Отражена курсовая разница:

— отрицательная

84

3722

945

84

— положительная

3722

714

5

Произведен зачет задолженностей

3722

3721



Помітили помилку? Виділіть її та натисніть Ctrl+Enter, щоб повідомити нас про це
загрузка...
Коментарі (0)